擬上市公司股權激勵計劃實務問答

第一章股權激勵方式001
　 第1問：擬上市公司股權激勵有哪些基本模式？//001
　 第2問：直接持股的激勵模式應該注意哪些問題？//006
　 　第3問：間接持股的激勵模式應該注意哪些問題？  // 008
　 　第4問：虛擬股權激勵模式應該注意哪些問題？  // 010
　 　第5問：虛擬股權和實體股權能否互相轉化？  // 013
　 　第6問：擬上市公司實施員工持股計劃的，能否設置期權？  // 023
　 　第7問：幾種主要的股權激勵方式，各有什么優(yōu)劣勢？  // 025
　 　第8問：持股平臺組織形式能否變更？  // 029
　 　第9問：擬上市公司股權激勵計劃是否可以選擇資管計劃方式？  // 034
　 　第10問：擬上市公司股權激勵計劃是否可以選擇信托計劃方式？  // 039
第二章　股權激勵時間表 042
　 　第11問：制定股權激勵計劃時間表要考慮哪些因素？  // 042
　 　第12問：激勵對象應該在什么時候支付股權激勵對價？  // 044
　 　第13問：擬上市公司采取期權激勵計劃，如何設置行權期限？  // 045
　 　第14問：激勵對象未對公司實繳出資完畢，能否進行股改？  // 050
　 　第15問：擬上市公司股權激勵計劃能否提前實施完畢？  // 055
第三章　股權激勵對象 059
　 　第16問：擬上市公司的股權激勵對象主要有哪些？  // 059
　 　第17問：外部顧問能否成為激勵對象？  // 062
　 　第18問：外籍員工能否成為激勵對象？  // 066
　 　第19問：獨立董事能否成為激勵對象？  // 072
　 　第20問：監(jiān)事能否成為激勵對象？  // 074
　 　第21問：供應商和客戶的關鍵人員能否成為激勵對象？  // 078
　 　第22問：實際控制人關聯(lián)方的員工能否成為擬上市公司的激勵對象？  // 081
　 　第23問：事業(yè)單位編制的人員能否成為激勵對象？  // 086
　 　第24問：其他外部人員能否納入員工持股范圍？  // 090
　 　第25問：激勵對象是否有數(shù)量限制？  // 097
第四章　股權激勵的業(yè)績考核 100
　 　第26問：如何設置公司層面的業(yè)績考核指標？  // 100
　 　第27問：如何設置業(yè)務單元層面的業(yè)績考核指標？  // 105
　 　第28問：如何設置激勵對象個人層面的業(yè)績考核指標？  // 107
　 　第29問：如何設置差異化的業(yè)績考核指標？  // 109
　 　第30問：擬上市公司如何構建完善的考核程序？  // 111
　 　第31問：上市前實施的股權激勵計劃中的相關考核及回購機制可以延續(xù)到上市之后嗎？  // 113
第五章　股權激勵的來源與數(shù)量 121
　 　第32問：用于激勵的股權有哪些來源？  // 121
　 　第33問：以增資的方式進行股權激勵需要注意哪些問題？  // 122
　 　第34問：以股權轉讓的方式進行股權激勵需要注意哪些問題？  // 124
　 　第35問：能否同時采取增資和股權轉讓的方式進行股權激勵？  // 127
　 　第36問：同時采取增資和股權轉讓進行激勵的，授予價格能否不同？  // 131
　 　第37問：股權激勵時“預留股權”是否可行？  // 132
　 　第38問：由投資人來“獎勵股權”是否可行？  // 139
　 　第39問：能否由原股東等比例轉讓股權給激勵對象？  // 140
　 　第40問：預留股權不能授予的，應該歸誰？  // 141
　 　第41問：如何確定激勵股權的整體授予數(shù)量？  // 144
　 　第42問：如何確定每個激勵對象的授予數(shù)量？  // 147
第六章　激勵股權的價格 151
　 　第43問：授予價格能否參考公司估值進行定價？  // 151
　 　第44問：授予價格能否參考公司凈資產(chǎn)進行定價？  // 153
　 　第45問：授予價格能否按照注冊資本金額進行定價？  // 154
　 　第46問：能否向激勵對象無償授予激勵股權？  // 156
　 　第47問：激勵對象認購激勵股權的資金來源，應關注哪些問題？  // 157
　 　第48問：激勵對象能否對外融資？  // 159
　 　第49問：激勵對象能否向金融機構融資？  // 163
　 　第50問：擬上市公司及其關聯(lián)方能否為激勵對象提供資金支持？  // 168
　 　第51問：對激勵對象的銀行流水的核查有哪些關注要點？  // 171
　 　第52問：實際控制人向員工低價轉讓股權，是否屬于股權激勵？  // 174
第七章　股權激勵的實施管理 177
　 　第53問：擬上市公司應與激勵對象提前約定哪些規(guī)則？  // 177
