避稅之盾：稅務機關(guān)反避稅解析

第1章 先從避稅之矛談起 1
1．1 厘清概念 2
1．2 避稅的特征 24
1．3 避稅的危害 28
1．4 中外各國如何對待避稅 29
1．5 反避稅的原則和措施 33

第2章 完善稅法， 堵塞漏洞 40
2．1 調(diào)整失之過寬的優(yōu)惠政策 40
2．2 修補稅法條款的瑕疵和漏洞 53
2．3 預先嵌入反避稅條款 65
2．4 沒有 “天衣無縫”的稅法 72

第3章 轉(zhuǎn)讓定價的反避稅管理 81
3．1 轉(zhuǎn)讓定價稅務管理的意義 81
3．2 關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定 94
3．3 同期資料 100
3．4 轉(zhuǎn)讓定價方法 111
3．5 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整 138
3．6 預約定價安排 149

第4章 防止向低稅區(qū)轉(zhuǎn)移利潤避稅 166
4．1 各國對本國公司海外利潤的稅務處理 168
4．2 受控外國公司法規(guī) 178
4．3 全球最低稅 215

第5章 離岸間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的反避稅措施 230
5．1 跨國公司離岸間接轉(zhuǎn)讓企業(yè)財產(chǎn)的避稅動機 231
5．2 我國對跨國公司間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)財產(chǎn)的反避稅措施 240
5．3 個人間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)財產(chǎn)的反避稅問題 255
5．4 《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》第13條的修改內(nèi)容 259

第6章 防止濫用稅收協(xié)定 262
6．1 什么是擇協(xié)避稅 263
6．2 防范濫用稅收協(xié)定的措施 267
6．3 9號公告 276

第7章 限制資本弱化 285
7．1 為什么要限制企業(yè)資本弱化 285
7．2 國際社會的解決方案 288
7．3 我國稅法限制資本弱化的規(guī)定 290
7．4 資本弱化避稅的案例分析 293

第8章 一般反避稅規(guī)則 296
8．1 一般反避稅規(guī)則的內(nèi)容 297
8．2 實施一般反避稅規(guī)則的國際經(jīng)驗 299
8．3 我國一般反避稅的管理辦法 305