民商事審判典型涉稅爭議評析

目錄
專題1收并購糾紛
問題1：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否因規(guī)避法律關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的禁止性規(guī)定而無效？
案例1：馬某泉、馬某堅與湖北瑞尚置業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題2：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓方提供指定金額可計入項目開發(fā)成本發(fā)票，是否屬于以合法形式掩蓋違法目的？
案例2：海南恒道置業(yè)有限公司與海南鼎圣投資有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題3：交易雙方約定對標的公司啟動稅務稽查，是否有效？
案例3：湖北瑞尚置業(yè)有限公司與馬某泉股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題4：標的公司股權(quán)變更后取得退稅（變更前繳納），稅款歸誰所有？
案例4：齊某放、王某榮與遼寧海諾置業(yè)有限公司、遼寧忠大鋁業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題5：轉(zhuǎn)讓方應否就標的公司被查補稅款（并購交易前）向受讓方承擔賠償責任？
案例5：舟山海星輪船有限公司與馬某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例6：鄭某某、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題6：轉(zhuǎn)讓方未在轉(zhuǎn)讓合同中披露標的公司稅務瑕疵，受讓方可否拒絕支付轉(zhuǎn)讓款？
案例7：佛山市南海區(qū)石與金地產(chǎn)代理有限公司與廣州碧花園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、揭陽市中萃房產(chǎn)開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題7：標的公司虛增成本是否必然導致股權(quán)價值虛高，從而造成受讓方損失？
案例8：山東煙草投資管理有限公司與煙臺金山旅游開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題8：稅務機關(guān)調(diào)整納稅規(guī)則是否屬于情勢變更原則適用范圍？
案例9：上海申華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與陳某某、唐某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題9：標的公司交割日后取得土地增值稅清算結(jié)論，稅款如何承擔？
案例10：恒大地產(chǎn)集團哈爾濱有限公司與浙江博美投資有限公司、祝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題10：受讓股權(quán)之前標的公司偷逃稅款，轉(zhuǎn)讓方可否要求解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議？
案例11：深圳前海深云實業(yè)有限公司、山東省生物制品研究所股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例12：褚某春、李某穎、褚某旭、梁某全、張某東、李某波與呂某麗、呂某學、趙某軍、譚某東、吉林恒金藥業(yè)股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題11：隱瞞真實交易價格偷逃稅款，收購協(xié)議是否有效？
案例13：昆明安寧永昌物資經(jīng)貿(mào)集團有限公司與香格里拉縣博峰礦業(yè)有限責任公司、林某、程某某、拉茸某某、云南恒達華星礦業(yè)有限公司企業(yè)出售合同糾紛案
問題12：受讓方是否有權(quán)代扣代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓方個稅？
案例14：廣州市奧新遮陽簾有限公司與游某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題13：轉(zhuǎn)讓方可否自行申報繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅？
案例15：中國石油天然氣股份有限公司、謝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題14：轉(zhuǎn)讓方未按約定提供指定金額發(fā)票，是否應賠償受讓方損失？
案例16：武漢市江夏區(qū)江南實業(yè)有限公司與湖北萬豪置業(yè)集團有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題15：轉(zhuǎn)讓方未實際扣繳稅款，可否行使不安抗辯權(quán)中止支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款？
