稅法建制原則立體化構(gòu)造：一種方法論的視角

導(dǎo)論

第一章 稅法原則的建制理路與立體構(gòu)造
一、 問題意向
二、 觀測事物的三維視角：形式、實(shí)質(zhì)與技術(shù)
三、 法律原則的形成機(jī)理：從事理到法律理念
四、 稅法原則的建制機(jī)理
五、 稅法建制原則體系與方法論性能：稅收正義的三種路徑

第二章 稅法建制原則的體系邏輯與度衡方法
一、 問題意向
二、 稅法建制三原則的體系正義
三、 稅收法定：稅收形式正義的檢測基準(zhǔn)
四、 量能課稅：稅收實(shí)質(zhì)正義的度衡標(biāo)尺
五、 稽征經(jīng)濟(jì)：稅收技術(shù)正義的測度工具

第三章 單行稅種的建制原則度衡
——基于證券交易印花稅的規(guī)范審查與實(shí)施評估
一、 問題意向
二、 證券交易印花稅述描：政策變遷與運(yùn)行機(jī)理
三、 稅收法定：證券交易印花稅的合法性質(zhì)疑
四、 量能課稅：證券交易印花稅的公平性檢視
五、 比例原則：證券交易印花稅的正當(dāng)性反思
六、 證券交易印花稅的未來方向

第四章 稅制行為的建制原則評估
——基于稅法擬制行為的規(guī)范實(shí)證探究
一、 問題意向
二、 稅法上擬制性規(guī)范的文本考察
三、 從收入到征管：稅法擬制性規(guī)范的工具價(jià)值
四、 擬制性規(guī)范價(jià)值反思：基于稅法建制原則的考究
五、 擬制性規(guī)范的未來路徑：從政策之治到法律之治

第五章 稅制要素的建制原則衡量
——以體育產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠為分析起點(diǎn)
一、 問題意向
二、 體育產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠檢思：以稅法建制原則為分析工具
三、 超越稅收優(yōu)惠：體育產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策工具選擇的文本實(shí)踐
四、 體育產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策工具：型構(gòu)、選擇與應(yīng)用
五、 結(jié)語

第六章 稅法解釋權(quán)配置的原則檢思
——基于稅務(wù)總局解釋權(quán)的證成與運(yùn)行保障
一、 問題意向
二、 稅務(wù)總局解釋權(quán)：總體描述與稅法敘說
三、 稅收法定原則：稅務(wù)總局解釋權(quán)的合法性考察
四、 比例原則與功能適當(dāng)原則：稅務(wù)總局解釋權(quán)的正當(dāng)性檢視
五、 稅務(wù)總局解釋權(quán)規(guī)范運(yùn)行的保障機(jī)制
六、 結(jié)論

第七章 稅收法定原則的效力補(bǔ)強(qiáng)
——以地方稅權(quán)的闡釋與落實(shí)為要義
一、 問題意向
二、 稅收法定下的地方稅權(quán)悖論：央地稅權(quán)劃分的實(shí)證考察
三、 稅收法定原則的實(shí)踐轉(zhuǎn)向：地方稅權(quán)落實(shí)之必要性證成
四、 地方稅權(quán)落實(shí)之可行性檢視：稅收法定文本的教義學(xué)分析
五、 稅收法定的中國經(jīng)驗(yàn)：地方稅權(quán)運(yùn)行的制度實(shí)踐
六、 地方稅權(quán)的發(fā)展空間：以稅收立法權(quán)為中心

第八章 量能課稅原則的適用邊界
——以環(huán)境稅量益課稅原則為演示場域
一、 問題意向
二、 環(huán)境稅“歸責(zé)→應(yīng)益”的二元機(jī)理
三、 量能課稅之于環(huán)境稅：度衡不能與邏輯不合
四、 環(huán)境稅量益課稅原則的證立：從立法目的到稅制機(jī)理
五、 量益課稅與環(huán)境稅之體系互動
六、 量益課稅原則的運(yùn)用：以環(huán)境保護(hù)稅法進(jìn)階為中心

第九章 稽征經(jīng)濟(jì)原則的應(yīng)用限縮
——以稅收優(yōu)惠的比例原則審查為中心
一、 問題意向
二、 稅收優(yōu)惠的規(guī)范審查與實(shí)施評估：基于比例原則的分析
三、 比例原則效用的發(fā)揮：稅收優(yōu)惠之改革方向
四、 稅收優(yōu)惠的體系進(jìn)階：以統(tǒng)一立法為依歸
五、 稅收優(yōu)惠統(tǒng)一立法的具體展開

后記