123,123

內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　本書共分九章，全面介紹企業(yè)應(yīng)該如何準(zhǔn)備和審閱同期資料。為了幫助企業(yè)全面深入的了解同期資料的方方面面，編者專門設(shè)計(jì)了一個(gè)綜合性案例，此案例貫穿本書的前面七章，通過還原該企業(yè)準(zhǔn)備同期資料的過程，系統(tǒng)介紹同期資料每一部分的相關(guān)理論，并在每章的結(jié)尾部分，給出該企業(yè)同期資料的示范報(bào)告，將各章節(jié)結(jié)尾的案例示范組合起來，就是該企業(yè)完整的同期資料報(bào)告。在完整全面呈現(xiàn)同期資料準(zhǔn)備過程與結(jié)果的同時(shí)，對(duì)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域具有深度的問題，在相關(guān)章節(jié)以“問題與討論”的方式呈現(xiàn)，旨在幫助企業(yè)更好地認(rèn)識(shí)同期資料報(bào)告結(jié)論背后存在的不確定性，為企業(yè)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整過程中可能的爭(zhēng)議做好準(zhǔn)備。本書的最后兩章主要是介紹特殊事項(xiàng)文檔，分別是資本弱化與成本分?jǐn)倕f(xié)議，盡管目前國(guó)內(nèi)需要準(zhǔn)備特殊事項(xiàng)文檔的企業(yè)較少，實(shí)務(wù)中也缺少具體的案例，為了本書的完整性，編者仍然進(jìn)行了比較深入的介紹。

作者簡(jiǎn)介

　　易奉菊，廣州中弘傳智財(cái)稅咨詢有限公司合伙人。首批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。廣東省國(guó)際稅收研究會(huì)理事、廣東省地方稅收研究會(huì)理事、廣東省稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員。易奉菊于1999年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，在廣東省地方稅務(wù)局工作，先后擔(dān)任辦公室副主任、中山市地方稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)等職。2005年加入德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣州分所，為眾多跨國(guó)公司和本地企業(yè)提供跨境稅收、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、國(guó)際稅收籌劃等方面的專業(yè)服務(wù)。2010年創(chuàng)辦廣州中弘傳智財(cái)稅咨詢有限公司，同時(shí)擔(dān)任澳門城市大學(xué)教授、博導(dǎo)，并在暨南大學(xué)、華南理工大學(xué)、中山大學(xué)等高校講授稅務(wù)課程。多年從事國(guó)際稅收方面的教學(xué)與實(shí)務(wù)工作，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)與案例，并在《國(guó)際稅收》《稅務(wù)研究》等專業(yè)雜志上發(fā)表論文多篇，能夠站在理論前沿思考實(shí)務(wù)問題，做到理論與實(shí)務(wù)融會(huì)貫通。

