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內(nèi)容簡介

　　在我國涉稅行政爭議糾紛案件數(shù)量不斷增加的同時，企業(yè)及其相關(guān)人員，尤其是民營企業(yè)的涉稅刑事案件數(shù)量也在持續(xù)增長，涉稅刑事風險責任呈現(xiàn)類型化、行業(yè)化、高爆發(fā)、責任重四個顯著特點。官方數(shù)據(jù)顯示，僅2018年8月至2019年8月1年內(nèi)，全國公安機關(guān)共立涉稅犯罪案件多達2.28萬起，涉案金額高達5619.8億元。從中國裁判文書網(wǎng)的數(shù)據(jù)來看，涉稅刑事案件主要集中在虛開、逃稅和騙取出口退稅三類案件，占危害稅收征管秩序犯罪案件數(shù)量的90%以上。在2014年至2018年五年的整體統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，虛開增值稅專用發(fā)票案件數(shù)量高居民營企業(yè)家各類犯罪案件數(shù)量的第二位?？梢哉f，涉稅刑事風險防控已經(jīng)成為中國民營企業(yè)家的必修課，更是立法機關(guān)、司法機關(guān)以及律師等法律共同體需要共同肩負的社會責任。改革開放40余年的風雨歷程，以及國家稅收法治化的艱難過程，使我們必然要從無數(shù)個企業(yè)家涉稅刑事案件中深刻反省并吸取經(jīng)驗，尤其要重視近年來涉稅刑事案件的特征和變化，從一個個生動的案例中體悟如何遠離風險、識別風險、預(yù)防風險、處置風險。

作者簡介

　　劉天永北京華稅律師事務(wù)所主任，法學博士，經(jīng)濟學博士后，國家稅務(wù)總局“首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才”，財政部第*批財政人才庫法律專家。兼任中華全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會主任，*高人民檢察院民事行政訴訟監(jiān)督案件專家委員會委員，司法部法規(guī)規(guī)章備案審查專家委員會委員，國家稅務(wù)總局稅收科學研究所特聘研究員，北京大學、中國人民大學、中國政法大學、中央財經(jīng)大學等多所高校兼職教授。先后出版《中國稅務(wù)律師評論》（1-7卷）、《中國稅務(wù)律師實務(wù)（第四版）》等十余部稅法專著。多年來代理了全國各地300多起因增值稅、出口退稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅等產(chǎn)生的重大涉稅行政案件和刑事案件。

圖書目錄

目　　錄
第一章企業(yè)所得稅爭議
非金融企業(yè)資金拆借壞賬損失稅前扣除爭議案
非金融企業(yè)資金拆借利息支出稅前扣除爭議案
企業(yè)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅前扣除爭議案
養(yǎng)老地產(chǎn)項目視同銷售不動產(chǎn)補征稅款爭議案
汽車企業(yè)創(chuàng)新營銷模式適用銷售折讓沖減收入爭議案
企業(yè)涉嫌濫用股息受益所有人身份避稅案
煤炭企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅爭議案
企業(yè)重組“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”與“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”涉稅定性爭議案
第二章增值稅爭議
承包經(jīng)營活動中發(fā)包人納稅義務(wù)主體身份爭議案
企業(yè)取得違約補償款增值稅應(yīng)稅銷售額爭議案
企業(yè)取得地方財政補貼補繳增值稅爭議案
企業(yè)多層貨物購銷交易涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案
企業(yè)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票爭議案
藥品流通企業(yè)取得違規(guī)發(fā)票補征增值稅爭議案
藥品經(jīng)銷個體掛靠藥品流通企業(yè)開票涉嫌虛開犯罪案
石化貿(mào)易企業(yè)變票銷售成品油涉嫌虛開犯罪案
運輸企業(yè)無車承運掛靠經(jīng)營涉嫌虛開犯罪案
廢舊物資企業(yè)“配票”業(yè)務(wù)涉嫌虛開犯罪案
煤炭企業(yè)虛開發(fā)票改判非法購買增值稅專用發(fā)票罪案
外貿(mào)企業(yè)“假自營、真代理”出口退稅爭議案
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)涉嫌騙取出口退稅案
第三章個人所得稅爭議
個人終止投資所得個人所得稅爭議案
房地產(chǎn)公司借個人資質(zhì)貸款融資引發(fā)個人所得稅代扣代繳爭議案
企業(yè)向股東家庭成員低價銷售房產(chǎn)引發(fā)個人所得稅爭議案
自然人股東逾期歸還被投資企業(yè)借款個人所得稅代扣代繳爭議案
有限合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收改查賬征收爭議案
個人非貨幣性資產(chǎn)投資未申報個稅爭議案
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款與清債款項約定不明補稅爭議案
名義股東轉(zhuǎn)讓代持股涉嫌逃稅犯罪案
第四章稅收征管爭議
納稅人不服《稅務(wù)事項通知書》起訴被駁回案
企業(yè)逾期清稅致行政復(fù)議申請權(quán)喪失爭議案
稅務(wù)機關(guān)稅收強制執(zhí)行前未履行告知義務(wù)敗訴案
稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)行政處罰前未履行告知義務(wù)敗訴案
企業(yè)突破“先繳稅后復(fù)議再訴訟”程序規(guī)則爭議案
未完稅未復(fù)議稅務(wù)處理與稅務(wù)處罰關(guān)聯(lián)審查行政訴訟案
《已證實虛開通知單》可訴性之爭引發(fā)稅企爭議案
第五章其他涉稅爭議
受票人揭發(fā)開票人虛開事實立功適用爭議案
土地出讓合同解除后納稅人請求退還已納契稅爭議案
地方政府違背稅收優(yōu)惠行政允諾爭議案
納稅人因信賴地方政府以稅抵債承諾實施零申報涉嫌逃稅犯罪案
稅收滯納金能否超過稅款一倍爭議案
后記