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內(nèi)容簡介

　　內(nèi)部審計存在的價值，是要發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。這是相互遞進的三個層次，但與審計的思維與溝通密切相關。如果審計不具備嚴謹?shù)乃季S與周密的邏輯，那么很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題；如果發(fā)現(xiàn)了問題，但不具備系統(tǒng)思考問題的方法，也不能很好地與管理層進行交流與溝通，進而探明問題存在的原因及解決問題的思路，審計也很難有所作為。所以說，內(nèi)部審計人員需要具備審計思維與溝通能力。本書通過大量的審計案例與實務場景對審計思維與溝通這兩個主要能力進行了詳細地闡述，涵蓋審計思維的內(nèi)涵與體系、審計思維在內(nèi)部審計工作中的運用、審計思維能力的培養(yǎng)與提升、有效的內(nèi)部溝通與外部溝通的方法、內(nèi)部審計的人際沖突與化解等重要內(nèi)容。希望讀者在閱讀完本書后可以更好地發(fā)現(xiàn)審計問題、克服溝通障礙，實現(xiàn)審計價值。

作者簡介

　　袁小勇從事會計、審計理論與實務研究工作30余年。1999年獲北京市跨世紀人才稱號。歷任審計教研室主任、會計審計研究所副所長、審計系主任等職務，現(xiàn)任首都經(jīng)濟貿(mào)易大學會計學院案例研究中心主任，兼任中國財政科學研究院內(nèi)控管理師（CM）項目專委會副主任、中國總會計師協(xié)會管理會計師系列教材編寫委員會委員（教材主編）、北京審計學會工業(yè)企業(yè)委員會委員。其主編的《審計學》教材于2019年被評為北京高等學校優(yōu)質(zhì)本科教材，其講授的“審計學”課程于2021年入選教育部課程思政示范課程，個人入選教育部課程息數(shù)教學名師和教學團隊。林云忠國際注冊內(nèi)部審計師（CA），中國內(nèi)部審計協(xié)會職業(yè)發(fā)展委員會委員，寧波市內(nèi)部審計協(xié)會副會長。有近三十年審計工作經(jīng)驗，致力于研究與傳遞內(nèi)部審計先進理念、先進技術與方法，培養(yǎng)了一大批內(nèi)部審計“三會”人才，為地方經(jīng)濟與組織機構更好地發(fā)揮內(nèi)部審計作用做出了貢獻，被業(yè)內(nèi)戲稱為永遠充滿活力與激情的“林導”，領導的寧波市內(nèi)部審計協(xié)會秘書處曾榮獲寧波市審計系統(tǒng)“身邊的感動一一審計先鋒”團隊稱號。曾被多所高校聘請為研究生校外導師，主編過《工程項目內(nèi)部審計操作實務》一書。

