如何成為優(yōu)秀的財務總監(jiān)（第2版）

第 1 章 財務總監(jiān)綜述????????????????????????????????????????????????????????????????1
一、財務總監(jiān)的概念????????????????????????????????????????????????????????????1
二、財務總監(jiān)與總會計師????????????????????????????????????????????1
三、設置財務總監(jiān)職位的必要性????????????????????2
四、財務總監(jiān)制度的政治根源????????????????????????????3
五、財務總監(jiān)與公司治理結(jié)構(gòu)????????????????????????????4
六、財務總監(jiān)制度的本質(zhì)????????????????????????????????????????????5
七、財務總監(jiān)的定位????????????????????????????????????????????????????????????7
八、跨國公司中的財務總監(jiān)????????????????????????????????????8
九、財務總監(jiān)的工作環(huán)境????????????????????????????????????????????9
十、財務總監(jiān)的戰(zhàn)略管理職責????????????????????????15
十一、財務總監(jiān)的職業(yè)道德????????????????????????????????20
十二、財務總監(jiān)委派制????????????????????????????????????????????????22
十三、財務總監(jiān)的職業(yè)化????????????????????????????????????????26
第 2 章 財務管理綜述????????????????????????????????????????????????????????????30
一、財務管理的對象????????????????????????????????????????????????????????30
二、財務管理的目標????????????????????????????????????????????????????????33
三、財務管理的環(huán)境????????????????????????????????????????????????????????38
四、財務管理的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????????56
五、財務管理的要素????????????????????????????????????????????????????????58
六、財務管理的觀念????????????????????????????????????????????????????????59
七、財務管理的原則????????????????????????????????????????????????????????70
八、財務管理的制度????????????????????????????????????????????????????????73
九、財務管理工作的組織????????????????????????????????????????88
第 3 章 財務總監(jiān)須知管理會計
知識??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????．116
第一節(jié) 管理會計綜述??????????????????????????????????????????????????．116
一、管理會計的特點??????????????????????????????????????????????????．116
二、管理會計的產(chǎn)生與發(fā)展??????????????????????????．116
三、管理會計的目標??????????????????????????????????????????????????．117
四、管理會計的應用主體??????????????????????????????????．117
五、應用管理會計應包括的要素 ????????????118
六、單位應用管理會計應遵循的
原則??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????119
七、相關(guān)各方職責及合作????????????????????????????????????119
第二節(jié) 管理會計體系????????????????????????????????????????????????????122
一、管理會計理論體系????????????????????????????????????????????122
二、管理會計指引體系????????????????????????????????????????????126
三、管理會計人才隊伍????????????????????????????????????????????131
四、管理會計信息系統(tǒng)????????????????????????????????????????????135
五、管理會計咨詢服務????????????????????????????????????????????138
六、管理會計各體系之間的關(guān)系 ????????????141
第 4 章 企業(yè)財務治理????????????????????????????????????????????????????????143
第一節(jié) 企業(yè)財務治理綜述 ????????????????????????????????????143
一、財務治理的理論基礎????????????????????????????????????144
二、我國公司財務治理的癥結(jié) ????????????????????146
三、財務治理的原則????????????????????????????????????????????????????146
四、財務治理的范圍????????????????????????????????????????????????????146
第二節(jié) 企業(yè)財務治理細述 ????????????????????????????????????147
一、財務治理權(quán)配置的內(nèi)容????????????????????????????147
二、財務治理機制????????????????????????????????????????????????????????????149
三、財務治理結(jié)構(gòu)????????????????????????????????????????????????????????????156
第 5 章 企業(yè)財務戰(zhàn)略????????????????????????????????????????????????????????169
第一節(jié) 財務戰(zhàn)略綜述????????????????????????????????????????????????????169
一、財務戰(zhàn)略的特征????????????????????????????????????????????????????169
二、財務戰(zhàn)略的地位????????????????????????????????????????????????????171
三、財務戰(zhàn)略的目標????????????????????????????????????????????????????173
四、財務戰(zhàn)略的類型????????????????????????????????????????????????????175
第二節(jié) 財務戰(zhàn)略管理????????????????????????????????????????????????????176
一、財務戰(zhàn)略管理的特征????????????????????????????????????176
二、財務戰(zhàn)略管理的觀念????????????????????????????????????178
三、財務戰(zhàn)略管理的基礎????????????????????????????????????179
四、財務戰(zhàn)略的制定????????????????????????????????????????????????????180
五、財務戰(zhàn)略的分析????????????????????????????????????????????????????183
六、財務戰(zhàn)略的控制????????????????????????????????????????????????????194
七、財務戰(zhàn)略的評價????????????????????????????????????????????????????197
八、企業(yè)生命周期財務戰(zhàn)略????????????????????????????197
