新個人所得稅實務與案例（第二版）

第一章??個人所得稅概述
第一節(jié)??個人所得稅簡介
一、所得與所得稅
二、個人所得稅的產(chǎn)生
三、個人所得稅的特點與功能
四、個人所得稅的類型
五、我國個人所得稅的立法與修訂進程
第二節(jié)??綜合與分類相結(jié)合稅制改革的主要內(nèi)容
一、既有個人所得稅稅制存在的主要問題
二、改革的主要內(nèi)容
第二章??個人所得稅法的基本要素
第一節(jié)??納稅義務人與扣繳義務人
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
第二節(jié)??征稅項目
一、征稅對象
二、稅源與稅目
三、個人所得稅征收項目
第三節(jié)??稅??率
一、稅率種類
二、速算扣除數(shù)
三、個人所得稅稅率
第四節(jié)??計稅依據(jù)
一、計稅依據(jù)概述
二、外幣折算
第三章??綜合所得
第一節(jié)??征稅范圍
一、綜合所得的計征項目
二、工資、薪金所得
三、勞務報酬所得
四、稿酬所得
五、特許權(quán)使用費所得
第二節(jié)??扣除項目
一、綜合所得的扣除項目
二、基本費用扣除
三、專項扣除
四、專項附加扣除
五、依法確定的其他扣除
第三節(jié)??專項附加扣除
一、子女教育
二、繼續(xù)教育
三、大病醫(yī)療
四、住房貸款利息
五、住房租金
六、贍養(yǎng)老人
七、辦理扣除的時間
八、專項附加扣除信息報送
九、暫停享受扣除與追補扣除
十、后續(xù)核查與管理
第四節(jié)??公益捐贈支出
一、公益捐贈稅前扣除
二、全額扣除的捐贈支出
第五節(jié)??應納稅額
一、應納稅所得額
二、稅??率
三、應納稅額的計算
第六節(jié)??工資、薪金所得
一、應納稅所得額
二、費用扣除
三、應納稅額
四、不含稅收入的換算
五、全年一次性獎金
六、央企負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵
七、單位低價向職工售房
八、解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入
九、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入
十、提前退休人員的一次性收入
第七節(jié)??勞務報酬、稿酬與特許權(quán)使用費所得
一、勞務報酬所得
二、稿酬所得
三、特許權(quán)使用費所得
四、代開發(fā)票不附征個人所得稅
第四章??經(jīng)營所得
第一節(jié)??經(jīng)營所得概述
一、征稅范圍
二、納稅義務人
三、應納稅所得額
四、稅??率
五、應納稅額
六、虧損及其彌補
七、資產(chǎn)的稅務處理
八、2018年第四季度個人所得稅的計算
九、境外已繳稅款抵免
十、殘疾人員興辦或參與興辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠問題
十一、清算所得的個人所得稅處理
第二節(jié)??稅前扣除
一、經(jīng)營所得的扣除項目
二、不得稅前扣除的項目
三、按規(guī)定標準扣除的項目
四、投資者減除費用
五、案例分析
第三節(jié)??自然人合伙人的個人所得稅
一、應稅項目的確定
二、合伙人應納稅所得額的確定
三、合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資抵扣應納稅所得額
四、創(chuàng)投企業(yè)單一投資基金核算優(yōu)惠
第四節(jié)??特殊行業(yè)個人所得稅處理
一、律師事務所從業(yè)人員的個人所得稅處理
二、建安工程作業(yè)人員的個人所得稅處理
三、出租車駕駛員的個人所得稅處理
四、演出市場的個人所得稅處理
第五節(jié)??經(jīng)營所得的核定征收
一、經(jīng)營所得核定征收概述
二、個人獨資與合伙企業(yè)的核定征收
三、個體工商戶的定期定額征收
第六節(jié)??征收管理
一、征收管理相關(guān)規(guī)定
二、經(jīng)營所得納稅人自行納稅申報表
三、綜合案例分析
第五章??利息、股息、紅利所得
第一節(jié)??征稅范圍
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體界定
第二節(jié)??應納稅額
一、應納稅所得額
二、應納稅額的計算
三、核定征收
第三節(jié)??盈余積累轉(zhuǎn)增股本
一、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅
二、征收管理
第六章??財產(chǎn)租賃所得
第一節(jié)??納稅人與征稅范圍
一、納稅義務人
二、征稅范圍
第二節(jié)??應納稅所得額與應納稅額
一、應納稅所得額
二、稅??率
三、應納稅額
第三節(jié)??特殊事項的處理
一、轉(zhuǎn)租財產(chǎn)的處理
二、個人出租住房所得的處理
三、個人投資設備的處理
第七章??財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
第一節(jié)??財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得概述
一、征稅范圍
二、應納稅所得額
三、稅率與應納稅額
四、營改增對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的影響
五、納稅前置
第二節(jié)??非貨幣性資產(chǎn)投資
一、非貨幣性資產(chǎn)投資的界定
