建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)與稅務(wù)實(shí)務(wù)操作全書(shū)

目 錄

第　1 章 建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)實(shí)務(wù)處理概述
1．1　建筑施工企業(yè)的界定和特點(diǎn)　1
1．1．1　建筑施工企業(yè)的界定　1
1．1．2　建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)　2
1．1．3　建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程和生產(chǎn)模式特點(diǎn)　5
1．2　我國(guó)建筑施工企業(yè)的財(cái)稅法規(guī)體系　7
1．2．1　現(xiàn)行的實(shí)體法體系　7
1．2．2　現(xiàn)行的程序法體系　9
1．3　建筑施工企業(yè)的基礎(chǔ)財(cái)稅知識(shí)　12
1．3．1　建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作　12
1．3．2　建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)　13
1．3．3　建筑施工企業(yè)的基礎(chǔ)稅務(wù)知識(shí)　14
第　2 章 合同簽訂環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)實(shí)務(wù)
2．1　涉稅概述　22
2．2　應(yīng)納稅額的計(jì)算　23
2．2．1　納稅義務(wù)人　23
2．2．2　稅目和稅率　24
2．2．3　計(jì)算方法　25
2．3　征收管理　26
2．3．1　納稅和征稅方法　26
2．3．2　納稅地點(diǎn)　29
2．3．3　納稅環(huán)節(jié)　29
2．3．4　管理與處罰　29
2．3．5　印花稅的會(huì)計(jì)處理　33
2．3．6　印花稅稅收優(yōu)惠　33
2．4　典型問(wèn)題探討　35
2．5　合同簽訂環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理　43
2．5．1　簽訂租賃合同的會(huì)計(jì)處理　43
2．5．2　簽訂分包合同的會(huì)計(jì)處理　56
2．5．3　簽訂借款合同的會(huì)計(jì)處理　63
第3　章 建造合同準(zhǔn)則的運(yùn)用
3．1　建造合同概述　73
3．1．1　合同分立　74
3．1．2　合同合并　75
3．1．3　追加資產(chǎn)的建造　75
3．2　建造合同成本稅前扣除要求　76
3．2．1　建造合同成本的組成　76
3．2．2　稅前扣除基本原則　79
3．2．3　材料費(fèi)用　82
3．2．4　人工費(fèi)用　82
3．2．5　機(jī)械使用費(fèi)　85
3．3　建造合同的會(huì)計(jì)處理　91
3．3．1　建造合同的收入與成本　91
3．3．2　建造合同收入成本核算應(yīng)設(shè)置的相關(guān)會(huì)計(jì)科目及
會(huì)計(jì)處理　93
3．3．3　建造合同收入的確認(rèn)和計(jì)量　97
3．3．4　建造合同的成本確認(rèn)與計(jì)量　113
第4　章 征地拆遷環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)實(shí)務(wù)
4．1　征地拆遷的相關(guān)政策　117
4．1．1　土地的所有制　117
4．1．2　拆遷基本程序　117
4．1．3　拆遷政策　118
4．1．4　征收土地的程序　119
4．1．5　征收土地的補(bǔ)償　120
4．1．6　建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)使用土地的補(bǔ)償　121
4．2　征地拆遷或施工過(guò)程中占用耕地的涉稅問(wèn)題　121
4．2．1　耕地占用稅的特點(diǎn)　121
4．2．2　納稅義務(wù)人和征稅范圍　122
4．2．3　應(yīng)納稅額的計(jì)算　122
4．2．4　征收管理　123
4．3　征地拆遷過(guò)程中涉及的其他稅務(wù)處理　123
4．3．1　拆遷主體與征收主體增值稅處理　123
4．3．2　城市房屋拆遷被征收人的個(gè)人所得稅處理　124
4．3．3　被征收人取得安置房屋后銷售如何征收個(gè)人所得稅　125
4．3．4　城市房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目　130
4．3．5　取得拆遷補(bǔ)償房屋如何計(jì)征契稅　130
4．3．6　城市房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)企業(yè)所得稅處理　131
4．4　征地拆遷環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠　132
4．4．1　耕地占用稅優(yōu)惠　132
4．4．2　土地增值稅優(yōu)惠　133
4．4．3　契稅優(yōu)惠　135
4．4．4　企業(yè)所得稅優(yōu)惠　137
4．5　典型問(wèn)題探討　137
