企業(yè)內(nèi)部控制全流程操作從入門到實踐

目錄
第 1章　內(nèi)部控制概述
1．1 內(nèi)部控制的概念/1
1．2 內(nèi)部控制的目標、方法/3
1．2．1 內(nèi)部控制的目標 3
1．2．2 內(nèi)部控制的方法 9
1．3 內(nèi)部控制的要素/11
1．4 內(nèi)部控制的設(shè)計原則與方法/19
1．4．1 內(nèi)部控制設(shè)計的主要原則 19
1．4．2 內(nèi)部控制設(shè)計的主要方法 23
1．5 內(nèi)部控制設(shè)計流程及層次內(nèi)容/30
1．5．1 內(nèi)部控制設(shè)計的主要流程 30
1．5．2 內(nèi)部控制設(shè)計的層次內(nèi)容 33
第 2章　組織架構(gòu)方面的內(nèi)部控制
2．1 組織架構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/35
2．2 組織架構(gòu)內(nèi)部控制目標及風險點/37
2．2．1 組織架構(gòu)設(shè)計與運行的目標 37
2．2．2 組織架構(gòu)設(shè)計與運行的風險點 38
2．3 組織架構(gòu)內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/40
2．3．1 組織架構(gòu)內(nèi)部控制方法 40
2．3．2 組織架構(gòu)內(nèi)部控制關(guān)鍵點 41
2．4 組織架構(gòu)內(nèi)部控制流程/43
2．4．1 組織架構(gòu)設(shè)計的內(nèi)部控制流程 43
2．4．2 組織架構(gòu)調(diào)整的內(nèi)部控制流程 47
2．5 組織架構(gòu)內(nèi)部控制調(diào)整流程/52
2．6 組織架構(gòu)內(nèi)部控制制度示范/54
2．6．1 組織架構(gòu)設(shè)計流程 54
2．6．2 崗位說明書編制示范 58
2．6．3 組織架構(gòu)運行管理辦法 66
第3章　發(fā)展戰(zhàn)略方面的內(nèi)部控制
3．1 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制應(yīng)用指引/71
3．2 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制目標及風險點/73
3．2．1 發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施的目標 73
3．2．2 發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施的風險點 74
3．3 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/74
3．3．1 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制方法 74
3．3．2 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制關(guān)鍵點 80
3．4 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制流程/80
3．4．1 發(fā)展戰(zhàn)略制定的內(nèi)部控制流程 80
3．4．2 發(fā)展戰(zhàn)略實施的內(nèi)部控制流程 84
3．4．3 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整的內(nèi)部控制流程 85
3．5 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制制度示范/86
3．5．1 發(fā)展戰(zhàn)略的實施辦法 86
3．5．2 發(fā)展戰(zhàn)略的評估調(diào)整制度 90
第4章　人力資源方面的內(nèi)部控制
4．1 人力資源內(nèi)部控制應(yīng)用指引/93
4．2 人力資源內(nèi)部控制目標及風險點/95
4．2．1 人力資源內(nèi)部控制的目標 95
4．2．2 人力資源內(nèi)部控制的風險點 96
4．3 人力資源內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/98
4．3．1 人力資源內(nèi)部控制的方法 98
4．3．2 人力資源內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 101
4．4 人力資源內(nèi)部控制流程/102
4．4．1 外部招聘的內(nèi)部控制流程 102
4．4．2 員工培訓與績效考核的內(nèi)部控制
流程 103
4．4．3 職工薪酬的內(nèi)部控制流程 104
4．4．4 員工晉升的內(nèi)部控制流程 105
4．5 人力資源內(nèi)部控制制度示范/106
4．5．1 高管及專業(yè)技術(shù)人員引進管理
辦法 106
4．5．2 員工培訓管理制度 109
4．5．3 績效考核實施辦法 111
4．5．4 薪酬福利管理制度 116
4．5．5 員工離職管理辦法 122
第5章　社會責任方面的內(nèi)部控制
5．1 社會責任內(nèi)部控制應(yīng)用指引/129
5．2 社會責任內(nèi)部控制目標及風險點/132
5．2．1 社會責任內(nèi)部控制的目標 132
5．2．2 社會責任內(nèi)部控制的風險點 133
5．3 社會責任內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/134
5．3．1 社會責任內(nèi)部控制的方法 134
5．3．2 社會責任內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 135
5．4 社會責任內(nèi)部控制流程/139
5．4．1 安全生產(chǎn)的內(nèi)部控制流程 139
5．4．2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗和產(chǎn)品召回管理的內(nèi)部
控制流程 144
5．4．3 環(huán)境保護的內(nèi)部控制流程 148
5．4．4 員工職業(yè)健康監(jiān)護的內(nèi)部控制
流程 151
5．5 社會責任內(nèi)部控制制度示范/153
5．5．1 安全生產(chǎn)管理制度 153
5．5．2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗管理細則 161
5．5．3 節(jié)能減排管理辦法 169
5．5．4 員工職業(yè)健康管理辦法 171
第6章　企業(yè)文化方面的內(nèi)部控制
6．1 企業(yè)文化內(nèi)部控制應(yīng)用指引/178
6．2 企業(yè)文化內(nèi)部控制目標及風險點/179
6．2．1 企業(yè)文化內(nèi)部控制的目標 179
6．2．2 企業(yè)文化內(nèi)部控制的風險點 180
6．3 企業(yè)文化內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/181
6．3．1 企業(yè)文化內(nèi)部控制的方法 181
6．3．2 企業(yè)文化內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 182
6．4 企業(yè)文化內(nèi)部控制流程/188