圖書目錄

第1章同期資料：不可忽視的義務(wù)
1.1 同期資料的概念與起緣
1.1.1 同期資料的概念
1.1.2 同期資料的起緣
1.2 同期資料的最新發(fā)展：BEPS行動(dòng)計(jì)劃有關(guān)內(nèi)容
1.3 同期資料在中國(guó)
1.4 企業(yè)準(zhǔn)備同期資料的必要性
第2章國(guó)別報(bào)告
2.1 國(guó)別報(bào)告的出現(xiàn)
2.2 需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的企業(yè)范圍
2.3 國(guó)別報(bào)告的內(nèi)容
2.4 國(guó)別報(bào)告的報(bào)送時(shí)間
2.5 國(guó)別報(bào)告的交換機(jī)制
2.6 國(guó)別報(bào)告的作用與限制
2.7 應(yīng)用國(guó)別報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
2.8 納稅人準(zhǔn)備國(guó)別報(bào)告應(yīng)當(dāng)注意的問題
2.9 案例：MNE SA集團(tuán)國(guó)別報(bào)告分析評(píng)估
第3章主體文檔
3.1 需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)范圍
3.2 主體文檔的主要內(nèi)容
3.2.1 組織架構(gòu)
3.2.2 企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)
3.2.3 企業(yè)集團(tuán)的無形資產(chǎn)
3.2.4 融資活動(dòng)
3.2.5 財(cái)務(wù)與稅務(wù)狀況
3.3 企業(yè)準(zhǔn)備主體文檔應(yīng)該注意的問題
第4章本地文檔：總覽
4.1 需要準(zhǔn)備本地文檔的企業(yè)
4.2 本地文檔的結(jié)構(gòu)
4.3 企業(yè)概況
4.3.1 企業(yè)基本信息
4.3.2 組織結(jié)構(gòu)
4.3.3 管理架構(gòu)
4.3.4 業(yè)務(wù)描述
4.3.5 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.3.6 無形資產(chǎn)與重組事項(xiàng)
4.4 關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
4.4.1 關(guān)聯(lián)方信息
4.4.2 關(guān)聯(lián)交易
4.4.3 價(jià)值鏈分析
4.4.4 對(duì)外投資
4.4.5 關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
4.4.6 關(guān)聯(lián)勞務(wù)
4.4.7 預(yù)約定價(jià)安排與其他稅收裁定
4.5 可比性分析與轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用
第5章本地文檔：行業(yè)分析
5.1 同期資料的行業(yè)分析與其他行業(yè)分析的區(qū)別
5.2 行業(yè)分析基礎(chǔ)理論
5.2.1 PEST分析法
5.2.2 波特的五力分析模型
5.2.3 行業(yè)生命周期理論
5.3 同期資料行業(yè)分析框架
5.4 行業(yè)分析的步驟
5.5 案例：盛大公司的行業(yè)分析
5.5.1 全球市場(chǎng)概況
5.5.2 中國(guó)醫(yī)藥制造業(yè)的發(fā)展
5.5.3 醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)程度
5.5.4 醫(yī)藥行業(yè)的價(jià)值鏈構(gòu)成
第6章本地文檔：功能風(fēng)險(xiǎn)分析
6.1 功能風(fēng)險(xiǎn)分析簡(jiǎn)介
6.1.1 功能分析
6.1.2 風(fēng)險(xiǎn)分析
6.1.3 資產(chǎn)分析
6.2 功能風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟與方法
6.2.1 進(jìn)行功能風(fēng)險(xiǎn)分析需要了解的信息
6.2.2 進(jìn)行功能風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟
6.3 企業(yè)承擔(dān)功能的分析
6.4 企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的分析
6.4.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)重要風(fēng)險(xiǎn)
6.4.2 風(fēng)險(xiǎn)控制
6.4.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
6.4.4 風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟
6.5 企業(yè)使用的資產(chǎn)分析
6.5.1 技術(shù)型無形資產(chǎn)的辨識(shí)
6.5.2 營(yíng)銷型無形資產(chǎn)的辨識(shí)
6.6 典型的功能風(fēng)險(xiǎn)分類
6.6.1 生產(chǎn)制造企業(yè)：全功能制造商、合同制造商、合約加工商
6.6.2 銷售企業(yè)：全功能銷售企業(yè)、有限功能銷售企業(yè)、銷售服務(wù)提供商
6.7 案例：盛大公司的概況與功能風(fēng)險(xiǎn)分析
6.7.1 盛大公司的概況
6.7.2 盛大公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
6.7.3 盛大公司的功能風(fēng)險(xiǎn)分析
第7章本地文檔：轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇與使用
7.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)不是科學(xué)，而是藝術(shù)
7.2 常見的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
7.2.1 獨(dú)立交易原則
7.2.2 可比性分析
7.2.3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
7.3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇與使用：經(jīng)濟(jì)分析
7.3.1 選擇轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
7.3.2 交易凈利潤(rùn)法的應(yīng)用步驟
7.3.3 交易凈利潤(rùn)法應(yīng)用過程中的重要問題
7.4 案例：盛大公司的轉(zhuǎn)讓定價(jià)經(jīng)濟(jì)分析
第8章特殊事項(xiàng)文檔：資本弱化
8.1 資本弱化的定義
8.2 中國(guó)的資本弱化管理
8.3 資本弱化同期資料與貸款定價(jià)的經(jīng)驗(yàn)借鑒
8.3.1 美國(guó)的資本弱化同期資料管理
8.3.2 OECD對(duì)于金融交易的規(guī)定
8.3.3 商業(yè)銀行貸款利率定價(jià)方法
8.4 資本弱化同期資料
8.4.1 貸款合同
8.4.2 資本弱化同期資料報(bào)告
8.5 案例：應(yīng)用可比非受控價(jià)格法分析關(guān)聯(lián)貸款的合理利率
第9章特殊事項(xiàng)文檔：成本分?jǐn)倕f(xié)議
9.1 成本分?jǐn)倕f(xié)議的定義
9.1.1 OECD對(duì)成本分?jǐn)偟亩x
9.1.2 美國(guó)對(duì)成本分?jǐn)偟亩x
9.1.3 成本分?jǐn)偘才诺念愋?br /> 9.2 成本分?jǐn)偘才诺墓芾?br /> 9.2.1 我國(guó)對(duì)成本分?jǐn)偟墓芾硪?guī)定
9.2.2 美國(guó)對(duì)成本分?jǐn)偟墓芾硪?guī)定
9.3 成本分?jǐn)偼谫Y料
9.3.1 我國(guó)對(duì)成本分?jǐn)偟馁Y料要求
9.3.2 OECD對(duì)成本分?jǐn)偼谫Y料的建議
9.3.3 美國(guó)對(duì)成本分?jǐn)偘才诺馁Y料要求
附錄1 MNE SA集團(tuán)國(guó)別報(bào)告
附錄2 MNE SA集團(tuán)國(guó)別報(bào)告分析表
附錄3 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄4 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄5 OECD：Transfer Pricing Documentation and CountrybyCountry Reporting