案例17：甘肅萬達房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與郝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題16：受讓方支付轉(zhuǎn)讓價款后代繳轉(zhuǎn)讓方個稅，能否向轉(zhuǎn)讓方追償稅款？
案例18：劉某某與恒大地產(chǎn)集團有限公司追償權(quán)糾紛案
專題2包稅合同糾紛
問題17：包稅條款約定是否有效？
案例19：山西嘉和泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與太原重型機械(集團)有限公司土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題18：司法拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否有效？
案例20：深圳市日新盛龍物流有限公司、宋某某、深圳市恒威俊業(yè)貿(mào)易有限公司等執(zhí)行復議案
案例21：劉某某、泊頭市市場監(jiān)督管理局無因管理糾紛、不當?shù)美m紛案
問題19：當事人對包稅交易稅費金額產(chǎn)生誤判，是否構(gòu)成重大誤解？
案例22：陳某某與南平市建陽區(qū)市場監(jiān)督管理局、福州九鼎拍賣有限公司拍賣合同糾紛案
案例23：廣州市昕瑞貿(mào)易有限公司、李某某房屋買賣合同糾紛案
問題20：包稅條款約定不明，雙方責任如何承擔？
案例24：張某某、李某與吉林市春發(fā)實業(yè)有限責任公司買賣合同糾紛案
案例25：固始縣人民政府招待所與河南省佳旺房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題21：合同注明賣方“凈拿”，買方能否拒付賣方個人所得稅？
案例26：周某某與黃某房屋買賣合同糾紛案
問題22：合同約定一方當事人負擔全部“費用”，稅款是否屬于“費用”？
案例27：勝利油田泰恒實業(yè)總公司與東營瑞康房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
案例28：趙某某、宋某某、宋某1、宋某2與綿陽市佳福特萊斯豪汽車貿(mào)易有限公司、謝某某、楊某建設用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題23：包稅條款適用范圍是否包括企業(yè)所得稅？
案例29：甘肅省供銷合作儲運總公司與蘭州市軌道交通有限公司建設用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題24：拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否包括土地增值稅？
案例30：林某與中國工商銀行股份有限公司莆田分行、中國工商銀行股份有限公司莆田秀嶼支行、福建天友拍賣有限公司房屋買賣合同糾紛案
案例31：河南京開置業(yè)有限公司、王某某追償權(quán)糾紛案
問題25：拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否包括欠繳稅費？
案例32：山東平原農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、德州超飛公路工程建設有限公司合同糾紛案
案例33：趙某某、王某與儀征市劉集鎮(zhèn)惠民農(nóng)貿(mào)市場有限公司、黃某某等民間借貸糾紛執(zhí)行復議案
案例34：安徽閎達電氣科技股份有限公司與安徽省富士龍木業(yè)制品有限公司對外追收債權(quán)糾紛案
問題26：包稅條款下的增值稅“銷售額”如何認定？
案例35：紹興富強泓云新材料有限公司、紹興富強皮塑有限公司合同糾紛案
問題27：非納稅義務人未按約定負擔稅款，是否應負違約責任？
案例36：介休市北賈煤業(yè)有限公司、山西興盛鴻發(fā)煤業(yè)有限公司合同糾紛案
案例37：西藏世邦投資有限責任公司與拉薩市八一農(nóng)場土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
案例38：林某某與邳州市宏利達房地產(chǎn)開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例39：常德寶泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、易某某房屋租賃合同糾紛案
專題3與公司有關(guān)糾紛
問題28：稅務機關(guān)出具的《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》以及《結(jié)案報告》，能否作為當事人主張關(guān)聯(lián)方利用關(guān)聯(lián)關(guān)系侵害其利益損失的計算依據(jù)？
案例40：聯(lián)建（中國）科技有限公司與勝華科技股份有限公司、聯(lián)建（香港）科技有限公司公司關(guān)聯(lián)交易損害責任糾紛案
