500強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析實(shí)務(wù)：一切為經(jīng)營管理服務(wù)第2版

目錄
前　言
第一篇　財(cái)務(wù)分析要為誰做：WHOM
第1章　企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系概覽 / 3
1.1　什么是企業(yè)財(cái)務(wù)分析 / 4
1.2　廣義財(cái)務(wù)分析和狹義財(cái)務(wù)分析的聯(lián)系與區(qū)別 / 5
1.3　財(cái)務(wù)分析的使用者及其關(guān)注領(lǐng)域 / 5
第二篇　財(cái)務(wù)分析要做什么：WHAT
第2章　企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 11
2.1　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括哪些 / 13
2.2　關(guān)鍵績效指標(biāo)體系綜述 / 14
2.3　財(cái)務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)的制定方法與原則 / 15
2.4　什么是分析維度 / 18
第3章　企業(yè)綜合績效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 20
3.1　反映企業(yè)綜合績效的財(cái)務(wù)分析基本框架 / 21
3.2　評價(jià)盈利能力的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 25
3.2.1　反映盈利總體水平 / 25
3.2.2　展示更具分析意義的盈利 / 27
3.2.3　揭示驅(qū)動(dòng)盈利的因素 / 29
3.3　評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 31
3.3.1　短期償債能力 / 32
3.3.2　長期償債能力 / 33
3.4　評價(jià)成長能力的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 34
3.4.1　反映成長水平高低 / 34
3.4.2　展示更具分析意義的成長 / 35
3.4.3　揭示驅(qū)動(dòng)成長的因素 / 35
第4章　利潤中心業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 39
4.1　經(jīng)營財(cái)務(wù)分析的主體：責(zé)任中心 / 45
4.2　利潤中心的管理利潤表結(jié)構(gòu)與盈利性分析 / 48
4.2.1　與常規(guī)利潤表不同的管理利潤表 / 48
4.2.2　營業(yè)收入分析 / 52
4.2.3　營業(yè)成本與毛利分析 / 56
4.2.4　期間費(fèi)用分析 / 57
4.2.5　營運(yùn)利潤分析 / 63
4.3　作業(yè)成本管理在盈利分析中的應(yīng)用 / 63
4.3.1　什么是作業(yè)成本管理系統(tǒng) / 63
4.3.2　作業(yè)化利潤表：幫你分析價(jià)值鏈完全成本 / 65
4.3.3　客戶盈利分析：誰才是“大客戶” / 68
4.3.4　實(shí)行作業(yè)成本管理系統(tǒng)的局限性 / 69
4.4　利潤中心營運(yùn)資本效率分析 / 70
4.4.1　應(yīng)收賬款分析 / 71
4.4.2　現(xiàn)金流量分析 / 73
4.5　行業(yè)特定分析指標(biāo) / 75
4.5.1　傳統(tǒng)零售行業(yè)的損益分析（下游渠道） / 75
4.5.2　消費(fèi)品制造行業(yè)的損益分析（上游廠商） / 77
4.5.3　關(guān)鍵資源要素與資源約束指標(biāo) / 80
第5章　制造業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 82
5.1　更具個(gè)性化的制造單元管理利潤表 / 88
5.2　標(biāo)準(zhǔn)成本框架下的生產(chǎn)成本分析 / 91
5.2.1　標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：正確認(rèn)識(shí)“標(biāo)準(zhǔn)” / 92
5.2.2　成本差異的計(jì)算和分析：與績效考核相結(jié)合 / 97
5.2.3　成本差異的賬務(wù)處理 / 101
5.2.4　標(biāo)準(zhǔn)成本法下的期末成本分析：實(shí)際成本去哪兒了 / 102
5.3　工廠營運(yùn)資本效率分析 / 107
5.3.1　存貨分析：不只是周轉(zhuǎn)率那么簡單 / 107
