資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊（2023年）

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)作為獨立的第三方專業(yè)機構(gòu)，能夠為上市公司等市場主體提供獨立、客觀的價值信息和公允的價值尺度，是資本市場的重要“看門人”之一。為加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的警示和指引，幫助新備案或擬進入證券評估市場的資產(chǎn)評估機構(gòu)了解其在內(nèi)部管理和承接相關(guān)證券業(yè)務(wù)時應(yīng)履行的責任和義務(wù)、應(yīng)當承擔的業(yè)務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險，引導(dǎo)其增強合規(guī)意識、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，中國證監(jiān)會會計部會同中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織有關(guān)行業(yè)專家編寫了《資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊》，闡明了證券評估市場執(zhí)業(yè)的總體原則，概述了有關(guān)監(jiān)管體系框架，介紹了從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)特別規(guī)定和質(zhì)量管理要求，列舉了違反證券評估市場有關(guān)規(guī)定的法律責任和相關(guān)案例。希望通過本手冊為資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)提供有益指導(dǎo)和借鑒，也要求進入資本市場執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)樹立“質(zhì)量為先”的發(fā)展理念，強化風(fēng)險評估，承接與自身專業(yè)勝任能力相匹配的證券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責，公正執(zhí)業(yè)，共同維護資本市場規(guī)范、有序發(fā)展。本次《合規(guī)手冊》的修訂，充分考慮了全面實行注冊制的制度安排和境外上市監(jiān)管制度規(guī)則的發(fā)布實施。

　　中國證監(jiān)會會計部是中國證監(jiān)會的重要組成部門之一，其主要職責是：對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案進行管理并監(jiān)管其相關(guān)業(yè)務(wù)活動;審核會內(nèi)各部門草擬的有關(guān)證券期貨財務(wù)會計的規(guī)章及財務(wù)信息披露規(guī)范，對監(jiān)管中遇到的相關(guān)問題提供咨詢意見;會機關(guān)和派出機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算管理和審計監(jiān)督;會計監(jiān)管跨境交流與合作;協(xié)調(diào)證券期貨市場的收費、稅收政策;電子化信息披露工作。中國資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員自愿結(jié)成的行業(yè)性的全國性的非營利性的社會組織。其宗旨是：遵守國家憲法、法律、法規(guī)和國家政策，遵守社會道德風(fēng)尚，依法進行行業(yè)自律管理；服務(wù)會員、服務(wù)行業(yè)、服務(wù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展，維護社會公共利益和會員合法權(quán)益；監(jiān)督會員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提升行業(yè)服務(wù)能力和社會公信力，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。