九、技術(shù)創(chuàng)新財務戰(zhàn)略????????????????????????????????????????????203
十、資金籌措戰(zhàn)略 ??????????????????????????????????????????????????????????214
十一、資金投放戰(zhàn)略????????????????????????????????????????????????????218
十二、股利戰(zhàn)略 ??????????????????????????????????????????????????????????????????222
第 6 章 企業(yè)財務風險????????????????????????????????????????????????????????228
第一節(jié) 財務風險綜述????????????????????????????????????????????????????228
一、財務風險的含義????????????????????????????????????????????????????228
二、財務風險的成因????????????????????????????????????????????????????228
三、財務風險的表現(xiàn)形式????????????????????????????????????229
四、財務風險的影響因素????????????????????????????????????232
五、降低財務風險的方法????????????????????????????????????233
第二節(jié) 財務風險管理????????????????????????????????????????????????????234
一、企業(yè)財務風險管理的目標????????????????????235
二、企業(yè)財務風險管理體制????????????????????????????235
三、企業(yè)財務風險管理原則????????????????????????????235
四、企業(yè)財務風險管理策略????????????????????????????235
五、企業(yè)財務風險的識別與評估????????????236
六、企業(yè)財務風險控制的主要方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????236
七、企業(yè)財務管理中的杠桿效應????????????238
八、金融衍生工具在防范企業(yè)
財務風險中的應用 ??????????????????????????????????????????255
第三節(jié) 財務危機????????????????????????????????????????????????????????????????????260
一、財務危機概述 ??????????????????????????????????????????????????????????260
二、財務危機管理 ??????????????????????????????????????????????????????????264
三、財務危機處理 ??????????????????????????????????????????????????????????266
第四節(jié) 財務預警????????????????????????????????????????????????????????????????????270
一、財務預警綜述 ??????????????????????????????????????????????????????????270
二、財務預警細述 ??????????????????????????????????????????????????????????272
第 7 章 企業(yè)現(xiàn)金流量管理 ??????????????????????????????????????293
第一節(jié) 現(xiàn)金流量相關(guān)知識 ????????????????????????????????????293
一、現(xiàn)金流量的分類????????????????????????????????????????????????????293
二、現(xiàn)金流量的功用????????????????????????????????????????????????????295
三、現(xiàn)金流量的要素????????????????????????????????????????????????????295
四、影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的因素????????????????????????????????????296
五、現(xiàn)金流量的計算方法????????????????????????????????????297
六、現(xiàn)金流量風險????????????????????????????????????????????????????????????297
第二節(jié) 現(xiàn)金流量管理綜述 ????????????????????????????????????299
一、現(xiàn)金流量管理的目標????????????????????????????????????299
二、現(xiàn)金流量的管理模式????????????????????????????????????300
三、現(xiàn)金流量的集中管理????????????????????????????????????300
四、現(xiàn)金流量自動化管理????????????????????????????????????303
第三節(jié) 現(xiàn)金流量管理細述 ????????????????????????????????????303
一、現(xiàn)金流量預測????????????????????????????????????????????????????????????303
二、現(xiàn)金流量分析????????????????????????????????????????????????????????????306
三、現(xiàn)金流量缺口管理????????????????????????????????????????????310
四、現(xiàn)金流量盈余管理????????????????????????????????????????????324
五、現(xiàn)金流量內(nèi)部控制制度????????????????????????????337
六、現(xiàn)金流量管理審計控制????????????????????????????340
第 8 章 企業(yè)融資管理????????????????????????????????????????????????????????343
第一節(jié) 企業(yè)融資決策????????????????????????????????????????????????????343
一、融資決策概述????????????????????????????????????????????????????????????343
二、融資規(guī)劃與企業(yè)增長管理 ????????????????????344
三、企業(yè)融資方式?jīng)Q策????????????????????????????????????????????352
四、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策與管理 ????????????????????359
第二節(jié) 項目融資管理????????????????????????????????????????????????????363
一、項目融資的概念????????????????????????????????????????????????????363
二、項目融資的原則????????????????????????????????????????????????????364
三、項目融資的參與人????????????????????????????????????????????365
四、項目融資的主要類型????????????????????????????????????366
五、項目融資的申請條件????????????????????????????????????366
六、項目融資的受理條件????????????????????????????????????367
七、項目融資業(yè)務的操作流程 ????????????????????367
八、項目可行性研究與工程規(guī)劃 ????????????369
九、項目融資的風險管理????????????????????????????????????373
十、項目融資的籌資來源????????????????????????????????????377
十一、項目融資監(jiān)督與管理的主要內(nèi)容 ??????????????????????????????????????????????????????????????????381
