稅務(wù)會計（第3版）

項目一　稅務(wù)會計工作流程　1
學習任務(wù)1．1　稅務(wù)會計基礎(chǔ)　2
知識準備與業(yè)務(wù)操作　2
一、稅收的性質(zhì)　2
二、稅制構(gòu)成的基本要素　5
三、稅務(wù)會計的性質(zhì)　8
四、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的比較　11
職業(yè)能力判斷與選擇　12
學習任務(wù)1．2　涉稅事務(wù)登記　13
任務(wù)引例　13
知識準備與業(yè)務(wù)操作　13
一、涉稅登記　13
二、增值稅納稅人資格登記　15
職業(yè)能力判斷與選擇　15
學習任務(wù)1．3　賬證管理　16
任務(wù)引例　16
知識準備與業(yè)務(wù)操作　16
一、涉稅賬簿的設(shè)置　16
二、發(fā)票的領(lǐng)購　16
三、發(fā)票的開具　18
四、賬證的保管　18
職業(yè)能力判斷與選擇　18
學習任務(wù)1．4　納稅申報　19
任務(wù)引例　19
知識準備與業(yè)務(wù)操作　19
一、正常納稅申報　19
二、延期申報與零申報　21
職業(yè)能力判斷與選擇　21
學習任務(wù)1．5　稅款繳納　22
知識準備與業(yè)務(wù)操作　22
一、稅款征收方式　22
二、稅款繳納方式　22
三、稅款繳納程序　23
四、稅款的減免、退還與追征　24
五、稅款征收的措施　25
六、稅收法律責任　26
職業(yè)能力判斷與選擇　27
項目小結(jié)　28
項目綜合評價　28
項目二　增值稅會計核算與申報　30
學習任務(wù)2．1　增值稅納稅人和征稅范圍的確定　31
任務(wù)引例　31
知識準備與業(yè)務(wù)操作　31
一、增值稅納稅人的確定　31
二、增值稅征稅范圍的確定　32
三、增值稅稅率、征收率、抵扣率的選擇　36
四、增值稅優(yōu)惠政策的運用　39
五、增值稅專用發(fā)票的使用　43
職業(yè)能力判斷與選擇　44
學習任務(wù)2．2　增值稅稅款計算　46
任務(wù)引例　46
知識準備與業(yè)務(wù)操作　46
一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算　46
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算　53
三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算　54
四、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額的計算　55
職業(yè)能力判斷與選擇　56
單項任務(wù)訓練　57
學習任務(wù)2．3　增值稅會計核算　59
任務(wù)引例　59
知識準備與業(yè)務(wù)操作　59
一、增值稅會計科目的設(shè)置　59
二、一般納稅人的會計核算　61
三、小規(guī)模納稅人的會計核算　69
職業(yè)能力判斷與選擇　72
單項任務(wù)訓練　73
學習任務(wù)2．4　增值稅納稅申報　74
知識準備與業(yè)務(wù)操作　74
一、增值稅的征收管理　74
二、增值稅的納稅申報　75
職業(yè)能力判斷與選擇　83
學習任務(wù)2．5　增值稅出口退稅　83
任務(wù)引例　83
知識準備與業(yè)務(wù)操作　84
一、出口貨物退（免）稅的基本政策　84
二、出口貨物退（免）稅的范圍　84
三、出口應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)退（免）稅的范圍　85
四、出口貨物（服務(wù)）增值稅退稅率　85
五、出口貨物（服務(wù)）增值稅退（免）稅額的計算　86
六、出口貨物退（免）增值稅的會計核算　89
七、出口貨物退（免）稅管理　92
職業(yè)能力判斷與選擇　97
單項任務(wù)訓練　97
項目小結(jié)　98
項目綜合實訓　98
項目綜合評價　99
項目三　消費稅會計核算與申報　100
學習任務(wù)3．1　消費稅納稅人和征稅范圍的確定　101
任務(wù)引例　101
知識準備與業(yè)務(wù)操作　101
一、消費稅納稅人的確定　101
二、征稅范圍的確定　101
三、消費稅稅率的選擇　103
職業(yè)能力判斷與選擇　106
學習任務(wù)3．2　消費稅稅額計算　107
任務(wù)引例　107
知識準備與業(yè)務(wù)操作　107
一、直接對外銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算　107
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算　111
