國際稅收：理論、實務與案例（第二版）

第1章 導論
1．1 稅收的定義
1．2 稅收的產(chǎn)展
1．3 稅收的核心問題
1．3．1 重復征稅與避免重復征稅
1．3．2 稅收協(xié)定
1．3．3 避稅與反避稅
1．4 稅收研究方法
1．5 本書的基本框架
1．6 學
1．6．1 各國稅務機關網(wǎng)站
1．6．2 組織網(wǎng)頁
1．6．3 會計師與律師事務所網(wǎng)頁
第2章 重復征稅與避免重復征稅
理論篇
2．1 稅收管轄權
2．1．1 稅收管轄權的定義
2．1．2 居民管轄權的判定規(guī)則
2．1．3 來源地管轄權的判定規(guī)則
2．2 重復征稅
2．3 避免重復征稅
2．3．1 單方面避免重復征稅
2．3．2 通過雙邊或多邊的協(xié)作避免雙重征稅
實務篇
2．4 個人所得稅的稅收管轄權與避免重復征稅
2．4．1 個人所得稅的管轄權
2．4．2 判斷居民個人與非居民個人的標準
2．4．3 個人所得稅判斷所得來源地的標準
2．4．4 自然人納稅人納稅義務的判斷
2．4．5 個人所得稅應納稅收入額的計算
2．4．6 無住所個人應納稅額的計算與征收管理
2．4．7 個人所得稅消除雙重征稅的單邊規(guī)定
2．5 企業(yè)所得稅的稅收管轄權與跨境所得征收管理
2．5．1 企業(yè)所得稅的管轄權
2．5．2 企業(yè)所得稅對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判斷
2．5．3 企業(yè)所得稅對來源地的判斷
2．5．4 非居民企業(yè)征收管理的主要規(guī)定
2．5．5 減輕企業(yè)所得稅雙重征稅的單邊規(guī)定
第3章 稅收協(xié)定
理論篇
3．1 稅收協(xié)定的起源與發(fā)展
3．2 OECD范本和UN范本
3．3 OECD范本和UN范本的主要框架
3．3．1 范圍條款
3．3．2 定義條款
3．3．3 稅收管轄權劃分
3．3．4 避免重復征稅條款
3．3．5 特殊條款
實務篇
3．4 稅收協(xié)定的解釋與理解
3．4．1 綜合文件
3．4．2 解釋特定國家稅收協(xié)定的文件
3．4．3 解釋協(xié)定具體條款的文件
3．5 稅收協(xié)定管理
3．5．1 稅收協(xié)定待遇管理
3．5．2 情報交換管理
3．5．3 稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┕芾?br />第4章 避稅
理論篇
4．1 避稅的定義
4．2 避稅的成因
4．2．1 各國稅收管轄權的選擇和運用差異
4．2．2 各國和地區(qū)間在稅率、稅基等方面存在差異
4．2．3 稅收協(xié)定具體條款存在的差異
4．2．4 各國或地區(qū)的稅收征管效率存在差異
4．3 避稅的后果
4．4 避稅的模式與主要手段
4．4．1 選擇或改變稅收居民身份
4．4．2 選擇或改變來源地
4．4．3 選擇合適的組織形式
4．4．4 利用關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤
4．4．5 資本弱化
4．4．6 受控外國企業(yè)延遲分配
4．4．7 運用消除重復征稅的方法避稅
4．4．8 濫用稅收協(xié)定
4．4．9 混合錯配安排
4．5 避稅地
4．5．1 開曼群島
4．5．2 百慕大群島
4．5．3 英屬維爾京群島
4．5．4 中國香港
4．5．5 毛里求斯
4．5．6 馬來西亞
4．5．7 盧森堡
4．5．8 荷蘭
4．5．9 愛爾蘭
實務篇
4．6 外商投資企業(yè)避稅的規(guī)模
4．7 外商投資企業(yè)的避稅手段
4．7．1 轉(zhuǎn)讓定價
4．7．2 資本弱化
4．7．3 濫用稅收協(xié)定
4．8 “走出去”企業(yè)的避稅模式
第5章 反避稅
理論篇
5．1 各國的反避稅措施
5．1．1 轉(zhuǎn)讓定價稅制
5．1．2 資本弱化管理
5．1．3 受控外國企業(yè)管理
5．1．4 一般反避稅
5．1．5 其他特殊規(guī)定
5．2 反避稅合作
5．2．1 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移行動計劃
5．2．2 多邊稅收征管互助公約
5．2．3 涉稅信息自動交換
5．2．4 國別報告多邊主管當局間協(xié)議
5．2．5 實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約
5．2．6 雙支柱方案
5．3 中國實踐
5．3．1 轉(zhuǎn)讓定價管理
5．3．2 受控外國企業(yè)管理
5．3．3 資本弱化管理
5．3．4 一般反避稅管理
5．3．5 濫用稅收協(xié)定管理
第6章 “走出去”企業(yè)稅收管理
6．1 海外投資與海外工程發(fā)展回顧
6．1．1 海外投資發(fā)展回顧
6．1．2 海外工程與提供勞務發(fā)展回顧
6．2 “走出去”企業(yè)在來源國可能面臨的稅收問題
6．2．1 “走出去”企業(yè)在發(fā)達國家可能面臨的稅收問題
6．2．2 “走出去”企業(yè)在發(fā)展中國家可能面臨的稅收問題
6．3 “走出去”企業(yè)在來源國面臨的稅收問題
6．3．1 對外和提供勞務主要面臨的稅收問題
6．3．2 被動所得相關稅收的征收與管理
6．3．3 反避稅管理
6．4 “走出去”企業(yè)跨境所得征收管理的主要規(guī)定
6．4．1 境外注冊中資控股公司的管理
6．4．2 居民企業(yè)境外投資和所得信息報告
6．4．3 有住所居民個人境外所得管理
6．4．4 開具《中國稅收居民明》管理
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