金融機構業(yè)務審計定性處理處罰依據(jù)

前言
違反商業(yè)銀行經(jīng)營管理法規(guī)行為
1.商業(yè)銀行銀行資本充足率低于規(guī)定標準
2.商業(yè)銀行未按規(guī)定繳存存款準備金
3.商業(yè)銀行未按規(guī)定到存款保險基金管理機構辦理投保手續(xù)
4.商業(yè)銀行未按規(guī)定投保存款保險
5.商業(yè)銀行未按規(guī)定及時足額交納存款保險
6.商業(yè)銀行未按規(guī)定向保險基金管理機構報送信息、資料或者報送虛假的信息、資料
7.商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性比例低于規(guī)定標準
8.商業(yè)銀行未及時處置銀行抵債資產(chǎn)
9.商業(yè)銀行收取變現(xiàn)困難抵債資產(chǎn)
10.商業(yè)銀行接受不符合規(guī)定條件的抵債資產(chǎn)
11.商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)損益未及時處理
12.商業(yè)銀行截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入
13.商業(yè)銀行擅自動用抵債資產(chǎn)
14.商業(yè)銀行未經(jīng)批準擅自收取、處置抵債資產(chǎn)
15.商業(yè)銀行在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成銀行資產(chǎn)損失
16.商業(yè)銀行玩忽職守造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失
17.商業(yè)銀行將抵債資產(chǎn)轉自用時，未按規(guī)定辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)
18.商業(yè)銀行未按規(guī)定建立健全科學合理的薪酬管理制度
19.商業(yè)銀行未按規(guī)定建立科學的績效考核指標體系
20.商業(yè)銀行超標準列支費用
21.商業(yè)銀行多計提固定資產(chǎn)折舊
22.商業(yè)銀行違規(guī)攤銷無形資產(chǎn)
23.商業(yè)銀行亂提工資、亂發(fā)獎金或實物
24.商業(yè)銀行違規(guī)列支資本性支出
25.商業(yè)銀行未按規(guī)定披露薪酬管理信息
26.商業(yè)銀行超業(yè)務范圍從事金融業(yè)務活動
27.商業(yè)銀行未按規(guī)定列支經(jīng)營成本或費用
28.商業(yè)銀行財務核算不真實，多計損益
29.商業(yè)銀行弄虛作假，將不符合條件的或不應當核銷的債權或股權作呆賬損失核銷
30.商業(yè)銀行未經(jīng)有關稅務機關批準，擅自核銷呆賬損失
31.商業(yè)銀行超范圍計提呆賬準備金
32.商業(yè)銀行超標準計提呆賬損失
33.商業(yè)銀行未按規(guī)定處理經(jīng)批準核銷的呆賬損失
34.商業(yè)銀行沖銷已發(fā)生的呆賬，未按規(guī)定的報批手續(xù)報經(jīng)批準
35.商業(yè)銀行違規(guī)提取應付利息
36.商業(yè)銀行逾期貸款利息未按規(guī)定轉至表外核算
37.商業(yè)銀行逾期利息收回時，未按規(guī)定計入當期損益
38.商業(yè)銀行定期存款按現(xiàn)行利率預提應付利息
39.商業(yè)銀行未經(jīng)批準，擅自按綜合計提率預提定期存款利息
40.商業(yè)銀行隨意預提活期存款利息
41.商業(yè)銀行利息收入未及時確認入賬
42.商業(yè)銀行手續(xù)費收入未及時確認入賬
43.商業(yè)銀行弄虛作假，直接篡改賬目、報表，將部分存款或貸款硬性調入其他科目中
44.商業(yè)銀行吸收存款不入賬，賬外發(fā)放貸款
45.商業(yè)銀行吸收的部分存款不在規(guī)定的會計科目中反映，而是通過一些共同類、過渡性科目，將款項劃到事先商定的用款單位賬上，并與之簽訂貸款合同
46.商業(yè)銀行通過空開大額定期存單賬外走款進行賬外經(jīng)營
47.商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸部、 業(yè)務部、信用卡部等未并表核算
48.商業(yè)銀行金融機構從事賬外經(jīng)營