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內容簡介

　　本書的編寫力求以“全”“實”“新”為特色。“全”，即內容全面，闡述詳盡。本書按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠類型具體分為企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理、免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、項目所得減免、抵扣應納稅所得額、減免所得稅、抵免所得稅等九章內容，覆蓋現(xiàn)行八大類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。內容上涵蓋政策概述、政策沿革、申報管理、風險提示，便于讀者全面掌握。“實”，即簡明實用，平實易懂。筆者在從稅實踐中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)對政策沿革掌握不到位，導致追溯更正往年申報表出現(xiàn)政策適用差錯，因此本書的“政策沿革”部分特意梳理了2008 年《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施后政策發(fā)展的主要脈絡，幫助讀者避免稅務風險的同時更好地理解把握政策修訂意圖。本書“申報管理”部分詳細說明了“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的政策辦理方式、政策享受時間、企業(yè)所得稅季報和年報填報示例、留存?zhèn)洳橘Y料，突出操作實務指導，幫助企業(yè)切實享受到稅收優(yōu)惠。“新”，即收錄新政。本書涉及的稅收政策截至2022年6月。在本書編寫過程中，2022 年新出臺了中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除政策、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等，并延長了部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限，筆者都及時一一做了修訂調整。本書依據(jù)國家稅務總局公告2020年第12號（B類季報和年報）、國家稅務總局公告2021年第3號（A 類季報）、國家稅務總局公告2021年第34號（A 類年報）分別編寫了企業(yè)所得稅季報和年報的填報說明及填報示例。

