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內容簡介

　　房地產開發(fā)涉及的稅種多、稅負水平重、涉稅風險高，所以稅務管理是房地產開發(fā)企業(yè)運營管理極其重要的組成部分。提高稅務風險防范意識，加強稅務管理，對房地產開發(fā)企業(yè)具有舉足輕重的作用。為幫助房地產開發(fā)企業(yè)財務人員系統(tǒng)地掌握房地產稅收知識，更好地應對“營改增”后的涉稅風險，《房地產開發(fā)企業(yè)全業(yè)務鏈稅收實操指引》以房地產財務經營的視角，從房地產開發(fā)企業(yè)全業(yè)務鏈出發(fā)，先講述房地產稅收管理、房地產財務運營管理基礎知識，然后分別介紹房地產開發(fā)經營五大階段的稅收實操知識，而后介紹三大業(yè)務模塊，即稅務風險管理、房地產財稅核算、發(fā)票與合同管理的實操知識，帶領讀者建立系統(tǒng)的房地產稅收管理知識框架，幫助讀者快速學習和成長。書中提供了大量的圖表、流程和案例，是房地產開發(fā)企業(yè)財務人員工具書。《房地產開發(fā)企業(yè)全業(yè)務鏈稅收實操指引》適合房地產開發(fā)企業(yè)各級管理者、財務人員、高校相關專業(yè)師生，以及對房地產稅收知識感興趣的讀者閱讀和使用。

作者簡介

　　伍剛管理學學士，注冊會計師，有二十余年財務工作經驗。2002年進入房地產業(yè)，先后在外資地產企業(yè)和多家國內地產集團任職，具有豐富的財務總監(jiān)職業(yè)經驗和扎實的財務運營管理實戰(zhàn)經驗，專精于房地產財務運營管理、稅收管理，曾在多個刊物、公眾媒體上發(fā)表財稅文章。

圖書目錄

第一章房地產稅收管理概述
第一節(jié) 房地產稅收管理框架 002
一、組織維度 002
二、專業(yè)維度 007
第二節(jié) 房地產稅收管理重點 011
第三節(jié) 如何進行稅收實操 014
一、房地產開發(fā)企業(yè)經營邏輯 014
二、稅收實操“三性” 017
第二章房地產財務運營管理概述
第一節(jié) 房地產運營管理概述 022
一、房地產價值鏈 022
二、房地產經營邏輯 025
三、大運營介紹 028
第二節(jié) 房地產財務運營要點 028
一、房地產財務管理特點 029
二、財務運營的邏輯框架 030
三、財務運營體系 032
第三節(jié) 房地產稅收管理與財務運營的關系 033
第三章企業(yè)設立階段的稅收實操指引
第一節(jié) 企業(yè)設立階段稅收實操指引 036
一、稅收方面 037
二、融資方面 041
第二節(jié) 公司股權設置實操指引 043
一、股權設置的基本模式 043
二、股權比例的要求 048
第三節(jié) 企業(yè)重組實操指引 050
一、普通重組稅收實操 050
二、特殊性稅務重組稅收實操 055
第四章土地獲取階段的稅收實操指引
第一節(jié) 土地獲取階段稅收管理概述 062
第二節(jié) 資產收購的實操指引 063
一、土地作價入股的稅收實操 064
二、在建工程轉讓的稅收實操 068
第三節(jié) 拆遷拿地的實操指引 072
一、拆遷成本的稅收實操 072
二、貨幣性補償?shù)亩愂諏嵅? 074
三、非貨幣性補償?shù)亩愂諏嵅? 077
第四節(jié) 合作開發(fā)方式的實操指引 083
一、合作建房的分類 084
二、不成立合營公司模式的稅收實操 084
三、成立合營公司模式的稅收實操 089
四、合作開發(fā)的假投資模式稅收實操 091
第五節(jié) 股權收購方式的實操指引 093
一、股權收購的基本模式 093
二、股權轉讓的稅收實操 095
三、增資收購的稅收實操 097
四、合并收購的稅收實操 098
第六節(jié) 代建方式的實操指引 099
一、純取費代建 100
二、股權式代建 100
第五章開發(fā)建設階段的稅收實操指引
第一節(jié) 開發(fā)建設階段稅收管理概述 104
第二節(jié) 成本對象 105
一、成本對象劃分方法 106
二、成本對象設置方法 107
第三節(jié) 成本項目 109
一、成本項目主要內容 109
二、企業(yè)所得稅與土地增值稅中成本項目的異同 110
第四節(jié) 開發(fā)成本的分配與結轉 114
一、成本對象化實操指引 114
二、成本分配實操指引 116
三、成本結轉實操指引 120
第五節(jié) 資金、利息及費用處理實操指引 121
一、股東投入的稅收實操 122
二、借款費用的稅收實操 123
三、費用的稅收實操 126
第六章銷售階段的稅收實操指引
第一節(jié) 銷售階段稅收管理概述 130
第二節(jié) 收入確認的稅收實操 130
一、三大稅種中收入實現(xiàn)時間的異同 131
二、預繳增值稅與預繳土地增值稅的差異 132
三、視同銷售收入的確認 133
第三節(jié) 不同銷售方式的稅收實操 137
一、代理銷售方式的稅收實操 137
二、“買贈”銷售方式的稅收實操 138
三、精裝修的稅收實操 142
四、地下車位的稅收實操 145
第四節(jié) 代收款項實操指引 150
一、增值稅的稅收實操 150
二、企業(yè)所得稅的稅收實操 151
三、土地增值稅的稅收實操 151
第七章清算階段的稅收實操指引
第一節(jié) 清算階段稅收管理概述 154
第二節(jié) 增值稅清算實操指引 155
一、增值稅預繳 155
二、增值稅清算 156
第三節(jié) 企業(yè)所得稅清算實操指引 158
一、企業(yè)所得稅預繳 158
二、企業(yè)所得稅清算 160
第四節(jié) 土地增值稅清算實操指引 165
一、土地增值稅預繳 165
二、土地增值稅清算 166
第八章稅務風險管理實操指引
第一節(jié) 房地產納稅評估實操指引 178
一、納稅評估基本流程 178
二、納稅評估指標分析實操 180
第二節(jié) 稅務管理體系實操指引 186
一、稅務管理機構 187
二、稅務管理流程 187
第三節(jié) 稅收預算管理實操 192
一、業(yè)務鏈的稅收預算管理 193
二、全周期的稅收預算管理 197
第九章房地產財稅核算實操指引
第一節(jié) 收入核算實操指引 204
一、誠意金 206
二、定金 206
三、房款 207
四、代收款項 208
第二節(jié) 成本與費用核算實操指引 209
一、土地成本核算 209
二、開發(fā)成本及費用核算 210
第三節(jié) 三大稅種核算實操指引 213
一、增值稅核算 213
二、土地增值稅核算 219
三、企業(yè)所得稅核算 219
第四節(jié) 其他業(yè)務核算實操指引 220
一、租金收入核算 220
二、視同銷售核算 222
第十章發(fā)票與合同管理實操指引
第一節(jié) 發(fā)票管理實操指引 226
一、發(fā)票管理基礎規(guī)范 226
二、發(fā)票管理風險應對 230
三、發(fā)票管理要點 233
第二節(jié) 合同管理實操指引 236
一、合同管理部門職責 236
二、財務審核要點 237