6．4．1 企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)部控制流程 188
6．4．2 企業(yè)文化評估的內(nèi)部控制流程 191
6．5 企業(yè)文化內(nèi)部控制制度示范/195
6．5．1 企業(yè)文化建設(shè)管理制度 195
6．5．2 企業(yè)文化評估管理辦法 198
第7章　資金活動內(nèi)部控制
7．1 資金活動內(nèi)部控制應(yīng)用指引/206
7．2 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制/210
7．2．1 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標 211
7．2．2 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的風險點 211
7．2．3 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法 214
7．2．4 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 215
7．2．5 籌資業(yè)務(wù)控制流程 217
7．2．6 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度示范 219
7．3 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制/225
7．3．1 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標 225
7．3．2 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的風險點 225
7．3．3 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法 226
7．3．4 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 227
7．3．5 投資業(yè)務(wù)控制流程 230
7．3．6 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度示范 231
7．4 資金營運內(nèi)部控制/243
7．4．1 資金營運內(nèi)部控制的目標 243
7．4．2 資金營運內(nèi)部控制的風險點 243
7．4．3 資金營運內(nèi)部控制的方法 244
7．4．4 資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 246
7．4．5 資金營運控制流程 247
7．4．6 資金營運內(nèi)部控制制度示范 249
第8章　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
8．1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/256
8．2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標及風險點/259
8．2．1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標 259
8．2．2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的風險點 261
8．3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/269
8．3．1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制辦法 269
8．3．2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 272
8．4 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程/274
8．4．1 采購申請與審批的內(nèi)部控制流程 278
8．4．2 采購驗收與付款的內(nèi)部控制流程 283
8．4．3 采購與付款的內(nèi)部控制流程 284
8．5 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度示范/288
8．5．1 供應(yīng)商評估管理辦法 288
8．5．2 采購驗收管理辦法 289
8．5．3 采購付款管理細則 294
8．5．4 預付款與定金制度 295
8．5．5 采購退貨管理辦法 297
第9章　資產(chǎn)管理內(nèi)部控制
9．1 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制應(yīng)用指引/299
9．2 存貨管理內(nèi)部控制/302
9．2．1 存貨內(nèi)部控制的目標 302
9．2．2 存貨內(nèi)部控制的風險點 304
9．2．3 存貨內(nèi)部控制的方法 306
9．2．4 存貨內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 308
9．2．5 存貨控制流程 310
9．2．6 存貨內(nèi)部控制制度示范 313
9．3 固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制/319
9．3．1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標 319
9．3．2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的風險點 320
9．3．3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的方法 321
9．3．4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 323
9．3．5 固定資產(chǎn)控制流程 327
9．3．6 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度示范 332
9．4 無形資產(chǎn)管理內(nèi)部控制/336
9．4．1 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標 336
9．4．2 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的風險點 337
9．4．3 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的方法 338
9．4．4 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 342
9．4．5 無形資產(chǎn)取得與驗收的控制流程 343
9．4．6 無形資產(chǎn)投資與轉(zhuǎn)讓的控制流程 344
9．4．7 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度示范 344
第 10章　銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
10．1 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/349