作者簡介

暫缺《企業(yè)所得稅優(yōu)惠實務指南》作者簡介

圖書目錄

1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理／1
1.1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項范圍／1
1.2 優(yōu)惠事項辦理方式／1
1.3 留存?zhèn)洳橘Y料／2
1.4 企業(yè)的權利義務和法律責任／3
2 免稅收入／4
2.1 國債利息收入／4
2.1.1 政策概述／4
2.1.2 政策沿革／5
2.1.3 申報管理／5
2.1.4 風險提示／11
2.2 地方政府債券利息收入／11
2.2.1 政策概述／11
2.2.2 政策沿革／11
2.2.3 申報管理／12
2.3 居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益／13
2.3.1 政策概述／13
2.3.2 政策沿革／15
2.3.3 申報管理／15
2.3.4 風險提示／24
2.4 非營利組織收入／25
2.4.1 政策概述／25
2.4.2 政策沿革／28
2.4.3 申報管理／31
2.4.4 風險提示／36
2.5 其他免稅收入／36
2.5.1 政策概述／36
2.5.2 申報管理／38
3 減計收入／40
3.1 資源綜合利用／40
3.1.1 政策概述／40
3.1.2 政策沿革／44
3.1.3 申報管理／44
3.1.4 風險提示／49
3.2 農村金融／49
3.2.1 政策概述／49
3.2.2 政策沿革／50
3.2.3 申報管理／51
3.2.4 風險提示／52
3.3 鐵路債券利息／53
3.3.1 政策概述／53
3.3.2 政策沿革／53
3.3.3 申報管理／54
3.3.4 風險提示／55
3.4 社區(qū)家庭服務業(yè)／55
3.4.1 政策概述／55
3.4.2 政策沿革／56
3.4.3 申報管理／56
4 加計扣除／58
4.1 研究開發(fā)費用加計扣除／58
4.1.1 政策概述／58
4.1.2 政策沿革／65
4.1.3 申報管理／68
4.1.4 風險提示／78
4.2 安置殘疾人員支付工資加計扣除／84
4.2.1 政策概述／84
4.2.2 政策沿革／84
4.2.3 申報管理／85
5 加速折舊／88
5.1 政策概述／88
5.1.1 基本規(guī)定／88
5.1.2 縮短年限、加速折舊的適用范圍／89
5.1.3 一次性稅前扣除適用范圍／90
5.2 政策沿革／92
5.3 申報管理／94
5.3.1 享受程序／94
5.3.2 享受時間／94
5.3.3 填報示例／94
5.3.4 留存?zhèn)洳橘Y料／104
5.4 風險提示／104
6 項目所得減免／106
6.1 農、林、牧、漁業(yè)項目所得／106
6.1.1 政策概述／106
6.1.2 政策沿革／111
6.1.3 申報管理／112
6.1.4 風險提示／119
6.2 公共基礎設施項目所得／120
6.2.1 政策概述／120
6.2.2 政策沿革／123
6.2.3 申報管理／125
6.2.4 風險提示／131
6.3 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得／131
6.3.1 政策概述／131
6.3.2 政策沿革／137
6.3.3 申報管理／138
6.3.4 風險提示／139
6.4 技術轉讓所得／139
6.4.1 政策概述／139
6.4.2 政策沿革／142
6.4.3 申報管理／143
6.4.4 風險提示／149
6.5 節(jié)能服務公司合同能源管理項目所得／149
6.5.1 政策概述／149
6.5.2 政策沿革／151
6.5.3 申報管理／151
6.6 清潔發(fā)展機制項目所得／153
6.6.1 政策概述／153
6.6.2 政策沿革／153
6.6.3 申報管理／154
6.6.4 風險提示／155
6.7 集成電路生產項目／155
6.7.1 政策概述／155
6.7.2 申報管理／156
7 抵扣應納稅所得額／159
7.1 政策概述／159
7.1.1 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權投資于未上市的中小高新技術企業(yè)／159
7.1.2 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權投資于未上市的中小高新技術企業(yè)／160
7.1.3 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)／161
7.1.4 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)／162
7.2 政策沿革／163
7.3 申報管理／165
7.3.1 享受程序／165
7.3.2 享受時間／165
7.3.3 填報示例／165
7.3.4 留存?zhèn)洳橘Y料／171
7.4 風險提示／172
8 減免所得稅／173
8.1 小型微利企業(yè)／173
8.1.1 政策概述／173
8.1.2 政策沿革／174
8.1.3 申報管理／177
8.1.4 風險提示／186
8.2 高新技術企業(yè)／186
8.2.1 政策概述／186
8.2.2 政策沿革／187
8.2.3 申報管理／189
8.2.4 風險提示／195
8.3 技術先進型服務企業(yè)／196
8.3.1 政策概述／196
8.3.2 政策沿革／196
8.3.3 申報管理／198
8.3.4 風險提示／203
8.4 從事污染防治的第三方企業(yè)／203
8.4.1 政策概述／203
8.4.2 政策沿革／204
8.4.3 申報管理／205
8.4.4 風險提示／206
8.5 軟件和集成電路企業(yè)／207
8.5.1 政策概述／207
8.5.2 政策沿革／213
8.5.3 申報管理／217
8.6 動漫企業(yè)／230
8.6.1 政策概述／230
8.6.2 政策沿革／231
8.6.3 申報管理／232
8.6.4 風險提示／233
8.7 經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)／234
8.7.1 政策概述／234
8.7.2 政策沿革／235
8.7.3 申報管理／236
8.8 生產和裝配傷殘人員專門用品／240
8.8.1 政策概述／240
8.8.2 政策沿革／241
8.8.3 申報管理／242
8.9 扶持退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)／243
8.9.1 政策概述／243
8.9.2 政策沿革／244
8.9.3 申報管理／246
8.10 扶持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)／248
8.10.1 政策概述／248
8.10.2 政策沿革／251
8.10.3 申報管理／253
8.11 其他減免所得稅優(yōu)惠政策／254
8.11.1 政策概述／254
8.11.2 申報管理／260
9 抵免所得稅／263
9.1 政策概述／263
9.2 政策沿革／264
9.3 申報管理／265
9.3.1 享受程序／265
9.3.2 享受時間／265
9.3.3 填報示例／265
9.3.4 留存?zhèn)洳橘Y料／269
9.4 風險提示／269