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內容簡介

　　中小企業(yè) 是國民經濟主力軍，是市場經濟中最具活力的細胞，在穩(wěn)增長、擴就業(yè)、促創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。但是，我國中小企業(yè)在發(fā)展中遇到諸多困難，比如生產成本不斷提高、融資難、稅負重等問題，這些導致了許多中小企業(yè)的生存和發(fā)展受到了限制。本書要系統(tǒng)地評估前期減稅降費分別對中小企業(yè)行為的影響，分析當前中小企業(yè)減稅降費存在的問題，總結國外中小企業(yè)的稅費優(yōu)化政策的經驗教訓。在這些研究的基礎上，提出我國中小企業(yè)稅費優(yōu)化政策的具體措施。

作者簡介

　　李艷清華大學中國財政稅收研究所助理研究員，清華大學經濟學博士。2018—2021年任職于中央財經大學經濟學院，擔任講師。2021年至今任職于清華大學中國財政稅收研究所，擔任助理研究員。研究領域為公共經濟學和發(fā)展經濟學。近年來在《經濟研究》《管理世界》《中國工業(yè)經濟》等期刊上發(fā)表論文多篇，主持國家社科基金項目和多項省部級課題。陸毅清華大學經濟管理學院教授，經濟系主任，國家級人才計劃入選者，首屆中國青年經濟學家獎獲得者。先后在香港大學經濟工商學院擔任研究助理教授，新加坡國立大學經濟系擔任助理教授和長聘副教授。主要從事國際貿易、公共財政和中國經濟領域的研究工作。在國內外一流經濟學雜志發(fā)表論文數十篇，獲得第八屆高等學?？茖W研究優(yōu)秀成果獎（人文社會科學）等獎項，并主持社科基金重大項目和自然科學基金面上項目等。目前擔任American Economic Journal： Economic Policy編委，Journal of Comparative Economics、China & World Economy和《經濟學報》副主編，并在多家研究中心擔任主任。

圖書目錄

目　錄
第一章　中小企業(yè)界定標準及其發(fā)展演變１
　一、我國中小企業(yè)界定標準發(fā)展歷史２
　二、我國中小企業(yè)發(fā)展歷史１３
　三、我國中小企業(yè)財務指標變動趨勢２０
　四、中小企業(yè)發(fā)展方面存在的問題３０
　五、中小企業(yè)存在問題的原因分析４１
　六、中小企業(yè)發(fā)展的相關建議４３
　七、結論４５
第二章　我國中小企業(yè)減稅政策演變的基本脈絡４７
　一、增值稅減稅政策４７
　二、所得稅減稅政策５４
　三、其他財政優(yōu)惠政策５６
　四、新冠疫情期間的減稅政策５８
　五、小結６１
第三章　我國中小企業(yè)的稅費負擔６３
　一、企業(yè)稅費的國際比較６３
二、我國企業(yè)的稅費負擔６６
　三、中小企業(yè)稅費成本占比７３
　四、企業(yè)稅負的影響因素研究７７
　五、小結８６
第四章　大規(guī)模減稅降費的效果評估８８
　一、大規(guī)模減稅降費對企業(yè)稅費負擔的影響８９
　二、中小企業(yè)對優(yōu)惠政策的滿意度９９
　三、案例分析１０５
　四、小結１０７
第五章　稅收政策與中小企業(yè)避稅１０８
　一、企業(yè)避稅１０８
　二、中小企業(yè)增值稅避稅情況１１２
　三、中小企業(yè)所得稅避稅情況１１４
　四、國內稅收洼地避稅情況１１６
　五、關聯(lián)企業(yè)跨境避稅情況１１９
　六、減少企業(yè)避稅行為的相關建議１３０
　七、小結１３１
第六章　稅收征管政策與企業(yè)稅負１３３
　一、現代化稅收征管系統(tǒng)建設１３４
　二、稅收征管與企業(yè)稅負的文獻分析１３７
　三、稅收征管與企業(yè)稅負的理論分析１３９
　四、金稅三期工程與企業(yè)增值稅稅負１４２
　五、稅收征管與稅收公平１４９
六、小結１５２
第七章　稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)債務負擔的影響１５３
　一、文獻綜述及理論基礎１５５
　二、研究設計與數據情況１５７
　三、實證結果１６１
　四、動態(tài)效應與拓展分析１６４
　五、小結１６６
第八章　稅收優(yōu)惠政策與中小企業(yè)資本深化１６８
　一、制度背景１６９
　二、典型事實１７１
　三、文獻綜述及理論基礎１７４
　四、數據說明及模型設定１７７
　五、固定資產加速折舊政策與企業(yè)資本深化１７９
　六、機制分析１８５
　七、小結１９１
第九章　稅收優(yōu)惠政策對中小企業(yè)生產率的影響１９３
　一、理論機理１９４
　二、全要素生產率的計算方法１９５
　三、固定資產加速折舊政策與全要素生產率１９８
　四、小結２００
第十章　增值稅減稅的區(qū)域經濟效應２０２
　一、理論模型構建２０４
二、參數校準２１０
　三、反事實研究２１１
　四、小結２１６
第十一章　我國中小企業(yè)稅費政策改革存在的問題２１８
　一、減稅降費存在的問題２１８
　二、稅收政策改善融資約束存在的問題２２０
第十二章　中小企業(yè)稅費政策的國際經驗２２１
　一、美國小企業(yè)管理局的政策借鑒２２１
　二、日本中小企業(yè)的政策借鑒２２３
　三、英國中小企業(yè)的政策借鑒２２５
　四、韓國中小企業(yè)的政策借鑒２２６
　五、小結２２７
第十三章　結論與政策建議２２９
　一、結論２２９
　二、政策建議２３３
參考文獻２３９
后　記２４８