10．2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標及風險點/351
10．2．1 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標 351
10．2．2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的風險點 352
10．3 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/356
10．3．1 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法 356
10．3．2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 365
10．4 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程/371
10．4．1 信用評估及合同簽訂的內(nèi)部控制
流程 371
10．4．2 銷售發(fā)貨的內(nèi)部控制流程 376
10．4．3 銷售收款的內(nèi)部控制流程 377
10．4．4 銷售退回的內(nèi)部控制流程 379
10．5 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度示范/380
10．5．1 客戶信用評估管理辦法 380
10．5．2 銷售合同管理辦法 383
10．5．3 銷售回款實施細則 386
第 11章　研究與開發(fā)內(nèi)部控制
11．1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/391
11．2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制目標及風險點/393
11．2．1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的目標 393
11．2．2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的風險點 394
11．3 研究與開發(fā)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/396
11．3．1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的方法 396
11．3．2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 397
11．4 研究與開發(fā)內(nèi)部控制流程/398
11．4．1 立項與研發(fā)過程管理的內(nèi)部控制
流程 398
11．4．2 結(jié)題驗收的內(nèi)部控制流程 401
11．4．3 研究成果的開發(fā)和保護的內(nèi)部控制
流程 402
11．5 研究與開發(fā)內(nèi)部控制制度示范/404
11．5．1 研究成果驗收制度 404
11．5．2 研究成果保護制度 405
第 12章　工程項目內(nèi)部控制
12．1 工程項目內(nèi)部控制應(yīng)用指引/407
12．2 工程項目內(nèi)部控制目標及風險點/412
12．2．1 工程項目內(nèi)部控制的目標 412
12．2．2 工程項目內(nèi)部控制的風險點 412
12．3 工程項目內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/417
12．3．1 工程項目內(nèi)部控制的方法 417
12．3．2 工程項目內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 418
12．4 工程項目內(nèi)部控制流程/421
12．4．1 工程項目立項與招標的內(nèi)部控制
流程 421
12．4．2 工程項目預算與進度的內(nèi)部控制
流程 425
12．4．3 工程項目決算與驗收的內(nèi)部控制
流程 435
12．5 工程項目內(nèi)部控制制度示范/437
12．5．1 工程項目招標管理政策 437
12．5．2 工程項目完工評估制度 439
第 13章　擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
13．1 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/442
13．2 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標及風險點/446
13．2．1 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標 446
13．2．2 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的風險點 447
13．3 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/449
13．3．1 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法 449
13．3．2 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 456
13．4 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程/459
13．4．1 擔保業(yè)務(wù)評估的內(nèi)部控制流程 459
13．4．2 擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行的內(nèi)部控制流程 461
13．5 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度示范/464
13．5．1 擔保業(yè)務(wù)授權(quán)審批管理制度 464
13．5．2 擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 466
第 14章　業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
14．1 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制應(yīng)用指引/480
14．2 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制目標及風險點/482
14．2．1 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的目標 482
14．2．2 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的風險點 483
14．3 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/486
14．3．1 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的方法 486
14．3．2 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 489
14．4 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制流程/494