第三節(jié) 融資成本管理????????????????????????????????????????????????????382
一、影響企業(yè)融資方式選擇的成本比較 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????383
二、融資成本分析????????????????????????????????????????????????????????????384
三、融資成本控制????????????????????????????????????????????????????????????388
第 9 章 企業(yè)投資管理????????????????????????????????????????????????????????395
第一節(jié) 投資綜述????????????????????????????????????????????????????????????????????395
一、對外投資的特點????????????????????????????????????????????????????395
二、對外投資的原因????????????????????????????????????????????????????396
三、企業(yè)投資的分類????????????????????????????????????????????????????397
四、企業(yè)投資環(huán)境分析????????????????????????????????????????????399
五、企業(yè)投資管理的原則????????????????????????????????????403
六、企業(yè)投資規(guī)模的確定????????????????????????????????????404
七、企業(yè)投資結(jié)構(gòu)決策的原則????????????????????406
八、企業(yè)投資的程序????????????????????????????????????????????????????407
九、企業(yè)投資的資產(chǎn)組合????????????????????????????????????407
十、企業(yè)財務管理權(quán)限????????????????????????????????????????????410
十一、投資者的財務管理職責????????????????????412
十二、對外直接投資管理????????????????????????????????????414
十三、對外投資的財務監(jiān)管????????????????????????????419
第二節(jié) 項目投資????????????????????????????????????????????????????????????????????420
一、投資項目概述 ??????????????????????????????????????????????????????????420
二、項目投資決策評價????????????????????????????????????????????421
三、對外投資項目的可行性研究????????????434
四、投資項目現(xiàn)金流量????????????????????????????????????????????435
五、投資項目評價 ??????????????????????????????????????????????????????????455
第 10 章 企業(yè)分配管理 ??????????????????????????????????????????????????469
第一節(jié) 收益分配概述????????????????????????????????????????????????????469
一、利潤分配的基本原則????????????????????????????????????469
二、利潤分配的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????470
三、利潤分配的影響因素????????????????????????????????????471
四、利潤分配方式和時間的選擇????????????473
五、利潤分配程序 ??????????????????????????????????????????????????????????476
第二節(jié) 利潤分配理論????????????????????????????????????????????????????479
一、股利無關(guān)論 ??????????????????????????????????????????????????????????????????479
二、股利相關(guān)論 ??????????????????????????????????????????????????????????????????480
三、所得稅差異理論????????????????????????????????????????????????????480
四、代理理論??????????????????????????????????????????????????????????????????????????481
第三節(jié) 利潤分配政策????????????????????????????????????????????????????481
一、確定收益分配政策時應考慮的因素??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????481
二、股利分配政策的種類????????????????????????????????????484
第四節(jié) 年度利潤分配????????????????????????????????????????????????????489
一、年度利潤分配的影響因素????????????????????490
二、年度利潤分配的順序????????????????????????????????????491
三、法律、行政法規(guī)關(guān)于利潤分配的例外規(guī)定 ??????????????????????????????????????????????????494
四、公司回購股份在利潤分配中的處理 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????494
五、股利分配方案的確定????????????????????????????????????495
第五節(jié) 職工要素分配????????????????????????????????????????????????????497
一、職工要素分配的特點????????????????????????????????????497
二、職工要素分配的原則????????????????????????????????????497
三、職工要素分配的條件????????????????????????????????????498
四、職工要素分配的要求????????????????????????????????????498
五、職工要素分配的主要方式 ????????????????????499
六、職工要素分配的一般程序 ????????????????????500
七、職工要素分配的財務處理 ????????????????????501
第六節(jié) 股票股利、股票分割和股票回購????????????????????????????????????????????????????????????????????501
一、股票股利 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????501
二、股票分割 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????504
三、股票回購 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????505
第七節(jié) 股利支付管理????????????????????????????????????????????????????508
一、股利支付的程序????????????????????????????????????????????????????508
二、股利支付的方式????????????????????????????????????????????????????508
三、股利的發(fā)放 ??????????????????????????????????????????????????????????????????509
第八節(jié) 經(jīng)營虧損彌補????????????????????????????????????????????????????509
一、企業(yè)彌補經(jīng)營虧損的規(guī)定 ????????????????????509
二、企業(yè)虧損彌補的程序????????????????????????????????????510
第 11 章 企業(yè)成本控制管理????????????????????????????????????512
