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內(nèi)部控制缺陷、實(shí)際控制人性質(zhì)與審計(jì)行為:來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

內(nèi)部控制缺陷、實(shí)際控制人性質(zhì)與審計(jì)行為:來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

定 價(jià):¥78.00

作 者: 呂珺 著
出版社: 經(jīng)濟(jì)管理出版社
叢編項(xiàng): 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)術(shù)文庫·管理類
標(biāo) 簽: 暫缺

ISBN: 9787509670309 出版時(shí)間: 2020-08-01 包裝: 平裝
開本: 16開 頁數(shù): 137 字?jǐn)?shù):  

內(nèi)容簡介

  2008年5月,財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。2010年4月,財(cái)政部會同五部委頒布了一系列內(nèi)部控制配套指引,包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行,自2012年1月1日起繼而擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。據(jù)規(guī)定,執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià),披露年度自我評價(jià)報(bào)告,同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請會計(jì)師事務(wù)所對其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。其中,公司在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)須對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定,并在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中作出相關(guān)披露,外部審計(jì)師在對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)也需要對內(nèi)部控制缺陷作出評價(jià),因此該問題已逐漸成為公司管理者、外部審計(jì)師、投資者、債權(quán)人以及監(jiān)管部門關(guān)注的對象,同時(shí)也成為了學(xué)者們聚焦研究的熱點(diǎn)。 在此研究背景之下,本文采用我國A股上市公司2007至2010年的數(shù)據(jù),主要從內(nèi)部控制缺陷的存在性、內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度這兩個(gè)方面分別檢測了內(nèi)部控制缺陷與公司實(shí)際控制人性質(zhì)之間的關(guān)系、與審計(jì)收費(fèi)之間的關(guān)系,以及與被出具非標(biāo)審計(jì)意見之間的關(guān)系。研究的結(jié)果顯示:*,國有公司比非國有公司被發(fā)現(xiàn)具有內(nèi)部控制缺陷的概率更小,國有公司比非國有公司被發(fā)現(xiàn)具有嚴(yán)重程度更高的內(nèi)部控制缺陷的可能性更??;第二,具有內(nèi)部控制缺陷的公司的審計(jì)費(fèi)用比未發(fā)現(xiàn)具有內(nèi)控缺陷的公司的審計(jì)費(fèi)用更高,審計(jì)師收取的審計(jì)費(fèi)用會隨著內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度的加深而更高;第三,具有內(nèi)部控制缺陷的公司比未發(fā)現(xiàn)具有內(nèi)部控制缺陷的公司更可能收到非標(biāo)審計(jì)意見,公司內(nèi)部控制缺陷的程度越嚴(yán)重,越可能收到非標(biāo)審計(jì)意見。

作者簡介

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