風險導向審計實務

第一章 審計工作操作流程........................................................................................................... 1
第二章 審計工作底稿規(guī)范........................................................................................................... 7
第一節(jié) 審計工作底稿編制規(guī)則.............................................................................................. 7
第二節(jié) 審計證據(jù)獲取考慮..................................................................................................... 22
第三章 初步業(yè)務活動.................................................................................................................. 26
第一節(jié) 業(yè)務首次承接評價..................................................................................................... 26
第二節(jié) 業(yè)務保持評價.............................................................................................................. 30
第三節(jié) 承接客戶的獨立性考慮............................................................................................ 31
第四節(jié) 審計業(yè)務約定書.......................................................................................................... 35
第五節(jié) 審計項目組人員委派................................................................................................ 38
第六節(jié) 被審計單位提供資料清單....................................................................................... 42
第四章 風險評估及審計計劃.................................................................................................... 53
第一節(jié) 概述................................................................................................................................. 53
第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境....................................................................................... 59
第三節(jié) 了解整體層面內(nèi)部控制............................................................................................ 72
第四節(jié) 未審報表分析.............................................................................................................. 74
第五節(jié) 了解其他項目.............................................................................................................. 82
第六節(jié) 項目組討論................................................................................................................... 86
第七節(jié) 識別重大錯報風險與制定應對措施.................................................................... 94
第八節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃........................................................................... 103
第九節(jié) 重要性.......................................................................................................................... 120
第五章 了解和測試業(yè)務層面內(nèi)部控制............................................................................... 126
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)....................................................................................................... 126
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 138
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)....................................................................................................... 145
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 156
第五節(jié) 投資與籌資循環(huán)....................................................................................................... 168
第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 186
第七節(jié) 在建工程管理循環(huán).................................................................................................. 193
第八節(jié) 研究與開發(fā)循環(huán)....................................................................................................... 200
第九節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 206
第十節(jié) 租賃資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 217
第十一節(jié) 內(nèi)部控制整合審計.............................................................................................. 222
第六章 實質(zhì)性測試.................................................................................................................... 236
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)....................................................................................................... 236
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 253
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)....................................................................................................... 262
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 289
第五節(jié) 籌資與投資循環(huán)....................................................................................................... 391
第六節(jié) 固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)循環(huán)........................................................................... 498
第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 591
 附錄：新收入準則百問百答.............................................................................................. 621
第七章 特殊行業(yè)或業(yè)務審計的考慮................................................................................... 653
第一節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)審計的特殊考慮................................................................................ 653
第二節(jié) 建筑行業(yè)審計的特殊考慮.................................................................................... 674
第三節(jié) 倉單性貿(mào)易審計的特殊考慮................................................................................ 737
第八章 財務舞弊審計實務...................................................................................................... 755
第一節(jié) 舞弊理論..................................................................................................................... 755
第二節(jié) 識別舞弊跡象............................................................................................................ 760
第三節(jié) 應對舞弊措施............................................................................................................ 787
附錄：關于加大審計重點領域關注力度 控制審計風險進一步有效識別財務
   舞弊的通知.................................................................................................................... 795
第九章 其他項目工作底稿...................................................................................................... 804
第一節(jié) 持有待售和持續(xù)經(jīng)營的考慮................................................................................ 804
第二節(jié) 對法律法規(guī)的考慮.................................................................................................. 809
第三節(jié)  前后任注冊會計師的溝通.................................................................................. 812
第四節(jié) 關聯(lián)方及關聯(lián)方交易識別.................................................................................... 817
第五節(jié) 持續(xù)經(jīng)營能力評估................................................................................................... 826
第六節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計.................................................................. 830
第七節(jié) 會計估計審計............................................................................................................ 836
第八節(jié) 期后事項審計............................................................................................................ 843
第九節(jié) 對應數(shù)據(jù)考慮............................................................................................................ 848
第十節(jié) 對其他信息的閱讀和考慮.................................................................................... 853
第十一節(jié) 對集團財務報表審計的特殊考慮.................................................................. 858
第十二節(jié) 或有事項及訴訟和索賠的考慮...................................................................... 866
第十三節(jié) 利用專家的工作.................................................................................................. 872
第十四節(jié) 分部信息審核....................................................................................................... 878
第十五節(jié) 現(xiàn)金流量表復核.................................................................................................. 882
第十六節(jié) 募集資金存放及使用情況審核...................................................................... 890
第十七節(jié) 對環(huán)境事項的考慮.............................................................................................. 897
第十章 業(yè)務完成階段工作...................................................................................................... 901
第一節(jié) 試算平衡表、合并報表及附注........................................................................... 901
第二節(jié) 累積錯報匯總及評價.............................................................................................. 919
第三節(jié) 與治理層溝通和管理層聲明................................................................................ 921
第四節(jié) 項目質(zhì)量復核............................................................................................................ 926
第五節(jié) 審計報告與審計總結............................................................................................... 940
第十一章 信息技術審計實務................................................................................................. 953
第一節(jié) 數(shù)字化審計轉型....................................................................................................... 953
第二節(jié) 信息系統(tǒng)一般控制測試......................................................................................... 960
第三節(jié) 信息系統(tǒng)應用控制測試......................................................................................... 970
第四節(jié) 大數(shù)據(jù)分析在審計中的應用................................................................................ 976
第十二章 審計方法與技術...................................................................................................... 993
第一節(jié) 分析性程序................................................................................................................ 993
第二節(jié) 函證............................................................................................................................ 1005
第三節(jié) 監(jiān)盤............................................................................................................................ 1025
第四節(jié) 觀察與問詢.............................................................................................................. 1039
第五節(jié) 重新計算.................................................................................................................. 1045
第六節(jié) 檢查............................................................................................................................ 1047
第七節(jié) 審計抽樣.................................................................................................................. 1053
第八節(jié) 細節(jié)測試.................................................................................................................. 1066
第九節(jié) 穿行測試.................................................................................................................. 1073
第十節(jié) 會計分錄測試     1079