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內(nèi)容簡介

　　在注冊制政策利好的形勢下，我國企業(yè)背靠我國資本市場良好的融資環(huán)境，迎來發(fā)展的好時機。近兩年來，企業(yè)IPO 被否率較核準制時有所降低，但還是有部分企業(yè)IPO 被否。本書依據(jù)監(jiān)管層對注冊制下中小企業(yè)IPO審核的重點，結合2019年6月—2022年6月注冊制下（注：上交所科創(chuàng)板注冊制始于2019年6月，深交所創(chuàng)業(yè)板注冊制始于2020年6月，北交所注冊制始于2021年10月）中小企業(yè)IPO過程中的50余個成功與被否案例，從主體資格與歷史沿革、獨立性、規(guī)范運行、內(nèi)部控制有效性、財務數(shù)據(jù)、持續(xù)經(jīng)營能力、募資用途、信息披露等方面，對注冊制下中小企業(yè)IPO 審核的重點、難點、痛點進行深入揭示，從而幫助擬IPO 企業(yè)及保薦人、會計師事務所、律師事務所等中介機構提高IPO申報成功率，為機構投資者進行充分的盡職調(diào)查提供幫助。

作者簡介

　　袁夢月會計碩士、數(shù)量經(jīng)濟學在讀博士。現(xiàn)任民生證券投資銀行項目經(jīng)理，有7年證券公司IPO審核經(jīng)歷，以及對30多家公司的IPO推薦經(jīng)驗，熟悉會計、審計和證券投資業(yè)務。曾作為主編出版《會計實務速查手冊》、《查賬實務速查手冊》，作為副主編參與出版內(nèi)部審計工作法系列之《內(nèi)部審計工作指南》。

圖書目錄

第一章中小企業(yè)上市前的思考
一、中小企業(yè)劃分標準及融資難的癥結 / 002
二、中小企業(yè)上市前要考慮的三個問題 / 004
三、中小企業(yè)上市的優(yōu)缺點 / 007
四、中小企業(yè)適宜上市的板塊 / 008
五、中小企業(yè)上市前準備 / 012
六、如何選擇合適的保薦券商 / 015

第二章注冊制下中小企業(yè) IPO 審核的基本要求
一、IPO 注冊制與核準制的區(qū)別及中介機構的責任 / 020
二、注冊制下 IPO 審核的基本流程及審核問詢輪次 / 021
三、注冊制下中小企業(yè) IPO 審核的基本理念及原則 / 024
四、注冊制下中小企業(yè) IPO 審核基本要求 / 029
五、IPO 審核基本要求之板塊定位審核 / 029
六、IPO 審核基本要求之核心業(yè)務與技術審核 / 036
七、當前中小企業(yè) IPO 審核的總體態(tài)勢 / 040
八、IPO 被否或取消審核案例 / 042
九、IPO 被否及注冊未通過企業(yè)原因統(tǒng)計 / 046

第三章主體資格和歷史沿革審核
一、實際控制人的認定審核及應對 / 050
二、股權結構與財產(chǎn)轉移審核及應對 / 054
三、歷史沿革問題審計及應對 / 054
四、技術出資審核及應對 / 060
五、IPO 被否或取消審核案例 / 062

第四章獨立性審核及應對
一、發(fā)行人獨立性審核及應對 / 068
二、同業(yè)競爭審核及應對 / 070
三、關聯(lián)交易審核及應對 / 073
四、重大客戶依賴的審核及應對 / 080
五、供應商依賴審核及應對 / 083
六、IPO 被否或取消審核案例 / 085

第五章規(guī)范運行審核及應對
一、董事、高級管理人員的審核與應對 / 094
二、業(yè)務合規(guī)審核及應對 / 108
三、環(huán)保合規(guī)審核及應對 / 110
四、社會保障合規(guī)審核及應對 / 114
五、稅收優(yōu)惠依賴與稅務合規(guī)審核及應對 / 115
六、財務基礎工作合規(guī)審核及應對 / 123
七、其他規(guī)范運行問題審核 / 125
八、IPO 被否或取消審核案例 / 127

第六章內(nèi)部控制有效性審核及應對
一、內(nèi)部控制有效性審核的基本要求 / 134
二、內(nèi)部控制設計的健全性審核 / 134
三、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審核 / 139
四、IPO 內(nèi)部控制有效性審核的關注點 / 141
五、IPO 前企業(yè)內(nèi)部控制可能存在的一些典型問題 / 149
六、給保薦人等中介機構的建議 / 150
七、IPO 被否或取消審核案例 / 152

第七章財務數(shù)據(jù)審核及應對
一、凈利潤審核 / 160
二、資產(chǎn)質(zhì)量審核 / 163
三、現(xiàn)金流量審核 / 171
四、重大財務風險審核 / 174
五、IPO 被否或取消審核案例 / 174
六、就毛利率問題給擬 IPO 企業(yè)的建議 / 178

第八章持續(xù)經(jīng)營能力審核及應對
一、從追求“持續(xù)盈利”到關注“持續(xù)經(jīng)營” / 184
二、如何理解持續(xù)經(jīng)營能力 / 184
三、IPO 持續(xù)經(jīng)營能力的審核 / 186
四、IPO 被否或取消審核案例 / 191
五、就經(jīng)營業(yè)績大幅下滑給保薦人等中介機構的建議 / 193

第九章募資用途審核及應對
一、募集資金總額規(guī)定 / 198
二、募集資金使用的核心原則 / 198
三、IPO 募資用途審核要點 / 199
四、IPO 注冊成功案例分析 / 202
五、IPO 被否或取消審核案例 / 207

第十章信息披露審核及應對
一、IPO 信息披露審核的基本要求 / 214
二、財務信息披露審核及應對 / 222
三、非財務信息披露審核及應對 / 224
四、IPO 被否或取消審核案例 / 231
五、就信息披露問題給企業(yè)的建議 / 235

第十一章注冊制下 IPO 審核的十大難點：給保薦人等中介機構
的建議
一、IPO 審核為什么難 / 240
二、穿透核查查什么，如何穿透，難在哪里 / 241
三、如何核查“三類股東” / 251
四、如何確認募投項目的合理性與必要性 / 253
五、如何判斷財務數(shù)據(jù)的真實性 / 254
六、如何核查關聯(lián)交易 / 270
七、如何確定某些特殊存貨的存在性和價值 / 271
八、如何確認資產(chǎn)是否減值 / 276
九、如何判斷企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力 / 278
十、如何評價擬 IPO 企業(yè)信息披露的完整性 / 280

第十二章注冊制下 IPO 審核的八大痛點
一、股權結構問題及解決 / 284
二、歷史出資瑕疵及其解決方案 / 285
三、同業(yè)競爭問題 / 288
四、對賭協(xié)議威脅 / 289
五、過度依賴供應商 / 大客戶 / 290
六、訴訟纏身 / 296
七、核心技術的獨立性 / 299
八、內(nèi)部控制規(guī)范問題 / 301