建筑業(yè)稅收管理手冊(cè)

第1章　項(xiàng)目投標(biāo)涉稅注意事項(xiàng)
1.1　增值稅計(jì)稅方式選擇
1.2　城建稅及教育附加注意事項(xiàng)
1.3　跨省異地施工項(xiàng)目個(gè)人所得稅
1.4　分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳注意事項(xiàng)
1.5　印花稅繳納
1.6　環(huán)境保護(hù)稅
1.7　項(xiàng)目投標(biāo)稅負(fù)測(cè)算表
1.8　取得與收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

第2章　合同簽訂涉稅審核要點(diǎn)
2.1　明確價(jià)格是否含增值稅
2.2　明確稅率或征收率變化條款
2.3　農(nóng)民工工資個(gè)人所得稅要點(diǎn)
2.4　印花稅計(jì)稅依據(jù)
2.5　稅費(fèi)納稅地點(diǎn)確定
2.6　發(fā)票條款審核要點(diǎn)
2.7　價(jià)款條款審核要點(diǎn)
2.9　合同簽訂后管理要點(diǎn)
2.10　風(fēng)險(xiǎn)提示
2.11　合同財(cái)務(wù)及稅務(wù)審核明細(xì)表

第3章　公司所屬分支機(jī)構(gòu)涉稅操作要點(diǎn)
3.1　項(xiàng)目公司形式
3.2　公司所屬分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具發(fā)票操作要點(diǎn)
3.3　BT、BOT、PPP項(xiàng)目增值稅涉稅處理

第4章　采購(gòu)環(huán)節(jié)涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
4.1　對(duì)供應(yīng)商選擇的要求
4.2　采購(gòu)價(jià)格控制管理
4.3　采購(gòu)運(yùn)費(fèi)環(huán)節(jié)管理
4.4　采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理
4.5　采購(gòu)環(huán)節(jié)供應(yīng)商管理
4.6　供應(yīng)商注銷后涉稅處理

第5章　分包環(huán)節(jié)涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
5.1　分包稅收政策規(guī)定
5.2　總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)管理
5.3　甲指分包（甲控材）業(yè)務(wù)稅務(wù)管理…………………………………

第6章　甲供材涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
6.1　甲供材測(cè)算選擇
6.2　甲供材稅收政策規(guī)定

第7章　跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表的管理
7.1　基本規(guī)定
7.2　辦稅流程
7.3　辦理時(shí)限
7.4　跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告開(kāi)具方式
7.5　跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表臺(tái)賬

第8章　增值稅預(yù)繳涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
8.1　基本規(guī)定
8.2　預(yù)繳稅款時(shí)間要求
8.3　預(yù)繳稅款計(jì)算
8.4　預(yù)收賬款開(kāi)具發(fā)票注意事項(xiàng)
8.5　預(yù)收賬款預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)處理
8.6　預(yù)繳稅款管理
8.7　小規(guī)模預(yù)繳稅款特殊規(guī)定
8.8　法律責(zé)任

第9章　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管理
9.1　增值稅抵扣和抵扣憑證
9.2　取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限
9.3　不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
9.4　特殊的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策
9.5　一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)分配
9.6　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣示意圖
9.7　進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減
9.8　異常抵扣憑證處理
9.9　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)

第10章　農(nóng)民工工資涉稅管理
10.1　政策規(guī)定
10.2　流程圖
10.3　涉稅處理
10.4　實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)

第11章　增值稅留抵退稅
11.1　政策規(guī)定
11.2　申報(bào)期限
11.3　注意事項(xiàng)
11.4　申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示
11.5　辦理材料
11.6　準(zhǔn)備工作

第12章　企業(yè)所得稅收入確定
12.1　企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
12.2　收入的口徑區(qū)別

第13章　企業(yè)所得稅稅前扣除
13.1　企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)表
13.2　常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目操作要點(diǎn)
13.3　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證要點(diǎn)明細(xì)表
13.4　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的要求
13.5　不合規(guī)稅前扣除憑證處理方法
13.6　分割單作為稅前扣除憑證處理辦法

第14章　施工過(guò)程常見(jiàn)事項(xiàng)處理
14.1　工程獎(jiǎng)勵(lì)、罰款及違約金
14.2　銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
14.3　零星采購(gòu)
14.4　支付村委會(huì)相關(guān)費(fèi)用
14.5　工地上水電費(fèi)處理
14.6　勞保用品
14.7　食堂費(fèi)用
14.8　沙石原材料處理
14.9　建筑施工設(shè)備租賃
14.10　延遲付款“資金占用費(fèi)”處理

