企業(yè)內(nèi)部控制從懂到用

推薦序
前　言
第1章　認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制1
1.1　內(nèi)部控制的由來(lái)1
1.2　內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展4
1.3　內(nèi)部控制中的三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題6
第2章　企業(yè)內(nèi)部控制的核心價(jià)值8
2.1　內(nèi)控與戰(zhàn)略8
2.1.1　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略制定8
2.1.2　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略落地9
2.2　內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)控制10
2.2.1　內(nèi)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制“常態(tài)化”10
2.2.2　內(nèi)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制“系統(tǒng)化”11
2.3　內(nèi)控與執(zhí)行力11
2.3.1　優(yōu)化工作職責(zé)提升執(zhí)行力12
2.3.2　優(yōu)化工作銜接提升執(zhí)行力12
2.3.3　通過(guò)計(jì)劃與反饋提升執(zhí)行力13
2.3.4　利用實(shí)踐提升執(zhí)行力13
2.4　內(nèi)控與企業(yè)管理沉淀13
2.4.1　內(nèi)控對(duì)管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀13
2.4.2　內(nèi)控將管理資源沉淀于企業(yè)14
2.5　內(nèi)控與舞弊遏制15
2.5.1　舞弊的特征與危害15
2.5.2　通過(guò)優(yōu)化控制環(huán)境抑制舞弊16
2.5.3　通過(guò)制定反舞弊流程打擊舞弊17
2.6　內(nèi)控與合規(guī)19
2.6.1　內(nèi)控合規(guī)的兩層含義19
2.6.2　從IPO審核看企業(yè)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)21
2.6.3　將合規(guī)要求內(nèi)化于內(nèi)部控制27
2.7　典型內(nèi)控缺陷后果歸納28
2.8　典型內(nèi)控認(rèn)識(shí)誤區(qū)29
第3章　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)與策略制定34
3.1　什么是風(fēng)險(xiǎn)34
3.2　風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)35
3.2.1　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制及職能配備35
3.2.2　風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及顆粒度37
3.2.3　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)工具39
3.2.4　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)“共識(shí)”的達(dá)成41
3.2.5　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)成果輸出42
3.2.6　綜合案例：風(fēng)險(xiǎn)熱圖“西北角”上的風(fēng)險(xiǎn)48
3.3　風(fēng)險(xiǎn)策略的制定52
3.3.1　風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇52
3.3.2　從風(fēng)險(xiǎn)策略到具體控制措施：以合同管理為例53
3.3.3　風(fēng)險(xiǎn)管理工作的動(dòng)態(tài)化55
3.3.4　綜合案例：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)與措施制定實(shí)例58
第4章　內(nèi)部控制措施工具65
4.1　措施制定原則、“強(qiáng)度”與“時(shí)間”因素65
4.1.1　內(nèi)部控制措施制定原則65
4.1.2　對(duì)控制措施“強(qiáng)度”的考慮66
4.1.3　對(duì)“時(shí)間”因素的考慮67
4.2　職責(zé)67
4.2.1　合理設(shè)置崗位職責(zé)68
4.2.2　資源配備契合職責(zé)要求69
4.2.3　避免利益沖突70
4.2.4　權(quán)責(zé)利平衡70
4.3　控制文化71
4.3.1　控制文化的功能71
4.3.2　控制文化的建設(shè)72
4.4　規(guī)劃73
4.4.1　計(jì)劃與預(yù)算74
4.4.2　預(yù)設(shè)業(yè)務(wù)規(guī)則76
4.5　授權(quán)及審核與審批77
4.5.1　授權(quán)77
4.5.2　審核與審批89
4.6　賬簿92
4.6.1　賬簿的種類(lèi)與功能92
4.6.2　賬簿典型內(nèi)控缺陷93
4.6.3　提高賬簿質(zhì)量96
4.7　牽制96
4.7.1　牽制的含義97
4.7.2　不相容職責(zé)分離101
4.8　資產(chǎn)保護(hù)102
4.8.1　資產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)102
4.8.2　資產(chǎn)保護(hù)措施104
4.9　監(jiān)督106
4.9.1　監(jiān)督的功能107
4.9.2　監(jiān)督的分類(lèi)107
4.9.3　提高監(jiān)督有效性109
4.10　表單與記錄 111
4.10.1　表單記錄的功能111
4.10.2　表單記錄的流轉(zhuǎn)113
4.10.3　提高表單記錄質(zhì)量113
4.11　信息溝通115
4.11.1　信息與溝通的功能115
4.11.2　信息溝通壁壘：影響和分類(lèi)116
4.11.3　信息溝通壁壘產(chǎn)生的內(nèi)在原因118
4.11.4　信息溝通壁壘的應(yīng)對(duì)措施119
4.12　考核與獎(jiǎng)懲121
4.12.1　內(nèi)控體系中人的因素121
4.12.2　提高考核與獎(jiǎng)懲質(zhì)量122
4.13　流程及標(biāo)準(zhǔn)124
4.13.1　業(yè)務(wù)流程及其固化124
4.13.2　在流程中實(shí)施內(nèi)控124
4.13.3　工作標(biāo)準(zhǔn)的制定125
4.14　信息化130
4.14.1　信息化的定義130