第一節(jié) 成本控制管理綜述 ????????????????????????????????????512
一、成本控制的特點????????????????????????????????????????????????????512
二、成本控制目標????????????????????????????????????????????????????????????513
三、成本控制的原則????????????????????????????????????????????????????514
四、成本控制的層次與機制????????????????????????????516
五、成本控制的風險????????????????????????????????????????????????????517
六、成本控制制度????????????????????????????????????????????????????????????545
七、成本控制的具體要求????????????????????????????????????547
八、成本管理的監(jiān)督檢查????????????????????????????????????548
第二節(jié) 成本控制管理操作 ????????????????????????????????????549
一、成本控制的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????549
二、成本控制的方法????????????????????????????????????????????????????551
三、成本控制的程序????????????????????????????????????????????????????557
四、成本控制系統(tǒng)????????????????????????????????????????????????????????????559
第 12 章 企業(yè)財務預算????????????????????????????????????????????????????561
第一節(jié) 財務預算概述????????????????????????????????????????????????????561
一、財務預算的目的????????????????????????????????????????????????????561
二、財務預算的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????561
三、財務預算目標值????????????????????????????????????????????????????562
第二節(jié) 財務預算編制????????????????????????????????????????????????????564
一、財務預算的編制部門????????????????????????????????????564
二、財務預算的編制原則????????????????????????????????????564
三、財務預算的編制依據(jù)????????????????????????????????????564
四、財務預算的編制方法????????????????????????????????????564
五、財務預算的基本步驟????????????????????????????????????574
第三節(jié) 財務預算管理????????????????????????????????????????????????????574
一、財務預算管理的特點????????????????????????????????????574
二、財務預算管理的作用????????????????????????????????????577
三、財務預算管理的目的????????????????????????????????????582
四、財務預算的管理體制????????????????????????????????????582
五、財務預算管理中的團隊合作????????????584
六、財務預算管理的一般流程????????????????????585
第四節(jié) 預算表格????????????????????????????????????????????????????????????????????588
一、預算報表??????????????????????????????????????????????????????????????????????????588
二、預算情況說明書????????????????????????????????????????????????????631
三、預算工作總結(jié)及改進措施????????????????????633
第 13 章 企業(yè)財務監(jiān)控管理 ??????????????????????????????????634
第一節(jié) 財務監(jiān)督????????????????????????????????????????????????????????????????????634
一、財務監(jiān)督的主體和內(nèi)容????????????????????????????634
二、財務監(jiān)督的常見分類????????????????????????????????????635
三、影響企業(yè)實施有效財務監(jiān)督的主要因素??????????????????????????????????????????????????????????????????636
四、財務監(jiān)督的手段和方法????????????????????????????637
五、財務監(jiān)控的一般程序????????????????????????????????????639
六、內(nèi)部財務監(jiān)督 ??????????????????????????????????????????????????????????641
七、外部財務監(jiān)督 ??????????????????????????????????????????????????????????645
八、財務監(jiān)控的檢查與評價????????????????????????????650
九、法律責任??????????????????????????????????????????????????????????????????????????652
第二節(jié) 財務控制????????????????????????????????????????????????????????????????????659
一、財務控制的特征????????????????????????????????????????????????????659
二、財務控制的功能????????????????????????????????????????????????????659
三、財務控制的原則????????????????????????????????????????????????????660
四、財務控制的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????661
五、財務控制的模式????????????????????????????????????????????????????667
六、財務控制權(quán)之爭????????????????????????????????????????????????????668
七、財務控制的類別????????????????????????????????????????????????????669
八、財務控制的系統(tǒng)????????????????????????????????????????????????????675
九、財務控制有效性評估????????????????????????????????????676
第三節(jié) 責任中心財務控制 ????????????????????????????????????677
一、責任中心的特征????????????????????????????????????????????????????677
二、責任中心的類型和考核指標 ????????????678
三、責任預算、責任報告與責任
業(yè)績考核 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????686
四、責任結(jié)算與核算????????????????????????????????????????????????????688
第 14 章 企業(yè)財務分析????????????????????????????????????????????????????691
第一節(jié) 財務分析綜述????????????????????????????????????????????????????691
一、財務分析的主體、目的????????????????????????????691
二、財務分析的局限性????????????????????????????????????????????692