三、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算　112
四、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算　114
五、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算　116
職業(yè)能力判斷與選擇　118
單項任務(wù)訓練　119
學習任務(wù)3．3　消費稅的會計核算　120
任務(wù)引例　120
知識準備與業(yè)務(wù)操作　121
一、會計科目的設(shè)置　121
二、會計核算實務(wù)　121
職業(yè)能力判斷與選擇　125
單項任務(wù)訓練　126
學習任務(wù)3．4　消費稅納稅申報　127
知識準備與業(yè)務(wù)操作　127
一、消費稅的征收管理　127
二、消費稅的納稅申報　128
職業(yè)能力判斷與選擇　131
學習任務(wù)3．5　消費稅出口退稅　132
任務(wù)引例　132
知識準備與業(yè)務(wù)操作　132
一、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策的適用范圍　132
二、出口應(yīng)稅消費品的退稅率　133
三、出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算　133
四、出口應(yīng)稅消費品的會計處理　133
職業(yè)能力判斷與選擇　134
單項任務(wù)訓練　135
項目小結(jié)　136
項目綜合實訓　136
項目綜合評價　137
項目四　關(guān)稅會計核算與繳納　138
學習任務(wù)4．1　關(guān)稅稅款的計算　139
任務(wù)引例　139
知識準備與業(yè)務(wù)操作　139
一、征稅對象和納稅人的確定　139
二、關(guān)稅的分類　139
三、關(guān)稅完稅價格的確定　140
四、關(guān)稅稅率的選擇　143
五、優(yōu)惠政策的運用　144
六、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　145
職業(yè)能力判斷與選擇　147
單項任務(wù)訓練　148
學習任務(wù)4．2　關(guān)稅會計核算　148
任務(wù)引例　148
知識準備與業(yè)務(wù)操作　148
一、會計科目的設(shè)置　148
二、會計核算實務(wù)處理　149
職業(yè)能力判斷與選擇　151
單項任務(wù)訓練　151
學習任務(wù)4．3　關(guān)稅征收管理　152
知識準備與業(yè)務(wù)操作　152
一、進出口貨物報關(guān)　152
二、關(guān)稅的繳納　153
三、關(guān)稅的強制執(zhí)行　153
四、關(guān)稅的退還　154
五、關(guān)稅的補征和追征　154
六、關(guān)稅的納稅爭議　155
職業(yè)能力判斷與選擇　155
項目小結(jié)　156
項目綜合評價　156
項目五　企業(yè)所得稅會計核算與申報　158
學習任務(wù)5．1　企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象的確定　159
任務(wù)引例　159
知識準備與業(yè)務(wù)操作　159
一、納稅人的確定　159
二、征稅對象的確定　160
三、稅率的選擇　160
四、優(yōu)惠政策的運用　160
職業(yè)能力判斷與選擇　164
學習任務(wù)5．2　企業(yè)所得稅稅款計算　165
任務(wù)引例　165
知識準備與業(yè)務(wù)操作　165
一、應(yīng)納稅所得額的計算　165
二、應(yīng)納所得稅額的計算　181
三、企業(yè)所得稅的核定征收　184
職業(yè)能力判斷與選擇　186
單項任務(wù)訓練　187
學習任務(wù)5．3　企業(yè)所得稅會計核算　189
任務(wù)引例　189
知識準備與業(yè)務(wù)操作　189
一、暫時性差異的確認　189
二、會計科目的設(shè)置　193
三、資產(chǎn)負債表債務(wù)法的會計處理　193
四、應(yīng)付稅款法的會計處理　195
職業(yè)能力判斷與選擇　197
單項任務(wù)訓練　199
學習任務(wù)5．4　企業(yè)所得稅納稅申報　200
知識準備與業(yè)務(wù)操作　200
一、企業(yè)所得稅的征收管理　200
二、企業(yè)所得稅的申報　202
職業(yè)能力判斷與選擇　217
項目小結(jié)　218
項目綜合實訓　218
項目綜合評價　220
