境外新能源并購項目盡職調(diào)查工作指引

前　言
第1 章　總則　/ / 　001
1. 1 編制目的　/ / 　002
1. 2 適用范圍　/ / 　002
1. 3 編制依據(jù)　/ / 　002
1. 4 使用方法　/ / 　002
第2 章　盡職調(diào)查綜述　/ / 　004
2. 1 盡職調(diào)查的作用　/ / 　005
2. 2 盡職調(diào)查工作流程　/ / 　005
2. 3 盡職調(diào)查顧問選聘　/ / 　006
2. 4 盡職調(diào)查計劃與統(tǒng)籌　/ / 　008
2. 5 盡職調(diào)查成果報告與應(yīng)用　/ / 　010
2. 6 盡職調(diào)查注意事項　/ / 　011
第3 章　技術(shù)盡職調(diào)查　/ / 　014
3. 1 批文及許可技術(shù)復(fù)核　/ / 　016
3. 2 電站設(shè)計及電網(wǎng)接入復(fù)核　/ / 　017
3. 3 資源評估　/ / 　017
3. 4 技術(shù)方案評估　/ / 　018
3. 5 發(fā)電量及歷史運營情況復(fù)核　/ / 　019
3. 6 現(xiàn)場踏勘及施工質(zhì)量評估　/ / 　019
3. 7 設(shè)備技術(shù)性能復(fù)核　/ / 　020
3. 8 性能保證復(fù)核　/ / 　021
3. 9 進度與成本復(fù)核　/ / 　023
第4 章　法律盡職調(diào)查　/ / 　024
4. 1 東道國法律環(huán)境評估　/ / 　025
4. 2 東道國新能源投資審查　/ / 　026
4. 3 標(biāo)的公司組織文件審查　/ / 　028
4. 4 項目許可法律審查　/ / 　029
4. 5 重要合同或協(xié)議審查　/ / 　031
4. 6 權(quán)屬關(guān)系審查　/ / 　034
4. 7 保險　/ / 　034
4. 8 關(guān)聯(lián)交易　/ / 　035
4. 9 糾紛及訴訟　/ / 　035
4. 10 合規(guī)　/ / 　035
第5 章　市場盡職調(diào)查　/ / 　036
5. 1 電力市場概況　/ / 　037
5. 2 電力監(jiān)管機制　/ / 　039
5. 3 新能源發(fā)展政策及規(guī)劃　/ / 　040
5. 4 電價機制及交易模式　/ / 　040
5. 5 電價曲線的預(yù)測　/ / 　043
第6 章　財務(wù)盡職調(diào)查　/ / 　046
6. 1 會計準(zhǔn)則及財務(wù)報表編制基礎(chǔ)　/ / 　047
6. 2 標(biāo)的公司近三年財務(wù)報表及審計報告概覽　/ / 　048
6. 3 基準(zhǔn)日模擬合并財務(wù)報表　/ / 　052
6. 4 歷年權(quán)益變動　/ / 　053
6. 5 負債明細　/ / 　053
6. 6 股東貸款　/ / 　054
6. 7 關(guān)聯(lián)交易　/ / 　054
6. 8 抵押擔(dān)?！? / 　054
第7 章　稅務(wù)盡職調(diào)查　/ / 　055
7. 1 東道國稅制　/ / 　056
7. 2 企業(yè)所得稅　/ / 　057
7. 3 增值稅　/ / 　057
7. 4 轉(zhuǎn)讓稅　/ / 　057
7. 5 地方稅　/ / 　058
7. 6 其他稅　/ / 　058
7. 7 稅務(wù)虧損處理　/ / 　058
7. 8 未決稅務(wù)審計、稽查或檢查　/ / 　058
7. 9 重大股權(quán)或資產(chǎn)并購與處置情況　/ / 　059
7. 10 重大關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價安排　/ / 　059
7. 11 交易架構(gòu)設(shè)計的稅務(wù)考量　/ / 　059
7. 12 稅收減免政策、審批流程及審批時間的復(fù)核　/ / 　060
第8 章　保險盡職調(diào)查　/ / 　061
8. 1 強制性保險規(guī)定　/ / 　062
8. 2 在建工程保險　/ / 　062
8. 3 運營期保險　/ / 　064
8. 4 重大可保未保風(fēng)險　/ / 　065
8. 5 索賠及損失記錄　/ / 　065
8. 6 并購保證保險安排　/ / 　065
第9 章　人力資源盡職調(diào)查　/ / 　067
9. 1 員工概覽　/ / 　068
9. 2 相關(guān)法規(guī)與內(nèi)部政策　/ / 　069
9. 3 雇傭合同　/ / 　070
9. 4 工資與社會福利　/ / 　071
9. 5 社會保險　/ / 　072
9. 6 終止雇傭合同　/ / 　072
9. 7 未決訴訟　/ / 　073
9. 8 勞動監(jiān)察　/ / 　073
9. 9 工人代表　/ / 　073
第10 章　風(fēng)險評估　/ / 　075
10. 1 交易估值與執(zhí)行相關(guān)風(fēng)險　/ / 　076
10. 2 投后運營相關(guān)風(fēng)險　/ / 　082
10. 3 商業(yè)背景相關(guān)風(fēng)險　/ / 　084
第11 章　常用圖表　/ / 　087
11. 1 盡職調(diào)查綜合應(yīng)用圖表示例　/ / 　088
11. 2 技術(shù)盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　092
11. 3 法律盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　097
11. 4 財務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　099
11. 5 稅務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　103
11. 6 人力資源盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　104
11. 7 保險盡職調(diào)查應(yīng)用表單示例　/ / 　105