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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，市場(chǎng)國(guó)征稅權(quán)成為國(guó)際稅收秩序世紀(jì)變革的重大戰(zhàn)略變量。市場(chǎng)國(guó)征稅權(quán)的興起，使得當(dāng)前的國(guó)際稅收改革大大超越了原來的全球反避稅范疇，謀求國(guó)際稅收公平以改變國(guó)際經(jīng)濟(jì)失衡的單邊、雙邊和多邊規(guī)則，正在歐美主導(dǎo)的博弈中不斷出臺(tái)。而身為發(fā)展中國(guó)家且已是全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)大國(guó)的中國(guó)，目前在稅基安全、公平和發(fā)展的多重復(fù)雜目標(biāo)下面臨諸多抉擇困惑。本套系列圖書嘗試對(duì)此進(jìn)行了研究分析，形成了三部在邏輯上構(gòu)成整體而又各自自成體系的成果，分別是“理論、戰(zhàn)略與政策篇”“挑戰(zhàn)、應(yīng)對(duì)與機(jī)制篇”“案例、專題與評(píng)注篇”。

作者簡(jiǎn)介

　　曹明星北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)博士，副教授、律師、會(huì)計(jì)師?，F(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院副院長(zhǎng)，中國(guó)財(cái)政發(fā)展協(xié)同創(chuàng)新中心國(guó)際稅收項(xiàng)目主任，兼任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅務(wù)研究中心主任、國(guó)際財(cái)稅協(xié)會(huì)（IFA）總會(huì)執(zhí)行委員及中國(guó)分會(huì)秘書長(zhǎng)、北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心國(guó)際稅法部主任。曾先后訪學(xué)或訪問國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局（IBFD）、歐洲稅務(wù)學(xué)院、奧地利維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)、荷蘭萊頓大學(xué)、阿姆斯特丹大學(xué)、美國(guó)西北大學(xué)、紐約大學(xué)等世界著名的國(guó)際稅收研究機(jī)構(gòu)。研究領(lǐng)域?yàn)樨?cái)政稅收/財(cái)稅法、國(guó)際稅收/國(guó)際稅法；著有《現(xiàn)代財(cái)稅法之辯證生成論——中美對(duì)極的分析框架》、《跨境所得的國(guó)際稅收籌劃與管理》，執(zhí)行主編《國(guó)際稅收協(xié)同創(chuàng)新系列叢書》，組織策劃《中國(guó)國(guó)際稅務(wù)評(píng)論China International Tax Review》、《一帶一路國(guó)際稅收觀察Belt & Road International Tax Observation》，協(xié)助組編《中國(guó)稅收發(fā)展報(bào)告（年度）》，協(xié)助組織“EU-CHINA Tax Treaties”國(guó)際合作研究；在《改革》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《財(cái)稅法研究》、《稅務(wù)研究》、《國(guó)際稅收》等雜志發(fā)表“經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的稅收調(diào)節(jié)機(jī)制與政策選擇”、“量能課稅原則新論”、“BEPS方略：新威權(quán)主義重構(gòu)國(guó)際稅收秩序的集結(jié)號(hào)”等學(xué)術(shù)論文。榮獲財(cái)政部共建課題研究?jī)?yōu)秀成果獎(jiǎng)、鄧子基國(guó)際稅收優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)、全國(guó)稅務(wù)專業(yè)稅收優(yōu)秀案例一等獎(jiǎng)等。王衛(wèi)軍（1981-），男，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局，復(fù)旦大學(xué)財(cái)政學(xué)碩士，全國(guó)第五批稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅務(wù)研究中心兼職研究員。朱長(zhǎng)勝（1981-），男，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院副教授，蘇州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，首批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)師資庫(kù)成員。姚志（1973-），男，國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局，工商管理碩士，同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院碩士研究生校友導(dǎo)師，美國(guó)馬里蘭大學(xué)高級(jí)稅收項(xiàng)目訪問學(xué)者。何楊，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)、教授、博士生導(dǎo)師，本碩博就讀于中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院，2010年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院博士后，美國(guó)印第安納大學(xué)公共事務(wù)與環(huán)境學(xué)院訪問學(xué)者。中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)學(xué)術(shù)研究委員、北大-林肯土地政策與城市發(fā)展研究中心兼職研究員，入選首批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)對(duì)象、北京市青年英才和北京市國(guó)家治理青年人才。