二、應稅項目的確定
三、應納稅所得額
四、納稅人與納稅地點
五、非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅
六、納稅申報
七、備案表及其填報
八、技術(shù)成果投資選擇性稅收優(yōu)惠
第三節(jié)??轉(zhuǎn)讓上市和掛牌公司股票所得
一、轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得
二、轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司股票所得
第四節(jié)??轉(zhuǎn)讓限售股所得
一、應稅限售股的界定與分類
二、轉(zhuǎn)讓限售股的界定
三、應納稅額的計算
四、征收管理
五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股的所得稅處理
六、轉(zhuǎn)讓限售股的增值稅處理
第五節(jié)??轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得
一、納稅人與應稅項目
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
三、股權(quán)原值和合理費用
四、納稅申報
五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)
六、個人終止投資經(jīng)營收回款項所得
七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理
第六節(jié)??房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、住房轉(zhuǎn)讓所得
二、其他房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
三、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得
四、個人轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)所得
第七節(jié)??其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、買賣虛擬貨幣所得
二、購買和處置債權(quán)所得
三、個人轉(zhuǎn)讓汽車所得
第八節(jié)??財產(chǎn)拍賣所得
一、征稅項目
二、應納稅所得額
三、核定征收
四、代扣代繳
五、房屋拍賣所得
第八章??偶然所得
第一節(jié)??偶然所得概述
一、征稅范圍
二、每次的確定
三、應納稅額計算
第二節(jié)??具體征稅項目
一、個人提供擔保獲得的收入
二、個人無償受贈房屋所得
三、企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品
四、網(wǎng)絡紅包收入
五、從省級以下政府部門取得的一次性獎勵
六、企業(yè)向個人支付的不競爭款項所得
七、顧客額外抽獎獲獎所得
八、有獎儲蓄中獎所得
九、有獎發(fā)票獎金所得
十、博彩所得
第九章??減免稅優(yōu)惠
第一節(jié)??法定免征
一、省部級和外國組織、國際組織特定獎金優(yōu)惠
二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息優(yōu)惠
三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼優(yōu)惠
四、福利費、撫恤金、救濟金優(yōu)惠
五、保險賠款免征優(yōu)惠
六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金免征優(yōu)惠
七、安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費優(yōu)惠
八、使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得優(yōu)惠
九、國際公約、協(xié)議中規(guī)定免稅的所得優(yōu)惠
十、國務院規(guī)定的其他免稅所得
第二節(jié)??法定減征
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征
二、因自然災害遭受重大損失的減征
三、國務院規(guī)定的其他減稅情形
第三節(jié)??投資抵扣優(yōu)惠
一、天使投資個人投資抵扣所得額優(yōu)惠
二、合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資抵扣
三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人的稅務處理
四、個人所得稅減免稅事項報告表
第四節(jié)??其他優(yōu)惠
一、破產(chǎn)安置費和解除勞動合同補償金稅收優(yōu)惠
二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)與再就業(yè)扶持稅收優(yōu)惠
三、獎金個人所得稅優(yōu)惠
四、符合條件的外籍專家工資、薪金稅收優(yōu)惠
五、外籍個人的津補貼稅收優(yōu)惠
六、外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息紅利所得稅收優(yōu)惠
七、支持住房稅收優(yōu)惠