圖書目錄

上篇內(nèi)部審計思維
第一章何為內(nèi)部審計思維
1．1　思維 / 004
什么是思維
什么是思維體系
如何評價思維能力
1．2　內(nèi)部審計思維體系 / 007
內(nèi)部審計思維體系的內(nèi)容
內(nèi)部審計思維過程
內(nèi)部審計思維體系建立的意義
第二章系統(tǒng)思維在內(nèi)部審計工作中的運用
2．1　戰(zhàn)略思維運用 / 016
案例：運用戰(zhàn)略思維，規(guī)劃與開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作
案例：基于戰(zhàn)略思維，構建內(nèi)部審計評價指標體系
2．2　整體性思維運用 / 023
案例：運用整體性思維，切實提高審計質(zhì)效
案例：S 市農(nóng)商行運用整體性思維，提升審計效率和效果
2．3　結構化思維運用 / 030
案例：用結構化思維做審計，晉升會更快
案例：X 集團運用結構化思維，構建問題導向型內(nèi)部審計模式
2．4　風險思維運用 / 036
案例：以風險為導向，制定年度審計計劃
案例：基于風險思維，開展風險管理審計
第三章邏輯思維在內(nèi)部審計工作中的運用
3．1　歸納與演繹 / 053
案例：歸納分析，巧識副行長盡職謊言
案例：演繹案例警示，挽回千萬損失
3．2　分析與綜合 058
案例：分析推理，追尋審計疑點
案例：分析綜合財務數(shù)據(jù)，破解企業(yè)應收賬款“死亡密碼”
3．3　抽象與概括 / 063
案例：風險熱力圖，直觀展現(xiàn)機構保函業(yè)務風險
案例：風險管理流程審計，提高審計工作質(zhì)量
3．4　正向與逆向 / 071
案例：干部重要事項申報核實有妙方
案例：通過細節(jié)發(fā)現(xiàn)員工管理的大問題
第四章博弈思維與批判性思維在內(nèi)部審計工作中的運用
4．1　博弈思維的運用 / 078
案例：如何拿到禮品發(fā)放臺賬
案例：博弈思維在違規(guī)決策與實施審計決策中的運用
4．2　批判性思維的運用 / 083
案例：分析程序與批判性思維
案例：批判性思維在識別假發(fā)票中的運用
案例：批判性思維在國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計中的應用
第五章創(chuàng)新思維在內(nèi)部審計工作中的運用
5．1　換元思維 / 089
案例：換位思考，贏得被審計單位信任
案例：體驗性審計，提高產(chǎn)品顧客黏性
5．2　發(fā)散思維 / 094
案例：主審競聘制推動審計質(zhì)效提高
案例：設備全生命周期審計
5．3　類比思維 / 099
案例：利用審計經(jīng)驗，研判應收賬款損失率
案例：借外部審計方案，開展科技風險審計
5．4　動態(tài)思維 / 103
案例：加強新業(yè)務全程審計，防范新業(yè)務風險
案例：運用動態(tài)思維，開展嵌入性審計，及時防控業(yè)務風險
第六章內(nèi)部審計思維能力的自我評價與提升
6．1　內(nèi)部審計人員思維能力自我評價 / 108
審計思維能力自我評價的內(nèi)容
內(nèi)部審計人員思維能力自我評價量表設計說明
內(nèi)部審計人員思維能力自我評價量表
6．2　內(nèi)部審計人員思維能力提升 / 115
提升思維能力要遵循的基本原理
提升思維能力的一般方法
提升發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的能力
6．3　審計人員發(fā)現(xiàn)問題的思維能力訓練案例 / 123
不去改變自己只能白費力氣
錯誤在你不怨人
細致敏感挖“蛀蟲”
捕獲疑點“一招制敵”
6．4　審計人員分析問題的思維能力訓練案例 / 129
為何只借而不租
食堂背后的真相
巨額國有資產(chǎn)流失的內(nèi)幕
6．5　審計人員解決問題的思維能力訓練案例 / 139
尋找解決問題的突破口
換種方式來審問
誰排第一費周折
大膽假設，小心求證
下篇內(nèi)部審計思維
第七章內(nèi)部審計溝通概述
7．1　溝通的基本知識 / 150
什么是溝通
溝通的障礙
溝通障礙的克服
案例：杰亨利法則在內(nèi)部審計中的運用
案例：換個角度來說服
7．2　內(nèi)部審計溝通的含義、分類及作用 / 159
內(nèi)部審計溝通的含義
內(nèi)部審計溝通的分類
內(nèi)部審計溝通的作用
7．3　內(nèi)部審計溝通方式的選擇與溝通效果 / 164
口頭溝通方式與效果
書面溝通方式與效果
案例：卓文君妙筆答夫
案例：病人面前別搖頭
7．4　內(nèi)部審計溝通的有效性與及時性 / 168
內(nèi)部審計溝通的有效性
內(nèi)部審計溝通的及時性
案例：選擇石頭還是選擇磚
案例：含蓄得體，指正錯誤可以不傷人
第八章有效的內(nèi)部溝通
8．1　內(nèi)部審計的上行溝通 / 176
案例：小劉為什么升得比小李快
上行溝通的內(nèi)容
上行溝通的主要障礙
上行溝通的原則
案例：借力審計委員會，推動審計工作有效開展
案例：勤于溝通匯報，贏得管理層支持
8．2　內(nèi)部審計的平行溝通 / 184
案例：審計組長該怎么辦
平行溝通的需求
平行溝通的障礙及原因
平行溝通的原則
案例：溝通順暢，人力資源部門為審計隊伍建設助力
案例：審計協(xié)同機制建設，促進業(yè)務條線有效整改
8．3　內(nèi)部審計的下行溝通 / 197
案例：索取資料時遇見不配合的對象應該怎么應對
需要溝通的環(huán)節(jié)及內(nèi)容
與被審計單位溝通存在的障礙及其原因
消除或減少障礙的思路
案例：火眼金睛盯疑點，尋根問底挖真相
案例：溝通倡導合規(guī)價值，人人踐行合規(guī)理念
第九章有效的外部溝通
9．1　與監(jiān)管部門的溝通 / 214
案例：監(jiān)審聯(lián)動，推動銀行同業(yè)業(yè)務健康發(fā)展
案例：內(nèi)審借力紀檢部門，挖出一貪污窩案
9．2　與外部審計機構的溝通 / 222
案例：內(nèi)部審計與國家審計協(xié)同，充分應用內(nèi)部審計成果
案例：與會計師事務所溝通，實施內(nèi)部審計職能的外包
9．3　與被審計單位客戶的溝通 / 232
案例：實施銀行函證，巧識資金挪用騙局
案例：積極訪談客戶，獲得可喜的審計證據(jù)
第十章內(nèi)部審計的人際沖突及其化解
10．1　內(nèi)部審計人際關系為什么如此重要 / 238
案例：為什么不歡而散
人際關系的含義
搞好人際關系的意義
10．2　內(nèi)部審計人際沖突的產(chǎn)生 / 241
導致內(nèi)部審計人際沖突的原因
人際沖突的積極作用與消極影響
人際沖突的類型
案例：遇到居功自傲的員工怎么辦
10．3　人際沖突的化解 / 248
人際沖突產(chǎn)生的原因
沖突的過程
人際沖突的化解方式
有效解決沖突的步驟
案例：風口浪尖上的抉擇
叢書后記 /257