圖書目錄

《數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革：理論、戰(zhàn)略與政策篇》目錄
001／第一章數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的機(jī)制挑戰(zhàn)
001／第一節(jié)傳統(tǒng)國(guó)際稅收治理的格局變動(dòng)與數(shù)字經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)
002／一傳統(tǒng)國(guó)際稅收治理的格局變動(dòng)
007／二數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)際稅收治理的機(jī)制挑戰(zhàn)
012／第二節(jié)數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收變革中的全球治理機(jī)制探索
012／一數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下國(guó)際稅收規(guī)則變革的初步依據(jù)
020／二數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下國(guó)際稅收機(jī)制變革的基本趨勢(shì)
026／第二章數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的理論創(chuàng)新
026／第一節(jié)政府貢獻(xiàn)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的國(guó)家稅收依據(jù)再思考
027／一政府與價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系
030／二價(jià)值創(chuàng)造與利益分配錯(cuò)位
033／三現(xiàn)有利益分配規(guī)則的困境
037／四以政府貢獻(xiàn)重構(gòu)國(guó)際稅收新秩序
038／第二節(jié)供需利潤(rùn)與跨境交易中的國(guó)際稅收管轄權(quán)再分配
038／一國(guó)際稅收管轄權(quán)分配的理論依據(jù)
045／二跨境交易的剩余利潤(rùn)分配新征稅權(quán)規(guī)則
050／三全球防止稅基侵蝕方案的規(guī)則再建構(gòu)
055／結(jié)語
056／第三章數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的戰(zhàn)略選擇
056／第一節(jié)應(yīng)對(duì)稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）反避稅戰(zhàn)略
057／一BEPS反避稅戰(zhàn)略的背景與框架
059／二BEPS反避稅戰(zhàn)略的本質(zhì)與問題
064／第二節(jié)推動(dòng)稅基共建與利潤(rùn)共享（New-BEPS）合作發(fā)展戰(zhàn)略
064／一“一帶一路”新發(fā)展格局與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展新需求
071／二數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代“一帶一路”國(guó)際稅收治理的中國(guó)思路
076／第四章數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的政策設(shè)計(jì)
076／第一節(jié)數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的國(guó)際博弈
077／一數(shù)字服務(wù)稅的單邊主義措施
087／二雙支柱方案的多邊合作框架
099／第二節(jié)數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的中國(guó)應(yīng)對(duì)
100／一數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的戰(zhàn)略背景
101／二數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的政策要點(diǎn)
106／三數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革的政策機(jī)制設(shè)計(jì)
110／參考文獻(xiàn)
115／附錄
《數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革：挑戰(zhàn)、應(yīng)對(duì)與機(jī)制篇》目錄
001／上篇數(shù)字經(jīng)濟(jì)與當(dāng)前國(guó)際稅收秩序
003／一引言
005／二當(dāng)前國(guó)際稅收秩序現(xiàn)狀
016／三數(shù)字經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、分類及特征
