納稅籌劃實務（第三版）

項目一納稅籌劃認知/1 職業(yè)能力目標/1
項目引例——實現(xiàn)稅負小化和實現(xiàn)稅后利潤化的納稅籌劃目標分析/1
任務一納稅籌劃內(nèi)涵的認知/1
任務二稅收籌劃主要形式的劃分/3
任務三納稅籌劃與偷（逃） 稅、抗稅、騙稅的界定/9
任務四納稅籌劃的層次劃分/10
任務五納稅籌劃的方法認知/12
任務六納稅籌劃的目標分析/18
任務七納稅籌劃的步驟梳理/21
拓展閱讀“稅務籌劃失敗”的10 大原因/22
項目練習/24
項目實訓/27
項目二增值稅的納稅籌劃實務/28
職業(yè)能力目標/28
項目引例2-1——增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃/29
項目引例2-2——全面“營改增”后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目的納稅籌劃/29
任務一增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃/29
任務二通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃/32
任務三通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃/33
任務四分別核算的納稅籌劃/34
任務五折扣方式選擇的納稅籌劃/35
任務六直銷行為的納稅籌劃/37
任務七企業(yè)選擇供應商的納稅籌劃/38
任務八物資采購時間選擇的納稅籌劃/41
任務九變“收購非初級農(nóng)產(chǎn)品”為“收購初級農(nóng)產(chǎn)品”的納稅籌劃/42
任務十分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃/43
任務十一存貨非正常損失的納稅籌劃/44
任務十二避免零申報的納稅籌劃/45
任務十三延期納稅的納稅籌劃/46
任務十四分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃/47
任務十五增值稅起征點的納稅籌劃/48
任務十六全面“營改增”后納稅人身份選擇的納稅籌劃/49
任務十七全面“營改增”后小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人的納稅籌劃/51
任務十八全面“營改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃/52
任務十九全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃/53
任務二十全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃/54
任務二十一全面“營改增”后折扣銷售的納稅籌劃/55
任務二十二全面“營改增”后餐飲服務和住宿服務相互轉(zhuǎn)化的納稅籌劃/56
任務二十三全面“營改增”后選擇運輸服務提供方的納稅籌劃/56
任務二十四全面“營改增”后進項稅額先全部抵扣后扣減再轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額的納稅籌劃/58
任務二十五全面“營改增”后簡易計稅方法與一般計稅方法選擇的納稅籌劃/59
任務二十六全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃/61
任務二十七全面“營改增”后與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的納稅籌劃/62
任務二十八全面“營改增”后起征點的納稅籌劃/64
拓展閱讀2-1 向股東發(fā)放贈品：別被芝麻糊“黑”了/65
拓展閱讀2-2 投資公司，“營改增”下19 個節(jié)稅籌劃要點/67
項目練習/71
項目實訓2-1/77
項目實訓2-2/77
項目三消費稅的納稅籌劃實務/79
職業(yè)能力目標/79
項目引例——通過合并變“外購原料”為“自行加工”的納稅籌劃/79
任務一規(guī)避消費稅的納稅籌劃/79
任務二降低價格的納稅籌劃/80
任務三通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃/81
任務四利用折扣銷售的納稅籌劃/82
任務五臨界點的納稅籌劃/83
任務六進口應稅消費品的納稅籌劃/83
任務七包裝物的納稅籌劃/84
任務八白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃/85
任務九應稅消費品成本核算中的納稅籌劃/89
任務十出口應稅消費品的納稅籌劃/91
任務十一延期納稅的納稅籌劃/92
拓展閱讀高檔化妝品消費稅下調(diào)5 成成都商場未見價格下降/92
項目練習/94
項目實訓/97
項目四企業(yè)所得稅的納稅籌劃實務/98
職業(yè)能力目標/98
項目引例——固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃/99
任務一企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃/99
任務二子公司與分公司選擇的納稅籌劃/100
任務三利用小型微利企業(yè)低稅率的納稅籌劃/103
任務四創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃/104
任務五利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃/105
任務六業(yè)務招待費的納稅籌劃/106
任務七融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃/108
任務八借款方式的納稅籌劃/109
任務九企業(yè)捐贈的納稅籌劃/111
任務十投資行業(yè)選擇的納稅籌劃/112
任務十一直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃/113
任務十二技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃/114
任務十三利用軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用的稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃/114
任務十四完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配方法選擇的納稅籌劃/115
任務十五無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃/116
任務十六固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃/117
任務十七固定資產(chǎn)維修的納稅籌劃/119
任務十八存貨計價方法選擇的納稅籌劃/120
任務十九企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃/122
任務二十企業(yè)分立的納稅籌劃/122
任務二十一企業(yè)合并的納稅籌劃/123
任務二十二企業(yè)清算的納稅籌劃/125
拓展閱讀母子公司之間處置股權(quán)如何籌劃？/125
項目練習/127
項目實訓/131
項目五個人所得稅的納稅籌劃實務/132
職業(yè)能力目標/132
項目引例——企業(yè)年金的納稅籌劃/132
任務一個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃/132
任務二平均發(fā)放工資的納稅籌劃/133
任務三全年一次性獎金發(fā)放的納稅籌劃/134
任務四跨月安排勞務報酬所得的納稅籌劃/136
任務五費用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃/137
任務六稿酬所得的納稅籌劃/138
任務七工資、薪金所得與勞務報酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃/139
任務八工資、薪金所得與稿酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃/139
任務九偶然所得臨界點的納稅籌劃/140
任務十個人捐贈的納稅籌劃/141
拓展閱讀年收入12 萬元屬于高收入群體嗎？——聚焦個稅改革三大焦點/141
項目練習/143
項目實訓/146
項目六其他稅種的納稅籌劃實務（上） /148
職業(yè)能力目標/148
項目引例——出租轉(zhuǎn)倉儲的納稅籌劃/148
任務一城市維護建設(shè)稅的納稅籌劃實務/148
任務二土地增值稅的納稅籌劃實務/149
任務三房產(chǎn)稅的納稅籌劃實務/151
任務四資源稅的納稅籌劃實務/155
任務五城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃實務/156
拓展閱讀揭底二手房交易“陰陽合同”避稅方式/157
項目練習/158
項目實訓/161
項目七其他稅種的納稅籌劃實務（下） /162
職業(yè)能力目標/162
項目引例——分開記載經(jīng)濟事項的納稅籌劃/162
任務一關(guān)稅的納稅籌劃實務/162
任務二印花稅的納稅籌劃實務/164
任務三契稅的納稅籌劃實務/166
任務四車船稅的納稅籌劃實務/168
任務五車輛購置稅的納稅籌劃實務/169
拓展閱讀房地產(chǎn)稅出臺后會如何影響房價？/171
項目練習/174
項目實訓/177
主要參考文獻/178