八、支持金融資本市場發(fā)展稅收優(yōu)惠
九、社會保險與公積金稅收優(yōu)惠
十、從事“四業(yè)”所得暫免征收個人所得稅優(yōu)惠
十一、支持體育事業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠
十二、遠洋船員工資、薪金稅收優(yōu)惠
十三、代扣代繳稅款手續(xù)費稅收優(yōu)惠
十四、支持新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠
第十章??股權(quán)激勵所得
第一節(jié)??上市公司股權(quán)激勵所得
一、股權(quán)激勵的發(fā)展與政策體系
二、股票期權(quán)
三、限制性股票
四、股票增值權(quán)
五、股權(quán)獎勵
六、征收管理
第二節(jié)非上市公司股權(quán)激勵所得
一、股權(quán)激勵遞延納稅及其適用條件
二、股票（權(quán)）期權(quán)
三、限制性股票
四、股權(quán)獎勵
五、備案與管理
第三節(jié)科研機構(gòu)與高?？萍汲晒D(zhuǎn)化獎勵所得
一、科研機構(gòu)與高校科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵的處理
二、職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵的處理
第四節(jié)非居民個人的股權(quán)激勵所得
一、股權(quán)激勵所得境內(nèi)、境外來源的劃分
二、股權(quán)激勵境內(nèi)應計稅收入額的計算
三、非居民個人股權(quán)激勵所得應納稅額的計算
四、非居民個人取得上市公司股權(quán)激勵延期納稅
五、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎勵分期繳納
第十一章無住所個人所得稅
第一節(jié)無住所個人所得稅概述
一、稅收管轄權(quán)
二、居民個人與非居民個人
三、居住時間與工作時間
第二節(jié)所得來源地的判定
一、來源于中國境內(nèi)所得的判定原則
二、工資、薪金所得來源地的判定
三、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得來源地的判定
四、高管人員報酬所得來源地的判定
五、企業(yè)所得稅所得來源地的判定
六、境內(nèi)銷售貨物、勞務或發(fā)生應稅行為
第三節(jié)無住所個人所得稅優(yōu)惠
一、居住不超過90日境內(nèi)所得境外雇主支付部分免稅
二、居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年境外所得境外支付免稅
第四節(jié)工資薪金所得收入額計算
一、工資薪金所得境內(nèi)應稅收入額的確定方法
二、非居民個人工資薪金收入額的計算
三、居民個人工資薪金收入額的計算
四、無住所高管人員工資薪金收入額的計算
第五節(jié)無住所個人稅款計算
一、無住所非居民個人稅款的計算
二、無住所居民個人稅款的計算
第六節(jié)無住所個人稅收協(xié)定的適用
一、無住所個人稅收協(xié)定待遇的享受
二、無住所個人適用受雇所得條款
四、無住所個人適用董事費條款
五、無住所個人適用特許權(quán)使用費或者技術(shù)服務費條款
第七節(jié)無住所個人所得稅征收管理
一、非居民個人的計稅方法
二、代扣代繳與自行申報
三、境內(nèi)雇主報告境外關(guān)聯(lián)方支付工資薪金所得
四、境內(nèi)受雇境外支付工資薪金所得的納稅申報
五、個人工資薪金及實際在境內(nèi)工作期間的證據(jù)
六、非居民個人享受協(xié)定待遇管理
七、中國稅收居民身份證明及其開具
第十二章居民個人境外所得個人所得稅
第一節(jié)境外所得個人所得稅處理
一、來源于境外所得的判定
二、境外所得的計稅方法
三、納稅期限與納稅地點
四、“走出去”企業(yè)相關(guān)個人的預扣預繳與信息報告
第二節(jié)境外所得抵免
一、緩解和消除國家間重復征稅的方法
二、抵免限額的計算
三、可抵免的境外所得稅稅額
四、抵免與結(jié)轉(zhuǎn)抵免
五、抵免憑證與追補抵免
六、境外所得抵免案例分析
第十三章代扣代繳、匯算清繳與納稅申報
第一節(jié)扣繳申報
一、扣繳義務人
二、全員全額扣繳申報
三、扣繳申報期限
四、居民個人綜合所得的預扣預繳
五、非居民個人勞動所得的代扣代繳
六、分類所得的代扣代繳
七、扣繳手續(xù)費
八、信息提供與處理
第二節(jié)自行申報
一、自行申報情形
二、綜合所得匯繳申報
三、取得經(jīng)營所得的納稅申報
四、取得應稅所得沒有扣繳義務人的納稅申報
五、扣繳義務人未扣繳稅款的納稅申報
六、取得境外所得的納稅申報
七、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報
八、非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報
九、國家稅務總局規(guī)定需要辦理自行申報的其他情形
第三節(jié)綜合所得匯算清繳
一、綜合所得匯算清繳內(nèi)容
二、需辦理綜合所得匯算清繳的納稅人
三、匯算清繳可享受的稅前扣除
四、匯算清繳時間與辦理方式
五、申報信息及資料留存
六、接受匯算清繳申報的稅務機關(guān)
七、匯算清繳的退稅與補稅
八、綜合所得匯算清繳簡易申報案例分析
九、保險營銷員匯算清繳與納稅申報案例分析
十、無住所居民個人匯算清繳與納稅申報案例分析