030／四數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)際稅收秩序的挑戰(zhàn)及后果
041／五 OECD等國(guó)際組織的研究對(duì)策及其局限性
051／六市場(chǎng)國(guó)應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)舉措及局限性
059／七居民國(guó)應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)舉措及局限性
064／八區(qū)域大國(guó)、區(qū)域組織內(nèi)部?jī)?yōu)化稅收秩序?qū)嵺`
068／九國(guó)內(nèi)外稅收學(xué)者研究建議及評(píng)價(jià)
076／十優(yōu)化國(guó)際稅收秩序的啟示
081／下篇數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革：GMUCS的構(gòu)建
083／一解決問題的方法論
087／二具體應(yīng)對(duì)方案
096／三 GMUCS理論基礎(chǔ)
107／四 GMUCS特征與發(fā)展
120／五 GMUCS行動(dòng)
129／六 GMUCS系統(tǒng)循環(huán)與比較
135／七 GMUCS系統(tǒng)運(yùn)行結(jié)果及評(píng)價(jià)
141／八關(guān)于GMUCS問題的回應(yīng)
154／九我國(guó)試點(diǎn)推進(jìn)及建議
159／十結(jié)語
《數(shù)字經(jīng)濟(jì)國(guó)際稅收治理變革：案例、專題與評(píng)注篇》目錄
001／一　高科技公司避稅引發(fā)的爭(zhēng)議
003／案例1矛盾重重的蘋果公司避稅案
008／案例2谷歌“合法”避稅：向百慕大輸送了230億美元
011／二　數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的新商業(yè)模式
013／案例3數(shù)字企業(yè)的營(yíng)利之道：無直接對(duì)價(jià)經(jīng)營(yíng)
016／案例4Facebook全球用戶分布及納稅情況
021／三　市場(chǎng)國(guó)應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)之道
023／案例5歐盟：《顯著數(shù)字存在提案》
027／案例6歐盟：《數(shù)字服務(wù)稅提案》
034／案例7歐盟委員會(huì)：《數(shù)字廣告稅提案》
039／案例8部分國(guó)家和地區(qū)的應(yīng)對(duì)之道：數(shù)字服務(wù)稅
043／案例9法國(guó)：征收數(shù)字服務(wù)稅負(fù)重前行
049／案例10英國(guó)：數(shù)字服務(wù)稅的申報(bào)
057／案例11用戶國(guó)：對(duì)跨國(guó)數(shù)字企業(yè)的其他反制
061／四　數(shù)字巨頭應(yīng)對(duì)數(shù)字服務(wù)稅的策略
063／案例12數(shù)字巨頭：對(duì)數(shù)字服務(wù)稅的反應(yīng)策略
067／案例13數(shù)字服務(wù)稅：到底征了誰的稅？
070／案例14跨國(guó)公司的國(guó)別公開報(bào)告：防止避稅的重要手段
075／五　居民國(guó)應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)之道
077／案例15USTR調(diào)查結(jié)果
082／案例16美國(guó)：邊境調(diào)節(jié)稅與目的地現(xiàn)金流量稅
085／案例17目的地現(xiàn)金流量稅：是不是一個(gè)糟糕的主意？
095／六歐盟應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)內(nèi)部改革之道
097／案例18歐盟：《統(tǒng)一企業(yè)所得稅稅基（CCCTB）提案》
105／七　各方看待OECD雙支柱方案
107／案例19南方國(guó)家：對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)及OECD雙支柱方案的看法
110／案例20／國(guó)際公司稅改革獨(dú)立委員會(huì)：對(duì)雙支柱方案的評(píng)價(jià)及改革建議
115／案例21美國(guó)稅收基金會(huì)：對(duì)支柱一方案的意見及評(píng)價(jià)
120／案例22美國(guó)稅收基金會(huì)：對(duì)支柱二方案的意見和建議
125／八　數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅制改革的建議
127／案例23全球經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)征稅：基于收入的剩余利潤(rùn)分配法
134／案例24全球經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)征稅：目的地現(xiàn)金流量稅
138／案例25美國(guó)：推進(jìn)基于銷售的剩余利潤(rùn)公式分配法
143／案例26美國(guó):推進(jìn)基于銷售的全球利潤(rùn)公式分配法
150／案例27稅收正義者：呼吁建立全球單一稅制
155／案例28全球單一稅制（Unitary Taxation）評(píng)論
161／九　數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅制改革的未來
163／案例29聯(lián)合國(guó)：關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收解決方案
167／案例30OECD雙支柱方案：未來是否可期？
171／案例31G20財(cái)長(zhǎng)會(huì)達(dá)成歷史性協(xié)議