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內容簡介

　　黨的十八屆三中全會把財稅體制改革提升到“完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化”的戰(zhàn)略高度，自此，我國財稅體制進入了全面深化改革的新時期。為全面、系統(tǒng)地反映稅收制度改革的全新成果，我們組織多年從事稅收研究和教學的骨干教師共同編寫了《稅收理論與制度（第二版）》。本書主要由兩部分內容組成，一是稅收理論，主要涵蓋了稅收基本理論、稅收原則理論、稅收負擔與稅負轉嫁理論、稅收效應理論、稅制基本理論等主要內容；二是稅收制度，該部分在梳理我國稅收制度改革歷程的基礎上，對我國現行主要稅種的基本制度規(guī)定進行了詳細介紹，內容包括增值稅、消費稅、關稅與船舶噸稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，以及土地、資源與環(huán)境稅，財產與行為稅等主要稅種，尤其是對各稅種近年來的全新調整內容進行了詳細介紹，并通過大量的稅收實務案例進行輔助說明。本書既可以供高等院校經濟類和管理類開設稅收課程的學生作為教材使用，同時也可供稅務從業(yè)人員和對稅收感興趣的讀者參閱。

作者簡介

　　谷彥芳，河北大學管理學院教授，碩士生導師，注冊稅務師；入選河北省“三三三人才工程”第三層次，獲河北省社科優(yōu)xiu青年專家，全國MPA優(yōu)xiu教學管理者等榮譽稱號；國家ji一流專業(yè)（財政學建設點）、財政學國家ji教學團隊骨干成員，國家稅收省級精品課主講教師。長期從事稅收的教學與研究工作；近年來，圍繞財政體制與稅收制度改革，主持國家社科基金項目1項，發(fā)表學術論文30余篇，多篇論文被人大復印報刊資料全文轉載；先后獲河北省優(yōu)xiu社科成果獎、河北省優(yōu)xiu社科項目成果獎、河北省優(yōu)xiu教學成果獎等多項教學、科研獎勵。宋鳳軒，教授，博士生導師；河北省教學名師，河北省政府特殊津貼專家，河北省社科優(yōu)xiu青年專家；現任河北大學社科處處長，兼任教育部高校財政學教學指導委員會委員、全國高校文科學報研究會常務理事；入選河北省“三三三人才工程”第一層次、教育部新世紀優(yōu)xiu人才支持計劃。曾獲霍英東教育基金會教師獎、寶鋼教育基金會教師獎、教育部人文社科優(yōu)xiu成果獎、河北省優(yōu)xiu社科成果獎、河北省優(yōu)xiu教學成果獎等多項教學、科研獎勵；主要研究方向為財政稅收理論與政策；多年來一直為經濟類、管理類學生主講財政學、國家稅收、稅收籌劃課程。

圖書目錄

第一章稅收基本理論 // 1
第一節(jié) 稅收的概念和特征 //1
第二節(jié) 稅收的產生與發(fā)展 //6
第三節(jié) 稅收職能//13
第二章稅收原則理論 //19
第一節(jié) 西方稅收原則 // 19
第二節(jié) 現代稅收原則 // 25
第三節(jié) 最適課稅理論 // 31
第三章稅收負擔與稅負轉嫁理論 //37
第一節(jié) 稅收負擔// 37
第二節(jié) 稅負轉嫁 //45
第四章稅收效應理論 //55
第一節(jié) 稅收效應概述 // 55
第二節(jié) 稅收宏觀效應 // 57
第三節(jié) 稅收微觀效應 // 61
第五章稅制基本理論 //69
第一節(jié) 稅制要素 // 69
第二節(jié) 稅收分類 // 76
第三節(jié) 稅制結構 //78
第六章我國稅收制度改革歷程 //85
第一節(jié) 改革開放前我國稅制的建立與發(fā)展（1949—1977 年） // 85
第二節(jié) 經濟轉軌時期我國稅制的全面改革（1978—1993 年） // 90
第三節(jié) 社會主義市場經濟體制時期的稅制改革（1994—2012 年） // 95
第四節(jié) 全面深化改革時期我國稅制改革與發(fā)展（2013 年至今）//105
第七章增值稅制度 // 115
第一節(jié) 增值稅概述 //115
第二節(jié) 稅制基本要素 //120
第三節(jié) 應納稅額的計算 //133
第四節(jié) 出口增值稅的退（免）稅//147
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 //152
第六節(jié) 征收管理 //155
第八章消費稅制度 // 159
第一節(jié) 消費稅概述 //159
第二節(jié) 稅制基本要素 //161
第三節(jié) 應納稅額的計算//166
第四節(jié) 征收管理 //177
第九章關稅與船舶噸稅制度 //179
第一節(jié) 關稅概述 //179
第二節(jié) 關稅稅制基本要素 //182
第三節(jié) 關稅應納稅額的計算 //184
第四節(jié) 關稅稅收優(yōu)惠//187
第五節(jié) 關稅征收管理 //189
第六節(jié) 船舶噸稅制度//190
第十章企業(yè)所得稅制度 //195
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述//195
第二節(jié) 稅制基本要素//196
第三節(jié) 應納稅所得額的確定 //198
第四節(jié) 資產的稅務處理 //205
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 //210
第六節(jié) 應納稅額的計算 //215
第七節(jié) 征收與管理 //222
第十一章個人所得稅制度 //227
第一節(jié) 個人所得稅概述//227
第二節(jié) 基本稅制要素//229
第三節(jié) 應納稅額的計算 //235
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 //251
第五節(jié) 征收與管理 //253
第十二章土地、資源與環(huán)境稅制度 //261
第一節(jié) 耕地占用稅 //261
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 //265
第三節(jié) 土地增值稅 //270
第四節(jié) 資源稅 //276
第五節(jié) 環(huán)境保護稅 //286
第十三章財產與行為稅制度 //299
第一節(jié) 房產稅 //299
第二節(jié) 契稅 //302
第三節(jié) 車船稅 //306
第四節(jié) 車輛購置稅 //310
第五節(jié) 印花稅 //315
第六節(jié) 城市維護建設稅 //324