4.14.2　通過(guò)信息化完善內(nèi)控130
4.14.3　信息化風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)130
4.14.4　綜合案例：“周黑鴨”更換包裝中的信息化管控131
第5章　內(nèi)部控制工具業(yè)務(wù)場(chǎng)景應(yīng)用136
5.1　業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分136
5.1.1　為什么進(jìn)行業(yè)務(wù)循環(huán)劃分136
5.1.2　業(yè)務(wù)循環(huán)劃分的關(guān)鍵因素137
5.2　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制144
5.2.1　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)概述144
5.2.2　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制目標(biāo)145
5.2.3　銷(xiāo)售組織架構(gòu)及職責(zé)體系149
5.2.4　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析152
5.3　采購(gòu)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制175
5.3.1　采購(gòu)業(yè)務(wù)概述175
5.3.2　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)176
5.3.3　采購(gòu)業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)體系177
5.3.4　采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析180
5.3.5　專(zhuān)題：招標(biāo)199
5.3.6　專(zhuān)題：業(yè)務(wù)外包207
5.4　固定資產(chǎn)管理中的內(nèi)部控制213
5.4.1　固定資產(chǎn)管理概述213
5.4.2　固定資產(chǎn)管理控制目標(biāo)215
5.4.3　固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系215
5.4.4　固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析217
5.5　存貨管理中的內(nèi)部控制229
5.5.1　存貨管理概述229
5.5.2　存貨管理控制目標(biāo)230
5.5.3　存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系231
5.5.4　存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析233
5.6　資金活動(dòng)中的內(nèi)部控制245
5.6.1　資金管理概述245
5.6.2　資金管理控制目標(biāo)246
5.6.3　資金管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系246
5.6.4　資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析247
5.7　舉一反三：業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控分析275
第6章　企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)279
6.1　內(nèi)控體系建設(shè)整體路線(xiàn)279
6.1.1　COSO框架內(nèi)控體系要素279
6.1.2　內(nèi)控體系建設(shè)工作總體路線(xiàn)280
6.1.3　內(nèi)控體系建設(shè)四大成果編制286
6.2　內(nèi)控體系中的關(guān)鍵閉環(huán)294
6.2.1　“碎片企業(yè)化”內(nèi)控：企業(yè)問(wèn)題“癥狀解”294
6.2.2　“閉環(huán)”內(nèi)控：企業(yè)問(wèn)題“根本解”294
6.3　企業(yè)中高層在內(nèi)控中的角色303
6.3.1　一把手應(yīng)該親力親為的八件事303
6.3.2　企業(yè)中高層角色分工308
6.4　企業(yè)內(nèi)部控制的“前瞻性”309
6.4.1　企業(yè)內(nèi)控為何需要具備前瞻性309
6.4.2　如何提升企業(yè)內(nèi)控前瞻性311
6.5　內(nèi)控體系的落地313
6.5.1　“制度不落地”頑疾313
6.5.2　提高內(nèi)控“可操作性”321
6.5.3　建立內(nèi)控“長(zhǎng)效機(jī)制”322
6.5.4　做好內(nèi)控“減法”324
6.6　企業(yè)發(fā)展階段、信任及效率的平衡328
6.6.1　內(nèi)控與企業(yè)發(fā)展階段的關(guān)系328
6.6.2　內(nèi)控與信任的關(guān)系330
6.6.3　內(nèi)控與效率的關(guān)系332
6.7　內(nèi)控體系中的財(cái)務(wù)職能336
6.7.1　兩類(lèi)“期望差”：財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)實(shí)困惑336
6.7.2　彌合類(lèi)“期望差”：財(cái)務(wù)部門(mén)的“有所為”337
6.7.3　彌合第二類(lèi)“期望差”：財(cái)務(wù)部門(mén)的“有所不為”341
6.7.4　對(duì)企業(yè)的建議342
6.8　內(nèi)控、內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)關(guān)系辨析343
6.8.1　問(wèn)題的提出343
6.8.2　探究視角：以一個(gè)企業(yè)的極簡(jiǎn)發(fā)展史為例344
6.8.3　回到“控制風(fēng)險(xiǎn)”本質(zhì)352
6.8.4　對(duì)企業(yè)的建議355
6.9　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)356
6.9.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念356
6.9.2　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的目的356
6.9.3　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的組織357
6.9.4　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的實(shí)施要點(diǎn)360
后記363