企業(yè)稅務(wù)籌劃合規(guī)指南

第一章 淺析稅務(wù)合規(guī)
一、金稅四期對企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的要求 3
1． 金稅四期的主要特點(diǎn) 3
2． 引發(fā)稅務(wù)稽查的異常分析4
二、降低稅負(fù)是稅務(wù)合規(guī)的內(nèi)在動(dòng)力 7
1． 合法合規(guī)是稅務(wù)籌劃的大前提 8
2． 用稅務(wù)稽查的方式思考 11
3． 政策規(guī)定是稅務(wù)籌劃的直接依據(jù) 13
4． 多了解稅務(wù)爭議解決案件 19
三、與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通 21
1． 尋求業(yè)務(wù)上的指導(dǎo) 23
2． 如實(shí)陳述，確保材料真實(shí) 24
3． 熟悉業(yè)務(wù)，陳述要有理有據(jù) 26
4． 堅(jiān)持書面溝通 31
第二章 個(gè)人所得稅合規(guī)與籌劃
一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式 36
1． 綜合所得與經(jīng)營所得的計(jì)稅方式 37
2． 分別所得的計(jì)稅方式 40
二、個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃41
1． 設(shè)立個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 42
2．“稅收洼地”的核定征收 49
3． 發(fā)揮個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的轉(zhuǎn)換作用 53
4． 通過承諾函降低股改當(dāng)中的個(gè)人所得稅 55
5． 通過非交易過戶享受上市公司股票免稅待遇 58
6． 做好稅務(wù)備案，用好延期納稅與分期納稅政策 63
三、相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn) 68
1． 代持風(fēng)險(xiǎn) 68
2． 出借個(gè)人賬戶收款的法律風(fēng)險(xiǎn) 71
3． 無住所個(gè)人的稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) 74
第三章 企業(yè)所得稅合規(guī)與籌劃
一、企業(yè)所得稅的計(jì)稅方式 78
1． 計(jì)稅方式簡述 79
2． 適用優(yōu)惠稅率的條件 80
二、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃81
1． 申請核定征收 82
2． 利用地域性稅收優(yōu)惠 90
3． 注意居民企業(yè)分紅的免稅規(guī)定 93
4． 分期繳納稅款 96
三、相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn) 100
1． 避免“有貨虛開”帶來的風(fēng)險(xiǎn) 101
2． 不要忽視虛開增值稅普通發(fā)票帶來的刑事風(fēng)險(xiǎn) 107
3． 注意確認(rèn)應(yīng)稅收入的時(shí)間點(diǎn) 113
4． 設(shè)立子公司與分公司的企業(yè)所得稅問題 116
第四章 增值稅合規(guī)與籌劃
一、增值稅的計(jì)稅方式 122
1． 征收特點(diǎn) 123
2． 計(jì)稅方式的選擇 124
二、增值稅的稅務(wù)籌劃 125
1． 免稅額不斷提升帶來的優(yōu)惠 125
2． 企業(yè)分立 130
3． 簡易計(jì)稅 133
4． 靈活利用增值稅免稅規(guī)定 137
5． 延緩增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間 141
三、相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn) 144
1． 對虛開增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定 144
2． 留意異常憑證 147
3． 對虛開判定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí) 149
4． 虛開引發(fā)的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn) 151
5． 伴生風(fēng)險(xiǎn) 154
6． 整改不當(dāng)帶來的增值稅風(fēng)險(xiǎn) 155
第五章 進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅務(wù)合規(guī)與籌劃
一、進(jìn)出口環(huán)節(jié)的計(jì)稅方式 162
1． 征收機(jī)關(guān) 163
2． 海關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅差異 163
二、進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃 170
1． 綜合保稅區(qū)的保稅與入?yún)^(qū)退稅 171
2． 準(zhǔn)確掌握商品編碼 177
3． 用好原產(chǎn)地規(guī)則 181
4． 利用海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策 186
5． 靈活解決商品進(jìn)口定價(jià)難的問題 190
三、相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn) 196
1．“包稅通關(guān)”的法律問題 196
2． 錯(cuò)誤申報(bào)稅則號列的風(fēng)險(xiǎn) 200
第六章 如何兼顧其他領(lǐng)域的合規(guī)要求
一、稅務(wù)合規(guī)與關(guān)務(wù)合規(guī) 204
1． 兼顧海關(guān)與稅務(wù)監(jiān)管的價(jià)格底線 204
2． 能否與消費(fèi)者約定“包稅” 206
3． 優(yōu)惠促銷能否僅針對老用戶或者會(huì)員 208
二、稅務(wù)合規(guī)與價(jià)格合規(guī) 209
三、稅務(wù)合規(guī)與反壟斷合規(guī) 211
四、稅務(wù)合規(guī)與土地管理合規(guī) 213
五、稅務(wù)合規(guī)與環(huán)保合規(guī) 219
附 錄 稅務(wù)籌劃實(shí)例講解
一、留學(xué)服務(wù)機(jī)構(gòu)稅務(wù)籌劃案 224
二、企業(yè)拆分減少消費(fèi)稅籌劃案 237
三、綜合保稅區(qū)玉米進(jìn)口籌劃案 240