　 　第54問：激勵對象的繼承人能否繼承激勵股權？  // 182
　 　第55問：股權激勵計劃是否需要經(jīng)過股東會審批？  // 184
　 　第56問：如何構建股權激勵的內(nèi)部管理機制？  // 185
　 　第57問：股權激勵爭議案件在司法上如何定性？  // 188
　 　第58問：股權激勵計劃是否可以與競業(yè)禁止相銜接？  // 195
第八章　股權激勵的退出 203
　 　第59問：激勵對象在哪些情形下應當退出股權激勵計劃？  // 203
　 　第60問：可以采取哪些方式令激勵對象轉回激勵股權？  // 204
　 　第61問：可以采取哪些方式令激勵對象退出合伙型持股平臺？  // 206
　 　第62問：如何通過“當然退伙”令激勵對象退出合伙平臺？  // 208
　 　第63問：如何通過“除名退伙”令激勵對象退出合伙平臺？  // 211
　 　第64問：如何通過“轉讓合伙份額”令激勵對象退出合伙平臺？  // 213
　 　第65問：擬上市公司股權激勵回購價格如何確定？  // 215
　 　第66問：低價回購激勵股權的約定是否有效？  // 219
　 　第67問：激勵對象從員工持股平臺中退伙，是否需要履行清算程序？  // 223
第九章　股權激勵的稅務 227
　 　第68問：激勵對象直接持股如何計征個人所得稅？  // 227
　 　第69問：公司型員工持股平臺的激勵對象如何計征個人所得稅？  // 229
　 　第70問：合伙型員工持股平臺的激勵對象如何計征個人所得稅？  // 232
　 　第71問：公司型與合伙型員工持股平臺在稅負成本上有何差異？  // 236
　 　第72問：激勵對象如何才能享受遞延納稅的優(yōu)惠政策？  // 238
　 　第73問：股份支付對公司上市計劃有哪些影響？  // 241
　 　第74問：股份支付一次性分攤和按期分攤，界限在哪？  // 246
　 　第75問：預留份額對于股份支付、收益處理有什么影響？  // 259
　 　第76問：股份支付費用是否可以計入研發(fā)成本？  // 267
　 　第77問：計入研發(fā)費用的股份支付是否可以適用研發(fā)費用稅前加計扣除政策？  // 274
　 　第78問：激勵對象離職后將激勵股權轉讓其他合伙人，是否需要再次確認股份支付費用？  // 276
第十章　股權激勵計劃與上市計劃的銜接 282
　 　第79問：激勵對象獲授股權臨近公司申報IPO的，如何確定鎖定期？  // 282
　 　第80問：實際控制人作為持股平臺的GP，如何影響鎖定期？  // 286
　 　第81問：特殊身份的激勵對象通過員工持股平臺間接持股，是否需要遵守鎖定期的要求？  // 289
　 　第82問：董監(jiān)高通過員工持股平臺間接持股，是否需要遵守董監(jiān)高鎖定期及減持要求？  // 291
　 　第83問：公司上市后，激勵對象如何減持？  // 296
　 　第84問：員工持股平臺如何進行穿透核查？  // 299
　 　第85問：戰(zhàn)略配售與股權激勵之間如何選擇？  // 302
第十一章　上市前制訂上市后實施的期權激勵計劃的特殊性問題 307
　 　第86問：上市前制定上市后實施的期權激勵計劃與擬上市公司股權激勵計劃　有什么區(qū)別？  // 307
　 　第87問：哪些上市公司可以設置上市后實施的期權激勵計劃？  // 312
　 　第88問：上市后實施的期權激勵計劃，什么時候完成期權的授予？  // 318
　 　第89問：上市后實施的期權激勵計劃，行權價格如何確定？  // 322
　 　第90問：上市后實施的期權激勵計劃，在IPO申報過程中有什么披露要求？  // 324
　 　第91問：上市后實施的期權激勵計劃，IPO審核過程中一般關注哪些問題？  // 329
第十二章　非上市國有企業(yè)股權激勵的特殊問題 332
　 　第92問：非上市國有企業(yè)實施股權激勵的主要路徑有哪些？  // 332
　 　第93問：哪些非上市國有企業(yè)可以實施股權激勵計劃？  // 333
　 　第94問：國有科技型企業(yè)實施股權激勵計劃需要履行哪些審批程序？  // 335
　 　第95問：混改試點企業(yè)實施員工持股計劃需要履行哪些審批程序？  // 338
　 　第96問：非上市國有企業(yè)實施股權激勵，對激勵對象有哪些要求？  // 340
　 　第97問：非上市國有企業(yè)實施股權激勵，對授予價格有什么要求？  // 342
　 　第98問：非上市國有企業(yè)實施股權激勵，對授予數(shù)量有什么要求？  // 344
　 　第99問：非上市國有企業(yè)實施股權激勵，對鎖定期有什么要求？  // 345
　 　第100問：國有參股企業(yè)以低價增資方式實施股權激勵是否構成國有資產(chǎn)流失？  // 347
后　記 363