問題29：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否應就稅款滯納金、罰款損失向公司承擔賠償責任？
案例41：日本ＳＡＮＲ株式會社、肖某某損害公司利益責任糾紛案
案例42：蘇州工業(yè)園區(qū)婁葑建設發(fā)展有限公司水電安裝分公司與陸某某、王某損害公司利益責任糾紛案
案例43：江陰南方建設集團有限公司與黃某某損害公司利益責任糾紛案
案例44：陳某與北京愛表動力網(wǎng)絡科技有限公司損害公司利益責任糾紛案
案例45：黃某民與黃某源損害公司利益責任糾紛案
問題30：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否應就稅款滯納金、罰款損失向股東承擔賠償責任？
案例46：黃某某與譚某某、峨眉山市燃氣有限責任公司損害股東利益責任糾紛案
問題31：對于因偷稅導致的罰款損失，公司財務人員應否承擔賠償責任？
案例47：天津北英偉生物技術(shù)飼料有限公司與劉某某、何某某損害公司利益責任糾紛案
問題32：因工作失誤造成公司提前繳納稅款，財務總監(jiān)是否應對公司利息損失承擔賠償責任？
案例48：銅陵國通汽貿(mào)有限公司與李某損害公司利益責任糾紛案
專題4配套設施權(quán)屬糾紛
問題33：開發(fā)商土地增值稅清算申報資料可否成為業(yè)主確權(quán)依據(jù)？
案例49：福州市臺江區(qū)博奧城小區(qū)業(yè)主委員會、福建博美詩邦地產(chǎn)有限公司物權(quán)確認糾紛案
專題5政策調(diào)整糾紛
問題34：增值稅稅率調(diào)整后，發(fā)票適用稅率如何選擇？
案例50：上海城地香江數(shù)據(jù)科技股份有限公司、安徽上能管樁混凝土有限公司買賣合同糾紛案
問題35：增值稅納稅義務發(fā)生在稅率調(diào)整之前，合同價款是否隨稅率調(diào)整同步變動？
案例51：中國核工業(yè)華興建設有限公司與江蘇弘能電力設備有限公司買賣合同糾紛案
案例52：遠鵬電氣（北京）有限公司與廣東迪控電子科技有限公司買賣合同糾紛案
問題36：增值稅納稅義務發(fā)生在稅率調(diào)整之后，合同價款是否隨稅率調(diào)整同步變動？
案例53：湖北電力天源鋼管塔有限公司與宣化鋼鐵集團有限責任公司合同糾紛案
問題37：當事人能否以稅額標準調(diào)整主張合同履行的情勢變更？
案例54：大慶創(chuàng)業(yè)廣場有限責任公司與沈陽集體聯(lián)社企業(yè)（集團）有限公司租賃合同糾紛案
問題38：雙方約定因政策變化產(chǎn)生額外稅費由一方負擔，是否僅限定為合同簽訂后頒布的政策？
案例55：中糧信托有限責任公司與上海中青世邦商業(yè)保理有限公司等債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題39：稅收政策改革是否構(gòu)成開發(fā)商未代辦產(chǎn)權(quán)證的不可抗力？
案例56：彭某清、彭某琴與衡陽市順興置業(yè)有限公司商品房銷售合同糾紛案
專題6發(fā)票糾紛
問題40：發(fā)票開具請求是否屬于民事案件受理范圍？
案例57：內(nèi)蒙古長融房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設工程施工合同糾紛案
案例58：李某某與貴州南長城企業(yè)（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設工程施工合同糾紛案
案例59：青海臨峰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與浙江中業(yè)建設集團有限公司建設工程施工合同糾紛案
案例60：貴州好旺佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、福建省曉沃建設工程有限公司建設工程施工合同糾紛案
問題41：開具發(fā)票的請求權(quán)是否適用訴訟時效？
案例61：北京海科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與北京冠海房地產(chǎn)有限公司建設用地使用權(quán)合同糾紛案
問題42：付款方能否以收款方未開具發(fā)票為由主張先履行抗辯權(quán)？
案例62：三亞市天涯海角旅游發(fā)展有限公司、海南萬聯(lián)通電子磁卡系統(tǒng)工程有限公司合同糾紛案
案例63：福建省惠三建設發(fā)展有限公司與漳州市廣廈混凝土有限公司買賣合同糾紛案
問題43：增值稅專用發(fā)票能否作為認定實際交易價格的直接證據(jù)？
案例64：中國航油集團寧夏石油有限公司與寧夏蘭星石油銷售（集團）公司買賣合同糾紛案
問題44：買受人入賬抵扣出賣人開具的發(fā)票，是否表明接受發(fā)票記載價格為結(jié)算價格？
案例65：內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司與江蘇剛正薄板科技有限公司買賣合同糾紛案
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