5.3.2　應(yīng)付賬款分析 / 118
5.4　固定資產(chǎn)與資本性支出分析 / 119
第6章　專題項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析指標(biāo) / 123
6.1　內(nèi)部投資項(xiàng)目分析 / 126
【案例6-1】購買實(shí)施物流分配系統(tǒng)項(xiàng)目 / 127
6.1.1　貨幣時(shí)間價(jià)值 / 128
6.1.2　計(jì)算項(xiàng)目現(xiàn)金流量 / 129
6.1.3　資本預(yù)算程序 / 131
6.1.4　投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益的評價(jià)方法 / 139
6.1.5　投資項(xiàng)目的投后效益動(dòng)態(tài)管理 / 148
6.2　新產(chǎn)品開發(fā)與引進(jìn)項(xiàng)目分析 / 152
6.2.1　商業(yè)案例分析：讓高管批準(zhǔn)項(xiàng)目的途徑 / 153
【案例6-2】彩色數(shù)字打印機(jī)開發(fā)項(xiàng)目的全生命周期投資回報(bào) / 155
6.2.2　新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目投入成本預(yù)算 / 157
6.2.3　新產(chǎn)品價(jià)值工程分析：提升產(chǎn)品的“性價(jià)比” / 158
6.2.4　新產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算 / 163
6.3　市場營銷活動(dòng)項(xiàng)目分析 / 165
6.3.1　促銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析 / 166
6.3.2　廣告方案的財(cái)務(wù)分析 / 174
第二篇小結(jié) / 179
第三篇　財(cái)務(wù)分析要如何做：HOW
第7章　財(cái)務(wù)分析的常用技術(shù) / 183
7.1　常用的財(cái)務(wù)分析技術(shù) / 185
7.1.1　對比分析 / 186
7.1.2　趨勢分析 / 186
7.1.3　結(jié)構(gòu)分析 / 187
7.1.4　標(biāo)桿分析 / 188
7.1.5　因素分析 / 189
7.1.6　單指標(biāo)分解 / 189
7.1.7　多指標(biāo)賦權(quán)評分 / 197
7.2　預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)測在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用 / 198
7.2.1　預(yù)算管理體系概述 / 199
7.2.2　滾動(dòng)預(yù)測 / 200
7.2.3　預(yù)算與預(yù)測“放衛(wèi)星”，財(cái)務(wù)分析怎么辦 / 204
第8章　財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)：精細(xì)會(huì)計(jì)核算體系 / 209
8.1　滿足管理需求的日常會(huì)計(jì)核算體系 / 212
8.2　設(shè)置財(cái)務(wù)分析需要的會(huì)計(jì)科目 / 213
8.2.1　會(huì)計(jì)科目設(shè)置幾級比較好 / 213
8.2.2　學(xué)會(huì)用管理思維設(shè)置會(huì)計(jì)科目 / 217
8.3　設(shè)置財(cái)務(wù)分析需要的輔助核算項(xiàng) / 220
8.3.1　用“部門”做輔助核算項(xiàng)是否合適 / 221
8.3.2　與組織無關(guān)的輔助核算項(xiàng) / 222
8.3.3　資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的輔助核算項(xiàng) / 223
8.4　會(huì)計(jì)科目與輔助核算項(xiàng)的關(guān)系 / 224
8.5　生成財(cái)務(wù)分析報(bào)表的基礎(chǔ)：編制管理會(huì)計(jì)分錄 / 225
第9章　企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析初階：管理報(bào)告的編制 / 228
9.1　構(gòu)建并整合全公司范圍財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架結(jié)構(gòu) / 231
9.1.1　集團(tuán)性企業(yè)管理報(bào)告的先進(jìn)實(shí)踐 / 232
9.1.2　步驟一：規(guī)劃內(nèi)容和層級 / 235
