小微企業(yè)個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引（2022年版）

一、減免稅費負擔(dān)
1．小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2．符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3．增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4．科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100％加計扣除
5．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6．個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7．增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
8．小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
9．個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10．制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
11．中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除
12．個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
13．符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14．符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15．符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16．符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費
17．符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
二、推動普惠金融發(fā)展
18．金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19．金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
21．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22．金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25．小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26．為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
27．中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28．金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29．農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅
30．保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
31．賬簿印花稅減免
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32．重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
33．退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
34．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36．軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37．自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
38．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39．安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
延伸閱讀索引