電網(wǎng)企業(yè)涉稅案例

目錄

第一章增值稅
一、征稅行為
（一）互售電業(yè)務(wù)的涉稅處理
（二）農(nóng)村電網(wǎng)維護費收入的涉稅處理
（三）工程質(zhì)量保障金的涉稅處理
（四）價外費用未計銷售收入的涉稅處理
（五）轉(zhuǎn)售電業(yè)務(wù)的涉稅處理
（六）逾期電費收入的涉稅處理
（七）委托貸款利息的涉稅處理
（八）混合銷售行為的涉稅處理
（九）混合銷售和兼營業(yè)務(wù)的涉稅處理
（十）職工宿舍的涉稅處理
（十一）手續(xù)費收入的涉稅處理
（十二）收取個人賠償款的涉稅處理
（十三）出租房屋收取押金的涉稅處理
（十四）購買金融產(chǎn)品的涉稅處理
（十五）代收代付業(yè)務(wù)的涉稅處理
（十六）終止銷售合同收到賠償款的涉稅處理
（十七）勞務(wù)派遣的涉稅風險
（十八）收到違約金的涉稅風險
（十九）無償捐贈的涉稅處理
（二十）試運行收入的涉稅處理
（二十一）固定資產(chǎn)清理收入的涉稅處理
（二十二）房租收入的涉稅處理
（二十三）供應(yīng)商返利的涉稅處理
（二十四）建筑甲供工程的涉稅處理
（二十五）分支機構(gòu)以總機構(gòu)名義參加工程活動的
涉稅處理

二、適用稅率
（一）承接配電網(wǎng)工程的涉稅處理
（二）設(shè)備維修保養(yǎng)服務(wù)的涉稅處理
（三）租賃“營改增”前取得設(shè)備的涉稅處理
（四）提供出租服務(wù)的涉稅處理
（五）開票稅率與實際業(yè)務(wù)不符的涉稅處理
（六）購買銀行理財收益的涉稅處理
（七）購進光伏電代征增值稅的涉稅處理
（八）建筑工程老項目的涉稅處理
三、進項稅抵扣
（一）貨物發(fā)生非正常損失的涉稅處理
（二）貨物用于集體福利的涉稅處理
（三）福利性支出的涉稅處理
（四）未上繳直接發(fā)生的工會經(jīng)費的涉稅處理
（五）適用一般計稅方法兼營簡易計稅、免稅項目的
涉稅處理
（六）發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的購貨方的
涉稅處理
（七）員工個人探親車票的涉稅處理
（八）農(nóng)村電網(wǎng)維護費的涉稅處理
（九）道路通行費的涉稅處理
（十）租入固定資產(chǎn)混用的涉稅處理
（十一）購買內(nèi)部職工食堂的炊具設(shè)備進項稅處理
（十二）不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失的涉稅處理
（十三）購買工作服的涉稅處理
（十四）購置花草樹木的涉稅處理
（十五）因企業(yè)重組辦理注銷前的涉稅處理
（十六）付款單位與購貨單位不一致的涉稅處理
（十七）集體福利活動的涉稅處理

四、簡易計稅
（一）土地轉(zhuǎn)讓的涉稅處理
（二）代征國家重大水利工程建設(shè)基金的涉稅處理
五、發(fā)票管理
（一）企業(yè)取得發(fā)票被認定為“異常憑證”的處理
（二）增值稅發(fā)票備注欄不符合規(guī)定的處理
（三）紅字增值稅專用發(fā)票的處理
六、其他
（一）內(nèi)部憑證是否可以入賬
（二）發(fā)電收入未及時申報納稅的處理
（三）無償劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理
（四）無償劃轉(zhuǎn)股票的涉稅處理