4．6　工程成本的會(huì)計(jì)處理　140
4．6．1　工程成本概述　140
4．6．2　工程成本核算　142
4．6．3　工程成本結(jié)算　150
4．6．4　扣款項(xiàng)目的管理與核算　154
第5　章 采銷及工程款收取環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)實(shí)務(wù)
5．1　涉稅概述　156
5．1．1　增值稅概述　156
5．1．2　資源稅概述　192
5．1．3　車輛購(gòu)置稅概述　197
5．2　采購(gòu)環(huán)節(jié)涉及的稅務(wù)處理　200
5．2．1　常見(jiàn)建材產(chǎn)品的增值稅政策　200
5．2．2　建筑用砂石涉及的資源稅及其管理　201
5．2．3　采購(gòu)車輛環(huán)節(jié)涉稅處理　202
5．3　出售固定資產(chǎn)或廢舊物資的增值稅政策　204
5．3．1　適用稅率及稅額計(jì)算　204
5．3．2　發(fā)票處理　204
5．3．3　納稅地點(diǎn)　205
5．4　典型問(wèn)題探討　205
5．5　采銷環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理　206
5．5．1　材料物資采購(gòu)核算　206
5．5．2　固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算　232
5．5．3　無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算　248
第6　章 財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)使用環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)實(shí)務(wù)
6．1　財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)使用環(huán)節(jié)的稅收處理　255
6．1．1　房產(chǎn)使用環(huán)節(jié)　255
6．1．2　城鎮(zhèn)土地使用環(huán)節(jié)　262
6．1．3　車船使用環(huán)節(jié)　268
6．1．4　勞務(wù)用工環(huán)節(jié)概述　274
6．1．5　勞務(wù)用工環(huán)節(jié)應(yīng)稅所得的范圍　284
6．1．6　典型問(wèn)題探討　304
6．2　財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)使用環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理　318
6．2．1　職工薪酬的會(huì)計(jì)核算　318
6．2．2　臨時(shí)設(shè)施的會(huì)計(jì)核算　336
第7　章 建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)核算
7．1　利潤(rùn)的構(gòu)成　343
7．1．1　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)　343
7．1．2　利潤(rùn)總額　344
7．1．3　凈利潤(rùn)　344
7．2　其他業(yè)務(wù)的核算　344
7．2．1　其他業(yè)務(wù)的內(nèi)容　344
7．2．2　科目設(shè)置　344
7．2．3　賬務(wù)處理　344
7．3　營(yíng)業(yè)外收支的核算　346
7．3．1　營(yíng)業(yè)外收入的核算　346
7．3．2　營(yíng)業(yè)外支出的核算　348
7．4　政府補(bǔ)助的核算　351
7．4．1　政府補(bǔ)助的定義及主要形式　351
7．4．2　政府補(bǔ)助的分類　352
7．4．3　政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理　352
7．5　本年利潤(rùn)的核算　355
7．5．1　科目設(shè)置　355
7．5．2　賬務(wù)處理　356
第8　章 建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)
8．1　資產(chǎn)負(fù)債表　358
8．1．1　資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)　358
8．1．2　資產(chǎn)負(fù)債表特殊項(xiàng)目的列報(bào)　360
8．2　資產(chǎn)負(fù)債表　361
8．2．1　年初余額的填列方法　361
8．2．2　期末余額的填列方法　361
8．2．3　資產(chǎn)項(xiàng)目的填列說(shuō)明　364
8．2．4　負(fù)債項(xiàng)目的填列說(shuō)明　367
8．2．5　所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列說(shuō)明　368
8．3　利潤(rùn)表　369
8．3．1　利潤(rùn)表的列報(bào)　371
8．3．2　利潤(rùn)表的填列說(shuō)明　371
8．4　現(xiàn)金流量表　374
8．4．1　現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)　376