14．4．1 選擇承包商的內(nèi)部控制流程 494
14．4．2 外包產(chǎn)品驗收的內(nèi)部控制流程 497
14．5 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制制度示范/498
14．5．1 承包方資質(zhì)審核管理政策 498
14．5．2 業(yè)務(wù)外包考核管理辦法 499
第 15章　財務(wù)報告內(nèi)部控制
15．1 財務(wù)報告內(nèi)部控制應(yīng)用指引/505
15．2 財務(wù)報告內(nèi)部控制目標及風險點/508
15．2．1 財務(wù)報告內(nèi)部控制的目標 508
15．2．2 財務(wù)報告內(nèi)部控制的風險點 508
15．3 財務(wù)報告內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/509
15．3．1 財務(wù)報告內(nèi)部控制的方法 509
15．3．2 財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 511
15．4 財務(wù)報告內(nèi)部控制流程/513
15．4．1 會計政策與會計估計變更流程 513
15．4．2 財務(wù)報告編制與披露流程 513
15．4．3 財務(wù)報告分析流程 514
15．5 財務(wù)報告內(nèi)部控制制度示范/515
第 16章　全面預算內(nèi)部控制
16．1 全面預算內(nèi)部控制應(yīng)用指引/535
16．2 全面預算內(nèi)部控制目標及風險點/538
16．2．1 全面預算內(nèi)部控制的目標 538
16．2．2 全面預算內(nèi)部控制的風險點 543
16．3 全面預算內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/548
16．3．1 全面預算內(nèi)部控制的方法 548
16．3．2 全面預算內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 551
16．4 全面預算內(nèi)部控制流程/555
16．4．1 預算編制的內(nèi)部控制流程 555
16．4．2 預算執(zhí)行的內(nèi)部控制流程 559
16．4．3 預算調(diào)整的內(nèi)部控制流程 561
16．5 全面預算內(nèi)部控制制度示范/562
16．5．1 預算編制管理辦法 563
16．5．2 預算執(zhí)行管理細則 564
16．5．3 預算考核制度 565
第 17章　合同管理內(nèi)部控制
17．1 合同管理內(nèi)部控制應(yīng)用指引/567
17．2 合同管理目標及內(nèi)部控制風險點/570
17．2．1 合同管理的目標 570
17．2．2 合同管理內(nèi)部控制的風險點 570
17．3 合同管理內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/573
17．3．1 合同管理內(nèi)部控制的方法 573
17．3．2 合同管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 574
17．4 合同管理內(nèi)部控制流程/575
17．4．1 合同訂立的內(nèi)部控制流程 575
17．4．2 合同變更解除的內(nèi)部控制流程 578
17．4．3 合同糾紛處理的內(nèi)部控制流程 580
17．5 合同管理內(nèi)部控制制度示范/581
17．5．1 合同訂立審批制度 581
17．5．2 合同違約與糾紛處理辦法 583
17．5．3 合同會審制度 584
第 18章　內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制
18．1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制應(yīng)用指引/586
18．2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制目標及風險點/588
18．2．1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的目標 588
18．2．2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的風險點 588
18．3 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/589
18．3．1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的方法 589
18．3．2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 592
18．4 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程/596
18．4．1 內(nèi)部報告形成和審核的內(nèi)部控制
流程 596
18．4．2 內(nèi)部報告使用和保管的內(nèi)部控制
流程 599
18．5 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制制度示范/602
第 19章　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制
19．1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引/611
19．2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制目標及風險點/614
19．2．1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標 614
19．2．2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險點 615
19．3 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/620
19．3．1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的方法 620
19．3．2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 622
19．4 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程/627
19．4．1 信息系統(tǒng)一般控制測試 633
19．4．2 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制測試 638
19．5 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度示范/641
第 20章　內(nèi)部控制評價
20．1 內(nèi)部控制評價概述/647
20．2 內(nèi)部控制評價內(nèi)容及程序/648
20．2．1 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 648
20．2．2 內(nèi)部控制評價的程序 650
20．3 內(nèi)部控制缺陷認定/651
20．4 內(nèi)部控制評價報告/654