轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管理之本（同期資料準(zhǔn)備與審核）

第1章 同期資料：不可忽視的義務(wù)
1.1 同期資料的概念與起緣
1.1.1 同期資料的概念
1.1.2 同期資料的起緣
1.2 同期資料的最新發(fā)展：BEPS行動計(jì)劃有關(guān)內(nèi)容
1.3 同期資料在中國
1.4 企業(yè)準(zhǔn)備同期資料的必要性
第2章 國別報(bào)告
2.1 國別報(bào)告的出現(xiàn)
2.2 需要報(bào)送國別報(bào)告的企業(yè)范圍
2.3 國別報(bào)告的內(nèi)容
2.4 國別報(bào)告的報(bào)送時間
2.5 國別報(bào)告的交換機(jī)制
2.6 國別報(bào)告的作用與限制
2.7 應(yīng)用國別報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險識別與評估
2.8 納稅人準(zhǔn)備國別報(bào)告應(yīng)當(dāng)注意的問題
2.9 案例：MNE SA集團(tuán)國別報(bào)告分析評估
第3章 主體文檔
3.1 需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)范圍
3.2 主體文檔的主要內(nèi)容
3.2.1 組織架構(gòu)
3.2.2 企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)
3.2.3 企業(yè)集團(tuán)的無形資產(chǎn)
3.2.4 融資活動
3.2.5 財(cái)務(wù)與稅務(wù)狀況
3.3 企業(yè)準(zhǔn)備主體文檔應(yīng)該注意的問題
第4章 本地文檔：總覽
4.1 需要準(zhǔn)備本地文檔的企業(yè)
4.2 本地文檔的結(jié)構(gòu)
4.3 企業(yè)概況
4.3.1 企業(yè)基本信息
4.3.2 組織結(jié)構(gòu)
4.3.3 管理架構(gòu)
4.3.4 業(yè)務(wù)描述
4.3.5 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.3.6 無形資產(chǎn)與重組事項(xiàng)
4.4 關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
4.4.1 關(guān)聯(lián)方信息
4.4.2 關(guān)聯(lián)交易
4.4.3 價值鏈分析
4.4.4 對外投資
4.4.5 關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
4.4.6 關(guān)聯(lián)勞務(wù)
4.4.7 預(yù)約定價安排與其他稅收裁定
4.5 可比性分析與轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用
第5章 本地文檔：行業(yè)分析
5.1 同期資料的行業(yè)分析與其他行業(yè)分析的區(qū)別
5.2 行業(yè)分析基礎(chǔ)理論
5.2.1 PEST分析法
5.2.2 波特的五力分析模型
5.2.3 行業(yè)生命周期理論
5.3 同期資料行業(yè)分析框架
5.4 行業(yè)分析的步驟
5.5 案例：盛大公司的行業(yè)分析
5.5.1 全球市場概況
5.5.2 中國醫(yī)藥制造業(yè)的發(fā)展
5.5.3 醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)有競爭者的競爭程度
5.5.4 醫(yī)藥行業(yè)的價值鏈構(gòu)成
第6章 本地文檔：功能風(fēng)險分析
6.1 功能風(fēng)險分析簡介
6.1.1 功能分析
6.1.2 風(fēng)險分析
6.1.3 資產(chǎn)分析
6.2 功能風(fēng)險分析的步驟與方法
6.2.1 進(jìn)行功能風(fēng)險分析需要了解的信息
6.2.2 進(jìn)行功能風(fēng)險分析的步驟
6.3 企業(yè)承擔(dān)功能的分析
6.4 企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的分析
6.4.1 轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)重要風(fēng)險
6.4.2 風(fēng)險控制
6.4.3 風(fēng)險承擔(dān)
6.4.4 風(fēng)險分析的步驟
6.5 企業(yè)使用的資產(chǎn)分析
6.5.1 技術(shù)型無形資產(chǎn)的辨識
6.5.2 營銷型無形資產(chǎn)的辨識
6.6 典型的功能風(fēng)險分類
6.6.1 生產(chǎn)制造企業(yè)：全功能制造商、合同制造商、合約加工商
6.6.2 銷售企業(yè)：全功能銷售企業(yè)、有限功能銷售企業(yè)、銷售服務(wù)提供商
6.7 案例：盛大公司的概況與功能風(fēng)險分析
6.7.1 盛大公司的概況
6.7.2 盛大公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
6.7.3 盛大公司的功能風(fēng)險分析
第7章 本地文檔：轉(zhuǎn)讓定價方法選擇與使用
7.1 轉(zhuǎn)讓定價不是科學(xué)，而是藝術(shù)
7.2 常見的轉(zhuǎn)讓定價方法
7.2.1 獨(dú)立交易原則
7.2.2 可比性分析
7.2.3 轉(zhuǎn)讓定價方法
7.3 轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇與使用：經(jīng)濟(jì)分析
7.3.1 選擇轉(zhuǎn)讓定價方法
7.3.2 交易凈利潤法的應(yīng)用步驟
7.3.3 交易凈利潤法應(yīng)用過程中的重要問題
7.4 案例：盛大公司的轉(zhuǎn)讓定價經(jīng)濟(jì)分析
第8章 特殊事項(xiàng)文檔：資本弱化
8.1 資本弱化的定義
8.2 中國的資本弱化管理
8.3 資本弱化同期資料與貸款定價的經(jīng)驗(yàn)借鑒
8.3.1 美國的資本弱化同期資料管理
8.3.2 OECD對于金融交易的規(guī)定
8.3.3 商業(yè)銀行貸款利率定價方法
8.4 資本弱化同期資料
8.4.1 貸款合同
8.4.2 資本弱化同期資料報(bào)告
8.5 案例：應(yīng)用可比非受控價格法分析關(guān)聯(lián)貸款的合理利率
第9章 特殊事項(xiàng)文檔：成本分?jǐn)倕f(xié)議
9.1 成本分?jǐn)倕f(xié)議的定義
9.1.1 OECD對成本分?jǐn)偟亩x
9.1.2 美國對成本分?jǐn)偟亩x
9.1.3 成本分?jǐn)偘才诺念愋?br /> 9.2 成本分?jǐn)偘才诺墓芾?br /> 9.2.1 我國對成本分?jǐn)偟墓芾硪?guī)定
9.2.2 美國對成本分?jǐn)偟墓芾硪?guī)定
9.3 成本分?jǐn)偼谫Y料
9.3.1 我國對成本分?jǐn)偟馁Y料要求
9.3.2 OECD對成本分?jǐn)偼谫Y料的建議
9.3.3 美國對成本分?jǐn)偘才诺馁Y料要求
附錄1 MNE SA集團(tuán)國別報(bào)告
附錄2 MNE SA集團(tuán)國別報(bào)告分析表
附錄3 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄4 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄5 OECD：Transfer Pricing Documentation and CountrybyCountry Reporting