第二章企業(yè)所得稅
一、收入項目
（一）無法償付應(yīng)付款項的涉稅處理
（二）一次性取得跨年度租金收入的涉稅處理
（三）不征稅收入用于支出形成費用的涉稅處理
（四）通過高新技術(shù)企業(yè)認定取得獎勵的涉稅處理
（五）無償使用關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)的涉稅處理
（六）從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
（七）上年度專用發(fā)票沖紅調(diào)整本年收入的涉稅處理
（八）公司間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的涉稅處理
（九）間接投資其他居民企業(yè)取得的股息、紅利的
涉稅處理
（十）取得捐贈收入的涉稅處理
（十一）企業(yè)將自有資產(chǎn)捐贈給其他企業(yè)的涉稅處理
二、費用項目
（一）跨期費用納稅調(diào)整的涉稅處理
（二）退休保障金的涉稅處理
（三）發(fā)票遺失的涉稅處理
（四）為職工繳納保險費的涉稅處理
（五）接受用戶資產(chǎn)計提折舊的涉稅處理
（六）企業(yè)籌建期間所發(fā)生費用的涉稅處理
（七）企業(yè)為長期駐外職工支出租房費用的涉稅處理
（八）關(guān)聯(lián)企業(yè)往來資金利息未取得發(fā)票的涉稅處理
（九）員工體檢費的涉稅處理
（十）計提未支付的社保費用的涉稅處理
（十一）企業(yè)發(fā)放給員工個人補貼的涉稅處理
（十二）企業(yè)承擔的員工宿舍水電費的涉稅處理
（十三）企業(yè)發(fā)生工傷支出的涉稅處理
（十四）企業(yè)為員工出差購買人身意外保險的涉稅處理
（十五）員工境外出差取得票據(jù)的涉稅處理
（十六）提前解除勞動合同支付補償金的涉稅處理
（十七）支付勞務(wù)派遣人員工資的涉稅處理
（十八）為研發(fā)人員繳納基本養(yǎng)老保險和公積金的
涉稅處理
（十九）企業(yè)安置殘疾人支付工資的涉稅處理
（二十）單位統(tǒng)一組織購買商業(yè)健康保險的涉稅處理
（二十一）單位為從事戶外高危作業(yè)的一線員工購買
保險的涉稅處理
（二十二）為非本單位人員報銷費用的涉稅處理
（二十三）統(tǒng)一給員工定做工作服的涉稅處理
（二十四）匯算清繳時仍未收到發(fā)票的涉稅處理
（二十五）車輛租賃費用的涉稅處理
（二十六）在開辦費中列支業(yè)務(wù)招待費的涉稅處理
（二十七）已計提但未實際發(fā)生費用的涉稅處理
（二十八）隨工資一起發(fā)放的貨幣福利的涉稅處理
（二十九）公益性捐贈支出的涉稅處理
三、資產(chǎn)項目
（一）已停用固定資產(chǎn)的涉稅處理
（二）無償借出固定資產(chǎn)的涉稅處理
（三）會計折舊年限與稅法規(guī)定不一致的涉稅處理
（四）房屋、建筑物進行改擴建的涉稅處理
（五）無形資產(chǎn)攤銷的涉稅處理
（六）將房屋推倒重置的涉稅處理
（七）新建房屋已使用未取得發(fā)票的涉稅處理
（八）“未確認融資費用”的涉稅處理
（九）申報扣除資產(chǎn)損失是否需出具專項報告
（十）資產(chǎn)損失資料改為留存?zhèn)洳楹?，留存資料要
保管多久
（十一）資產(chǎn)損失未及時申報扣除的涉稅處理
（十二）固定資產(chǎn)一次性扣除的涉稅處理
（十三）轉(zhuǎn)讓安全生產(chǎn)專用設(shè)備的涉稅處理
（十四）建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出資本化的
涉稅風險
（十五）政策性搬遷企業(yè)所得稅處理


第三章個人所得稅
一、工資獎金
（一）代扣代繳殘疾員工工資薪金所得的涉稅處理
（二）企業(yè)高管進修學費的涉稅處理
（三）個人因被解雇取得經(jīng)濟補償金的涉稅處理
（四）員工取得見義勇為獎金的涉稅處理
（五）個人購買商業(yè)健康險的涉稅處理
（六）員工為親人購買的商業(yè)健康保險的涉稅處理
（七）撫養(yǎng)子女享受子女教育專項附加扣除的涉稅處理
（八）暑假期間子女教育專項附加扣除的涉稅處理
（九）首套住房貸款利率貸款的涉稅處理
（十）夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后享受住房貸款
利息專項附加扣除的涉稅處理
（十一）父母貸款為子女買房的涉稅處理
（十二）學歷繼續(xù)教育期間取得職業(yè)資格證書的
涉稅處理
（十三）接受遠程教育的涉稅處理
（十四）外派員工租房的涉稅處理
（十五）租住員工宿舍的涉稅處理
（十六）兩人合租住房的涉稅處理
（十七）納稅人繳納家庭成員大病醫(yī)療支出的涉稅處理
（十八）非獨生子女的兄弟姐妹已去世時贍養(yǎng)老人的
涉稅處理
（十九）獨生子女父母再婚贍養(yǎng)老人的涉稅處理
（二十）享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的涉稅處理
（二十一）未及時報送專項附加扣除信息如何處理
（二十二）專項附加扣除信息發(fā)生變化的申報處理