【案例9-1】連鎖零售集團(tuán)管理報(bào)告體系的內(nèi)容和層級的設(shè)計(jì) / 237
9.1.3　步驟二：識(shí)別數(shù)據(jù)需求與獲取方法 / 243
9.1.4　步驟三：設(shè)計(jì)模板 / 244
9.1.5　步驟四：試驗(yàn)性數(shù)據(jù)測試 / 245
9.1.6　步驟五：溝通與培訓(xùn) / 245
9.2　管理報(bào)告的編制與展現(xiàn) / 246
9.2.1　分析技術(shù)在報(bào)告編制中的應(yīng)用 / 247
9.2.2　用電子表格設(shè)計(jì)管理報(bào)告編制模板的技巧 / 252
9.2.3　管理報(bào)告的展現(xiàn)和匯報(bào)演示 / 253
【案例9-2】汽車制造工廠產(chǎn)品成本分析匯報(bào)的PPT制作 / 253
9.2.4　管理報(bào)告匯報(bào)演示材料的結(jié)構(gòu) / 256
【案例9-3】零售集團(tuán)管理報(bào)告的邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) / 256
9.3　數(shù)據(jù)管理與信息技術(shù)在管理報(bào)告中的作用 / 260
第10章　企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析進(jìn)階：業(yè)務(wù)洞察與績效評價(jià) / 265
10.1　企業(yè)績效管理體系概述 / 267
10.2　從展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營績效到推進(jìn)企業(yè)績效改進(jìn) / 271
10.2.1　運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)測和差異分析洞察業(yè)務(wù)績效 / 271
【案例10-1】裝備制造企業(yè)銷售收入月度差異分析 / 272
【案例10-2】零售集團(tuán)月度管理報(bào)告演示資料節(jié)選 / 276
10.2.2　績效改進(jìn)計(jì)劃與績效反饋溝通 / 276
【案例10-3】單一業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)分析與績效反饋 / 279
10.3　企業(yè)內(nèi)部多個(gè)業(yè)務(wù)單元的績效評價(jià) / 292
10.3.1　業(yè)績計(jì)分卡 / 293
10.3.2　分部間業(yè)績比較 / 295
【案例10-4】連鎖零售集團(tuán)的業(yè)務(wù)分部間二維聯(lián)動(dòng)指標(biāo)業(yè)績比較 / 295
第11章　企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析高階：業(yè)務(wù)決策支持 / 302
11.1　決策相關(guān)信息的識(shí)別與收集 / 302
【案例11-1】軟件公司新產(chǎn)品的上市銷售時(shí)機(jī)決策 / 303
11.2　特殊業(yè)務(wù)訂單的承接決策分析 / 306
【案例11-2】通信產(chǎn)品制造商一次性銷售訂單承接決策 / 306
11.3　零部件自制與外購的決策分析 / 310
【案例11-3】自行車制造商自制與外購的多種組合方案選擇 / 310
【案例11-4】自行車制造商自制與外購的多種組合方案選擇（續(xù)） / 312
11.4　產(chǎn)品的定價(jià)決策分析 / 315
11.4.1　定價(jià)中的成本考量 / 316
11.4.2　產(chǎn)品的生命周期預(yù)算 / 320
【案例11-5】記賬軟件產(chǎn)品的生命周期預(yù)算 / 321
11.4.3　定價(jià)決策中的其他因素 / 323
11.4.4　財(cái)務(wù)分析師在定價(jià)決策中的角色 / 324
11.5　產(chǎn)品、客戶、業(yè)務(wù)分部的增減決策分析 / 325
11.5.1　生產(chǎn)能力約束下的產(chǎn)品組合決策分析 / 325
【案例11-6】兩種產(chǎn)品產(chǎn)量組合的線性規(guī)劃求解 / 326
11.5.2　客戶盈利能力與客戶增減決策分析 / 329
【案例11-7】家具廠商對其新舊客戶的增減方案選擇 / 329
11.5.3　分公司或部門增減決策分析 / 335
【案例11-8】家具廠商對其不同分廠的增減方案選擇 / 335
【案例11-9】業(yè)務(wù)分部自建與外包的方案選擇 / 340
11.6　決策分析在實(shí)務(wù)中面臨的困難與挑戰(zhàn) / 346
結(jié)語　讓財(cái)務(wù)分析工作變得更有趣 / 349
參考文獻(xiàn) / 352