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內(nèi)容簡介

　　內(nèi)部控制是企業(yè)的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)。近年來，各國政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)界和會計(jì)職業(yè)界對內(nèi)部控制的重視程度日益提升，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)由原來的一次性業(yè)務(wù)或面向少數(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)變成了與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一樣的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。而對于如何做好內(nèi)部控制審計(jì)，很多審計(jì)人員仍舊不得其法，本書便是一部內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)指南。本書匯集了作者團(tuán)隊(duì)在內(nèi)部控制審計(jì)領(lǐng)域多年積累的豐厚理論研究成果和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在介紹了一些內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)知識后，本書詳細(xì)論述了整體層面內(nèi)部控制審計(jì)、資金活動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)、全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)、合同管理內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)務(wù)及案例。作者以深入淺出的方式介紹了內(nèi)部控制審計(jì)的具體流程與方法，并輔以案例解析，帶領(lǐng)讀者充分透視內(nèi)部控制審計(jì)，全面掌握內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)戰(zhàn)技巧。本書適合審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理人員、咨詢?nèi)藛T等閱讀和使用。

作者簡介

　　高雅青北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中天恒達(dá)工程咨詢有限責(zé)任公司、北京中天恒管理咨詢有限公司、北京中評恒信資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、中天恒稅務(wù)師事務(wù)所有限公司創(chuàng)辦人，注冊會計(jì)師、高級審計(jì)師，曾在審計(jì)署從事基本建設(shè)政府審計(jì)工作，長期從事審計(jì)理論研究和實(shí)務(wù)工作。李三喜北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中天恒達(dá)工程咨詢有限責(zé)任公司創(chuàng)始人，北京中天恒管理咨詢有限公司董事長，曾在審計(jì)署從事政府審計(jì)工作，曾受聘為財(cái)政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、管理會計(jì)咨詢專家等。施瑩華北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合伙人、審計(jì)委員會副主任，注冊會計(jì)師，北京注冊會計(jì)師協(xié)會專家委員會委員、北京注冊會計(jì)師協(xié)會第二期中小執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)軍人才、中國民用航空局行業(yè)項(xiàng)目評審專家。

圖書目錄

第 1 章內(nèi)部控制審計(jì)概述及案例 1
第 1 節(jié) 基本概念 3
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 4
第 3 節(jié) 程序和方法 5
一、內(nèi)部控制審計(jì)程序 5
二、內(nèi)部控制審計(jì)方法 21
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 26
一、某央企內(nèi)部控制審計(jì)程序和方法案例 26
二、某上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作方案案例 28
三、某集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告案例 30
四、某研究院內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷及管理建議案例 33

第 2 章整體層面內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 37
第 1 節(jié) 基本概念 39
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 40
一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 40
二、風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 43
三、控制活動(dòng)審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 45
四、信息與溝通審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 47
五、內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 48
第 3 節(jié) 程序和方法 50
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 51
一、烏亥公司內(nèi)部環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)案例 51
二、烏亥公司風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)實(shí)務(wù)案例 54
三、烏亥公司控制活動(dòng)審計(jì)實(shí)務(wù)案例 56
四、烏亥公司信息與溝通審計(jì)實(shí)務(wù)案例 57
五、烏亥公司內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)實(shí)務(wù)案例 59

第 3 章資金活動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 61
第 1 節(jié) 基本概念 63
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 63
第 3 節(jié) 程序和方法 64
一、調(diào)查了解 65
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 65
三、控制測試 70
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 78
一、調(diào)查了解 79
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 91
三、控制測試 92
四、評價(jià)缺陷 104
五、審計(jì)評價(jià) 105
六、形成意見 110

第 4 章采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 127
第 1 節(jié) 基本概念 129
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 130
第 3 節(jié) 程序和方法 130
一、調(diào)查了解 131
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 131
三、控制測試 132
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 136
一、調(diào)查了解 137
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 141
三、控制測試 142
四、評價(jià)缺陷 151
五、審計(jì)評價(jià) 152
六、形成意見 156

第 5 章資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 157
第 1 節(jié) 基本概念 159
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 159
第 3 節(jié) 程序和方法 160
一、調(diào)查了解 161
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 161
三、控制測試 162
四、評價(jià)缺陷 164
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 165
一、調(diào)查了解 165
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 172
三、控制測試 173
四、評價(jià)缺陷 174
五、審計(jì)評價(jià) 175
六、形成意見 179

第 6 章銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 185
第 1 節(jié) 基本概念 187
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 188
第 3 節(jié) 程序和方法 188
一、調(diào)查了解 189
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 189
三、控制測試 191
四、評價(jià)缺陷 193
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 193
一、調(diào)查了解 194
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 196
三、控制測試 197
四、評價(jià)缺陷 198
五、審計(jì)評價(jià) 198
六、形成意見 200

第 7 章工程項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 205
第 1 節(jié) 基本概念 207
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 207
第 3 節(jié) 程序和方法 208
一、調(diào)查了解 208
二、控制測試 210
三、評價(jià)缺陷 211
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 211
一、調(diào)查了解 212
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 212
三、控制測試 213
四、評價(jià)缺陷 213
五、審計(jì)評價(jià) 214
六、形成意見 215

第 8 章財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 221
第 1 節(jié) 基本概念 223
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 223
第 3 節(jié) 程序和方法 224
一、調(diào)查了解 224
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 225
三、控制測試 225
四、評價(jià)缺陷 226
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 226
一、調(diào)查了解 227
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 227
三、控制測試 229
四、評價(jià)缺陷 229
五、形成意見 229

第 9 章全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 231
第 1 節(jié) 基本概念 233
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 233
第 3 節(jié) 程序和方法 234
一、調(diào)查了解 234
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 235
三、控制測試 236
四、評價(jià)缺陷 237
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 237
一、調(diào)查了解 238
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 238
三、控制測試 238
四、評價(jià)缺陷 244
五、審計(jì)評價(jià) 245
六、形成意見 248

第 10 章合同管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 251
第 1 節(jié) 基本概念 253
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 254
第 3 節(jié) 程序和方法 254
一、調(diào)查了解 254
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 255
三、控制測試 256
四、評價(jià)缺陷 258
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 258
一、調(diào)查了解 258
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 259
三、控制測試 260
四、評價(jià)缺陷 260
五、審計(jì)評價(jià) 260
六、形成意見 264

第 11 章信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 267
第 1 節(jié) 基本概念 269
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 269
第 3 節(jié) 程序和方法 270
一、調(diào)查了解 270
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 270
三、控制測試 271
四、評價(jià)缺陷 272
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 273
一、調(diào)查了解 273
二、風(fēng)險(xiǎn)評估 273
三、控制測試 274
四、評價(jià)缺陷 275
五、審計(jì)評價(jià) 276
六、形成意見 280