8．4．2　現(xiàn)金流量的列報(bào)　376
8．4．3　現(xiàn)金流量表的填列方法　379
8．4．4　現(xiàn)金流量表附注的編制　385
8．5　所有者權(quán)益變動(dòng)表　389
8．5．1　所有者權(quán)益變動(dòng)表各項(xiàng)目列報(bào)說(shuō)明　390
8．5．2　上年金額欄的填列方法　391
8．5．3　本年金額欄的填列方法　392
8．6　附注　392
8．7　關(guān)聯(lián)方的披露　394
第9　章 建筑施工企業(yè)的重組清算環(huán)節(jié)的稅務(wù)實(shí)務(wù)
9．1　重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理　397
9．1．1　企業(yè)重組的概念及類型　397
9．1．2　股權(quán)支付和非股權(quán)支付的概念　399
9．1．3　重組日的確定　399
9．1．4　一般性稅務(wù)處理　400
9．1．5　特殊性稅務(wù)處理　402
9．1．6　境內(nèi)外企業(yè)間發(fā)生的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易　407
9．1．7　企業(yè)重組后的稅收優(yōu)惠承繼　412
9．1．8　企業(yè)重組備案　413
9．1．9　企業(yè)改制重組中的印花稅問(wèn)題　415
9．2　清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理　416
9．2．1　清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的概念　416
9．2．2　企業(yè)清算的三種情形　416
9．2．3　企業(yè)清算的時(shí)限規(guī)定　417
9．2．4　企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)的處理　417
9．2．5　企業(yè)清算的企業(yè)所得稅處理內(nèi)容　418
9．2．6　企業(yè)清算所得的計(jì)算和分配　418
9．3　典型問(wèn)題探討　419
第　10 章 建筑施工企業(yè)合并的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
10．1　企業(yè)合并　423
10．1．1　企業(yè)合并概述　423
10．1．2　同一控制下的企業(yè)合并　424
10．1．3　非同一控制下的企業(yè)合并　427
10．2　合并財(cái)務(wù)報(bào)表　435
10．2．1　合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述　435
10．2．2　合并范圍的確定　436
10．2．3　合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制　438
10．2．4　長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理　440
10．2．5　內(nèi)部商品交易的合并處理　452
10．2．6　內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理　459
10．2．7　所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理　466
第　11 章 建筑施工企業(yè)所得稅政策實(shí)踐
11．1　企業(yè)所得稅征管的一般規(guī)定　470
11．1．1　企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定　470
11．1．2　建筑施工企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠　474
11．2　企業(yè)所得稅稅前扣除原則、范圍和憑證管理　477
11．2．1　企業(yè)所得稅稅前扣除原則　477
11．2．2　企業(yè)所得稅稅前扣除范圍　481
11．2．3　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理　518
11．3　特別納稅調(diào)整　524
11．3．1　關(guān)聯(lián)申報(bào)　524
11．3．2　同期資料管理　527
11．3．3　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法　532
11．3．4　預(yù)約定價(jià)安排管理　536
11．3．5　成本分?jǐn)倕f(xié)議管理　537
11．3．6　受控外國(guó)企業(yè)管理　539
11．3．7　資本弱化管理　540
11．3．8　一般反避稅管理　541
11．4　企業(yè)所得稅匯算清繳　542
11．4．1　企業(yè)所得稅匯算清繳的基本政策　542
11．4．2　居民納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表　545
11．4．3　居民納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)　547
11．5　典型問(wèn)題探討　547