項目六　個人所得稅會計核算與申報　222
學習任務(wù)6．1　個人所得稅納稅人和征稅對象的確定　223
任務(wù)引例　223
知識準備與業(yè)務(wù)操作　223
一、納稅人的確定　223
二、征稅對象的確定　224
三、稅率的選擇　226
四、優(yōu)惠政策的運用　227
職業(yè)能力判斷與選擇　229
學習任務(wù)6．2　個人所得稅稅款計算　230
任務(wù)引例　230
知識準備與業(yè)務(wù)操作　230
一、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算　230
二、個人所得稅幾種特殊情況應(yīng)納稅額的計算　242
職業(yè)能力判斷與選擇　245
單項任務(wù)訓練　246
學習任務(wù)6．3　個人所得稅會計核算　247
任務(wù)引例　247
知識準備與業(yè)務(wù)操作　247
一、會計科目的設(shè)置　247
二、會計核算實務(wù)　247
職業(yè)能力判斷與選擇　249
單項任務(wù)訓練　249
學習任務(wù)6．4　個人所得稅納稅申報　249
任務(wù)引例　249
知識準備與業(yè)務(wù)操作　250
一、個人所得稅的扣繳申報　250
二、個人所得稅的自行申報　253
職業(yè)能力判斷與選擇　257
項目小結(jié)　258
項目綜合實訓　259
項目綜合評價　259
項目七　其他稅會計核算與申報　261
學習任務(wù)7．1　城市維護建設(shè)稅會計核算與申報　262
任務(wù)引例　262
知識準備與業(yè)務(wù)操作　262
一、納稅人和征稅對象的確定　262
二、城市維護建設(shè)稅的計算　262
三、城市維護建設(shè)稅的核算　263
四、城市維護建設(shè)稅的申報　264
職業(yè)能力判斷與選擇　265
單項任務(wù)訓練　265
學習任務(wù)7．2　房產(chǎn)稅會計核算與申報　266
任務(wù)引例　266
知識準備與業(yè)務(wù)操作　266
一、納稅人和征稅對象的確定　266
二、房產(chǎn)稅的計算　266
三、房產(chǎn)稅的核算　268
四、房產(chǎn)稅的繳納　268
職業(yè)能力判斷與選擇　269
單項任務(wù)訓練　270
學習任務(wù)7．3　印花稅會計核算與繳納　270
任務(wù)引例　270
知識準備與業(yè)務(wù)操作　270
一、納稅人和征稅范圍的確定　270
二、印花稅的計算　271
三、印花稅的核算　273
四、印花稅的繳納　274
職業(yè)能力判斷與選擇　275
單項任務(wù)訓練　275
學習任務(wù)7．4　車船稅會計核算與申報　276
任務(wù)引例　276
知識準備與業(yè)務(wù)操作　276
一、納稅人和征稅對象的確定　276
二、車船稅的計算　277
三、車船稅的核算　279
四、車船稅的繳納　279
職業(yè)能力判斷與選擇　280
單項任務(wù)訓練　281
學習任務(wù)7．5　契稅會計核算與申報　281
任務(wù)引例　281
知識準備與業(yè)務(wù)操作　281
一、納稅人和征稅對象的確定　281
二、契稅的計算　282
三、契稅的核算　283
四、契稅的繳納　284
職業(yè)能力判斷與選擇　284
單項任務(wù)訓練　285
學習任務(wù)7．6　土地增值稅會計核算與申報　285
任務(wù)引例　285
知識準備與業(yè)務(wù)操作　285
一、納稅人和征稅范圍的確定　285
二、土地增值稅的計算　286
三、土地增值稅的核算　289
四、土地增值稅的繳納　290
職業(yè)能力判斷與選擇　290
單項任務(wù)訓練　291
學習任務(wù)7．7　城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算與申報　291
任務(wù)引例　291
知識準備與業(yè)務(wù)操作　292
一、納稅人和征稅對象的確定　292
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算　292
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算　294
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納　295
職業(yè)能力判斷與選擇　295
單項任務(wù)訓練　296
學習任務(wù)7．8　資源稅會計核算與申報　296
任務(wù)引例　296
知識準備與業(yè)務(wù)操作　297
一、納稅人和征稅范圍的確定　297
二、資源稅的計算　298
三、資源稅的核算　300
四、資源稅的繳納　301
職業(yè)能力判斷與選擇　302