二、福利補貼
（一）固定標準差旅費津貼和誤餐補助費的涉稅處理
（二）通信費補貼的涉稅處理
（三）為員工支付的體檢費用的涉稅處理
（四）向員工發(fā)放實物福利的涉稅處理
（五）從工會經(jīng)費中列支的生日購物卡的涉稅處理

三、社保年金
（一）繳納個人養(yǎng)老金的涉稅處理
（二）住房公積金年度調(diào)整的涉稅處理
（三）支取住房公積金的涉稅處理
（四）企業(yè)年金的涉稅處理
（五）退休后領(lǐng)取企業(yè)年金的涉稅處理
（六）職工發(fā)生工傷申領(lǐng)工傷保險的涉稅處理

四、勞務(wù)報酬
（一）搬運工勞務(wù)費的涉稅處理
（二）聘請專家進行學員培訓支付勞務(wù)報酬的涉稅處理
（三）勞務(wù)報酬所得的涉稅處理
（四）企業(yè)員工在內(nèi)部網(wǎng)站發(fā)表文章取得稿酬的
涉稅處理
五、稅收優(yōu)惠
（一）銷售商品的同時贈送禮品的涉稅處理
（二）領(lǐng)取生育津貼和生育醫(yī)療費的涉稅處理
（三）個人捐贈公益事業(yè)的涉稅處理
（四）個人捐贈北京2022冬奧會款項的涉稅處理
（五）單位統(tǒng)一組織購買的商業(yè)健康保險的涉稅處理

六、其他
（一）省外承包工程業(yè)務(wù)的涉稅處理
（二）向顧客發(fā)放印有公司標志的紀念品的涉稅處理
（三）促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅的涉稅處理



第四章其他稅種
一、印花稅
（一）印花稅計稅依據(jù)選擇
（二）計稅金額不明的合同的涉稅處理
（三）記載資金的營業(yè)賬簿實收資本（股本）、資本公積
發(fā)生變動的涉稅處理
（四）用戶供用電合同的涉稅處理
（五）簽訂融資租賃合同的涉稅處理
（六）工程監(jiān)理合同的涉稅處理
（七）簽訂租賃合同代收物業(yè)管理費的涉稅處理
（八）關(guān)聯(lián)方借款簽訂合同的涉稅處理
二、契稅
（一）土地作價入股的涉稅處理
三、車輛購置稅和車船稅
（一）車輛購置稅計稅價格是否包含車輛裝飾費
（二）企業(yè)車輛購置的涉稅處理
（三）購置新能源汽車是否免征車輛購置稅
（四）購入免車船稅的新能源車輛減免稅手續(xù)辦理
（五）由保險企業(yè)代收代繳車船稅的涉稅處理
四、房產(chǎn)稅
（一）抵債取得房產(chǎn)及擁有土地未申報納稅處理
（二）無償使用關(guān)聯(lián)企業(yè)房產(chǎn)用于辦公未申報繳納
房產(chǎn)稅的處理
（三）從租計征房產(chǎn)稅是否可以扣除增值稅
（四）房屋維修、改擴建的涉稅處理
（五）上劃變電站繳納房產(chǎn)稅的涉稅處理
（六）新增房屋未取得房產(chǎn)證是否繳納房產(chǎn)稅
（七）新建辦公樓的地下部分房產(chǎn)稅的涉稅處理
（八）搭建臨時性房屋的涉稅處理
（九）無租使用房屋對外出租時的涉稅處理
（十）辦公使用的房產(chǎn)原值確定
（十一）閑置辦公樓的房產(chǎn)稅處理
（十二）消防設(shè)施的房產(chǎn)稅處理
（十三）房屋大修期間的房產(chǎn)稅處理
（十四）未驗收已使用廠房的涉稅處理

五、城建稅和教育費附加
（一）增值稅減免時的城建稅處理
（二）國家重大水利工程建設(shè)基金的涉稅處理
（三）跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的城市維護建設(shè)稅處理
六、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）取得土地使用證前城鎮(zhèn)土地使用稅的處理
（二）合同未約定交付時間的土地使用稅處理
（三）閑置城鎮(zhèn)土地的涉稅處理
（四）未取得產(chǎn)權(quán)證的地下車位的涉稅處理
（五）無償使用政府部門土地的涉稅處理