三、財務分析的原則????????????????????????????????????????????????????694
四、財務分析的種類????????????????????????????????????????????????????694
五、財務分析的內(nèi)容????????????????????????????????????????????????????695
六、財務分析的基礎????????????????????????????????????????????????????697
七、財務分析報告????????????????????????????????????????????????????????????704
第二節(jié) 財務分析細述????????????????????????????????????????????????????706
一、財務分析的方法????????????????????????????????????????????????????706
二、財務分析的程序????????????????????????????????????????????????????712
三、財務分析體系????????????????????????????????????????????????????????????715
第 15 章 企業(yè)績效評價????????????????????????????????????????????????????721
第一節(jié) 績效評價綜述????????????????????????????????????????????????????721
一、績效評價概述????????????????????????????????????????????????????????????721
二、績效評價方法????????????????????????????????????????????????????????????736
三、公司內(nèi)部的績效評價????????????????????????????????????751
第二節(jié) 財務評價專述????????????????????????????????????????????????????760
一、財務評價的方法????????????????????????????????????????????????????760
二、財務評價的標準????????????????????????????????????????????????????761
三、財務評價的內(nèi)容及指標體系 ????????????761
四、財務評價和評估結(jié)果的發(fā)布形式??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????763
第 16 章 企業(yè)財務信息管理 ??????????????????????????????????764
第一節(jié) 財務信息管理綜述 ????????????????????????????????????764
一、財務信息管理的總目標????????????????????????????764
二、財務信息管理的對象????????????????????????????????????764
三、財務信息管理的主體????????????????????????????????????764
四、財務信息管理的原則????????????????????????????????????764
五、財務信息與業(yè)務信息一體化系統(tǒng)??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????765
六、財務信息管理的方法和手段 ????????????767
七、財務信息的披露????????????????????????????????????????????????????767
八、財務信息內(nèi)部公開制度????????????????????????????768
九、財務信息使用制度????????????????????????????????????????????769
十、財務信息的審計????????????????????????????????????????????????????770
第二節(jié) 財務會計報告管理 ????????????????????????????????????770
一、財務報告的目的????????????????????????????????????????????????????771
二、財務報告的局限性????????????????????????????????????????????771
三、財務報告的潛在風險????????????????????????????????????771
四、財務報告的類別、內(nèi)容????????????????????????????772
五、財務報告的編制????????????????????????????????????????????????????772
六、財務報告的表外揭示????????????????????????????????????778
七、財務報告的閱讀與分析????????????????????????????782
八、年度財務會計報告抽查制度????????????786
九、財務會計報告審計制度????????????????????????????786
十、財務會計報告的對外提供????????????????????788
第 17 章 企業(yè)財務流程再造 ??????????????????????????????????790
第一節(jié) 財務流程概述????????????????????????????????????????????????????790
一、傳統(tǒng)企業(yè)財務流程的缺陷????????????????????790
二、財務流程的邏輯基礎????????????????????????????????????791
三、財務流程的基本構(gòu)造和分類????????????791
四、財務流程優(yōu)化 ??????????????????????????????????????????????????????????792
五、財務流程分析 ??????????????????????????????????????????????????????????796
第二節(jié) 財務流程再造????????????????????????????????????????????????????801
一、財務流程再造的組織理念????????????????????801
二、財務流程再造的原則????????????????????????????????????802
三、企業(yè)財務流程再造的阻力????????????????????805
四、企業(yè)財務流程再造的實現(xiàn) ????????????????????806
五、企業(yè)財務流程再造的程序及方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????807
六、財務流程價值空間再造????????????????????????????808
第 18 章 企業(yè)財務共享服務 ??????????????????????????????????814
第一節(jié) 財務共享服務概述????????????????????????????814
一、財務共享服務中心的概念 ????????????????????814
二、財務共享服務的發(fā)展????????????????????????????????????816
三、企業(yè)集團實施財務共享的實踐??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????817
四、財務共享服務為財務變革帶來的積極效應????????????????????????????????????????????????????818
五、財務共享服務中心給管理會計帶來的變化????????????????????????????????????????????????????820
六、建立財務共享服務中心面臨的風險及防范 ??????????????????????????????????????????????????????????824
第二節(jié) 財務共享服務實務????????????????????????????825
一、財務共享服務模式的管理會計要點 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????825
二、財務共享服務中心的處理流程??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????825
三、財務共享服務中心的技術(shù)支撐需求 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????826
四、財務共享服務的推進????????????????????????????????????827
五、財務共享服務中心的常見問題??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????828