第15章　跨地區(qū)企業(yè)所得稅稅前處理
15.1　基本原則
15.2　直管項(xiàng)目部
15.3　非法人分支機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部
15.4　西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策

第16章　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
16.1　研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除概述
16.2　可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用
16.3　研發(fā)形式選擇
16.4　特殊事項(xiàng)安排
16.5　會(huì)計(jì)核算
16.6　備查資料

第17章　工程結(jié)算涉稅處理
17.1　基本規(guī)定
17.2　稅率調(diào)整的影響
17.3　保證金的結(jié)算
17.4　以房抵債的涉稅管理
17.5　工程政府獎(jiǎng)勵(lì)
17.6　相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第18章　資金管理涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
18.1　基本規(guī)定
18.2　資金管理方式及要求
18.3　資金管理涉稅安排方案

第19章　個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)
19.1　全年一次性獎(jiǎng)金
19.2　全年一次性獎(jiǎng)金之外的其他各種獎(jiǎng)金
19.3　員工取得超標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金
19.4　商業(yè)保險(xiǎn)
19.5　非貨幣形式發(fā)放應(yīng)稅收入
19.6　車改、通信補(bǔ)貼
19.7　生活補(bǔ)助費(fèi)
19.8　生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)
19.9　誤餐補(bǔ)助
19.10　以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付各種個(gè)人收入
19.11　離退休人員取得的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物
19.12　提前退休一次性補(bǔ)貼收入
19.13　因解除勞動(dòng)關(guān)系支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償費(fèi)
19.14　單位低價(jià)向職工售房

第20章　房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)
20.1　自用房產(chǎn)
20.2　出租房產(chǎn)
20.3　承受抵債房產(chǎn)
20.4　無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)
20.5　房屋大修停用
20.6　地下建筑用地
20.7　建筑工地臨時(shí)性房屋
20.8　房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

第21章　城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)
21.1　承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅
21.2　未按納稅義務(wù)時(shí)間納稅
21.3　無(wú)償使用免稅單位土地
21.4　地下建筑用地城鎮(zhèn)土地使用稅
21.5　土地面積確定

第22章　契稅實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)
22.1　計(jì)稅依據(jù)
22.2　計(jì)征價(jià)格
22.3　法院、仲裁取得土地
22.4　以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬
22.5　未辦理土地使用權(quán)證契稅
22.6　劃撥方式取得土地契稅
22.7　房屋附屬設(shè)施契稅

第23章　環(huán)境保護(hù)稅
23.1　納稅人
23.2　征稅對(duì)象
23.3　計(jì)算應(yīng)納稅額
23.4　環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
23.5　環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)
23.6　環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)
第24章　印花稅實(shí)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)
24.1　適用稅率
24.2　印花稅納稅地點(diǎn)
24.3　企業(yè)應(yīng)繳未繳印花稅
24.4　企業(yè)多繳印花稅
24.5　合同金額變動(dòng)
24.6　實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致
24.7　資金賬簿多繳稅款
24.8　以貨換貨/以房抵債
24.9　借貸業(yè)務(wù)
24.10　企業(yè)重組改制
24.11　企業(yè)設(shè)立印花稅
24.12　印花稅稅目表
24.13　印花稅臺(tái)賬

第25章　發(fā)票管理指南
25.1　電子發(fā)票
25.2　發(fā)票的開(kāi)具
25.3　發(fā)票報(bào)銷
25.4　發(fā)票丟失處理
25.5　建筑行業(yè)發(fā)票特殊規(guī)定
25.6　善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票處理
25.7　取得異常憑證處理

第26章　跨境行為增值稅管理
26.1　適用退（免）稅政策的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)
26.2　跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策

第27章　土地增值稅
27.1　房地產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)涉稅業(yè)務(wù)
27.2　不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息登記
27.3　土地增值稅預(yù)征
27.4　土地增值稅清算
27.5　清算后尾盤(pán)銷售
27.6　核定征收
27.7　舊房轉(zhuǎn)讓

第28章　新收入準(zhǔn)則
28.1　新收入準(zhǔn)則主要修訂內(nèi)容
28.2　應(yīng)設(shè)置的相關(guān)會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理
28.3　施工業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.4　房地產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.5　勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.6　投資業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.7　其他業(yè)務(wù)涉及調(diào)整

第29章　常見(jiàn)涉稅處罰和風(fēng)險(xiǎn)
29.1　發(fā)票違法事項(xiàng)
29.2　納稅信用級(jí)別