企業(yè)內(nèi)部控制常見審計(jì)問題及案例

第1章 內(nèi)部環(huán)境
1.1 常見問題及表現(xiàn)形式
1.2 審計(jì)案例
1.2.1 公司治理
【案例1】股權(quán)分散且未建立保護(hù)機(jī)制，公司陷入股權(quán)之爭
【案例2】公司法人治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)不清，缺乏有效約束機(jī)制
【案例3】“三重一大”決策界定不清，導(dǎo)致決策虛化或低效
【案例4】實(shí)控人凌駕于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部控制形同虛設(shè)
【案例5】上市公司監(jiān)事會未履行職責(zé)，監(jiān)督不力，導(dǎo)致財(cái)報(bào)失真
【案例6】缺乏獨(dú)立董事保護(hù)機(jī)制，獨(dú)立董事因投反對票被股東罷免
【案例7】職業(yè)經(jīng)理人利用章程缺陷，損害公司股東權(quán)益
【案例8】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)
【案例9】內(nèi)部控制制度不健全，經(jīng)營管理存在隱患
【案例10】內(nèi)部控制測評不規(guī)范，問題未及時(shí)整改
【案例11】購置重大資產(chǎn)漠視內(nèi)部控制要求，易導(dǎo)致重大權(quán)屬糾紛
【案例12】內(nèi)部審計(jì)職能缺失，缺乏專業(yè)性，無法滿足監(jiān)督需要
【案例13】股權(quán)層級多、鏈條長，集團(tuán)管控難度增加
【案例14】不相容職務(wù)未分離，出納侵占千萬元資金
1.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略
【案例15】發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不切實(shí)際，導(dǎo)致集團(tuán)轉(zhuǎn)型失敗
【案例16】發(fā)展戰(zhàn)略選擇缺乏前瞻性，導(dǎo)致失去發(fā)展機(jī)遇
【案例17】未及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略決策，導(dǎo)致公司戰(zhàn)略目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)
【案例18】發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動，影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展
1.2.3 人力資源
【案例19】企業(yè)缺乏人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，難以適應(yīng)長足發(fā)展
【案例20】招聘選拔機(jī)制不規(guī)范，人才招聘與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配
【案例21】快速拓業(yè)而培訓(xùn)不足，員工素質(zhì)偏低，影響企業(yè)聲譽(yù)
【案例22】員工績效考核人情化，導(dǎo)致優(yōu)秀人才流失
【案例23】缺乏核心技術(shù)人員保密制度，導(dǎo)致公司市場競爭力被削弱
【案例24】離職管理制度不完善，離職員工大額借款未清算
1.2.4 社會責(zé)任
【案例25】無視社會責(zé)任違規(guī)對外排污，公司及個(gè)人均負(fù)刑事責(zé)任
1.2.5 企業(yè)文化
【案例26】企業(yè)文化差異難以調(diào)和，跨國并購最終失敗
【案例27】管理層缺乏法制觀念，非法集資，導(dǎo)致公司破產(chǎn)清算
【案例28】上市公司缺乏依法納稅意識，虛開發(fā)票，最終受到處罰
【案例29】企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新意識，導(dǎo)致退出市場
1.3 本章小結(jié)
第2章 投資管理
2.1 常見問題及表現(xiàn)形式
2.2 審計(jì)案例
2.2.1 投資決策
【案例30】投資管理體系不健全
【案例31】上市公司國有股權(quán)投資決策不合規(guī)，造成損失
【案例32】未制定全面投資計(jì)劃，盲目擴(kuò)張
【案例33】投資計(jì)劃脫離發(fā)展戰(zhàn)略，難以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)
【案例34】重大投資行為未經(jīng)審批或違反省國資委投資監(jiān)管規(guī)定
……
第3章 資金管理
第4章 采購與付款管理
第5章 資產(chǎn)管理
第6章 銷售與收款管理
第7章 研究與開發(fā)
第8章 工程管理
第9章 擔(dān)保業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)外包
第10章 會計(jì)核算與信息披露
第11章 預(yù)算管理
第12章 合同管理
第13章 內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)管理
第14章 稅務(wù)管理