企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)詳解 審計(jì)程序 實(shí)戰(zhàn)技法 案例解析

第　1篇 內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)
第　1章 內(nèi)部審計(jì)概述
1．1內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　1
1．1．1我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　1
1．1．2結(jié)論和啟示　3
1．2內(nèi)部審計(jì)的定位與作用　5
1．2．1內(nèi)部審計(jì)的概念　5
1．2．2內(nèi)部審計(jì)的特征　6
1．2．3內(nèi)部審計(jì)的職能　8
1．2．4內(nèi)部審計(jì)的作用　9
第　2章 內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則體系
2．1內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述　10
2．1．1內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的含義　10
2．1．2內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的作用　10
2．2國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則　12
2．2．1國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系及演變過程　12
2．2．2國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架內(nèi)容　13
2．3中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則　14
2．3．1中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則框架　14
2．3．2中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則具體內(nèi)容　16
第3章　內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范
3．1內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范概述　20
3．1．1內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的含義　20
3．1．2內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的約束機(jī)制　21
3．1．3內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的作用　21
3．1．4內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　22
3．2內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的具體內(nèi)容　25
3．2．1國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范　25
3．2．2中國內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范　26
第4章　內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置
4．1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與模式選擇　29
4．1．1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則　29
4．1．2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)常見設(shè)置模式　30
4．1．3集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置　33
4．2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)　34
4．3內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力　35
4．3．1執(zhí)業(yè)技能體系　35
4．3．2職業(yè)知識體系　36
第　2篇 內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程
第5章　準(zhǔn)備階段
5．1確定審計(jì)項(xiàng)目　38
5．1．1項(xiàng)目來源　38
5．1．2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限　38
5．1．3項(xiàng)目綜合評估　39
5．1．4項(xiàng)目啟動　41
5．2初步了解被審計(jì)單位　41
5．2．1審核之前的審計(jì)報告和其他相關(guān)資料　41
5．2．2編制檢查清單內(nèi)部控制調(diào)查問卷　42
5．2．3面談　42
5．2．4穿行測試　43
5．3風(fēng)險評估　44
5．3．1風(fēng)險評估的考慮因素　44
5．3．2風(fēng)險評估總結(jié)　44
5．3．3風(fēng)險評估保證的要點(diǎn)　45
5．3．4風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的審計(jì)程序　45
5．3．5風(fēng)險控制矩陣　45
5．4確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍　46
5．5確認(rèn)評價標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)資源　47
5．5．1確認(rèn)業(yè)務(wù)的評價標(biāo)準(zhǔn)　47
5．5．2確認(rèn)所需的審計(jì)資源　47
5．6制定項(xiàng)目審計(jì)方案　47
5．6．1制定審計(jì)方案內(nèi)容　47
5．6．2審計(jì)方案模板　48
5．7下達(dá)審計(jì)通知書　49
5．7．1審計(jì)通知書的內(nèi)容　49
5．7．2審計(jì)通知書的編制及下發(fā)要求　49
5．7．3審計(jì)通知書范例　49
第6章　實(shí)施階段
6．1開展現(xiàn)場工作　51
6．1．1現(xiàn)場進(jìn)點(diǎn)會　51
6．1．2索取、收集必要的資源　52
6．1．3現(xiàn)場觀察　52
6．2內(nèi)部控制有效性測試　53
6．2．1了解內(nèi)部控制制度　53
6．2．2測試內(nèi)部控制制度　53
6．2．3調(diào)整審計(jì)方案或擴(kuò)大測試　54
6．3實(shí)施審計(jì)測試程序　54
6．3．1收集、鑒定審計(jì)證據(jù)　54
6．3．2審計(jì)證據(jù)的獲取與處理　57
6．3．3符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試　59
6．4工作底稿的編制和復(fù)核　61
6．4．1審計(jì)工作底稿的編制　61
6．4．2審計(jì)工作底稿的復(fù)核　62
6．5進(jìn)行小結(jié)會與撤點(diǎn)會　63
6．5．1小結(jié)會　63
6．5．2撤點(diǎn)會　64
6．5．3總結(jié)與考核　64
第7章　報告階段
7．1審計(jì)中期報告　66
7．1．1向主管審計(jì)師匯報測試結(jié)果　66
7．1．2中期報告　66
7．2審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議　67
7．2．1審計(jì)發(fā)現(xiàn)　67
7．2．2審計(jì)結(jié)論　67
7．2．3審計(jì)建議　67
7．3審計(jì)結(jié)果溝通　68
7．3．1結(jié)果溝通的概念　68
7．3．2結(jié)果溝通的目的　68
7．3．3結(jié)果溝通的形式　69
7．3．4結(jié)果溝通的內(nèi)容、時間和記錄　70
7．3．5結(jié)果溝通的對象和方法　70
7．4撰寫審計(jì)報告　71
7．4．1審計(jì)報告的定義和作用　71
7．4．2審計(jì)報告的質(zhì)量要求　71
7．4．3審計(jì)報告的內(nèi)容　72
7．4．4審計(jì)報告注意事項(xiàng)　73
7．5審計(jì)報告的復(fù)核與報送　74
7．5．1審計(jì)報告的復(fù)核　74
7．5．2審計(jì)報告定稿　75
7．5．3形成審計(jì)意見　77
7．5．4審計(jì)報告發(fā)送及存檔　78
第8章　后續(xù)審計(jì)跟蹤階段
8．1整改情況調(diào)查　80
8．1．1下達(dá)整改通知書　80
8．1．2審計(jì)整改調(diào)查　81
8．2后續(xù)審計(jì)　84
8．2．1編制后續(xù)審計(jì)方案　84
8．2．2后續(xù)審計(jì)程序　84
8．2．3后續(xù)審計(jì)報告　85
8．3審計(jì)文件整理歸檔　88
8．3．1審計(jì)檔案內(nèi)容和整理　88
8．3．2審計(jì)檔案歸檔注意事項(xiàng)　88
8．3．3審計(jì)檔案歸檔及保管期限　89
8．4審計(jì)成果利用　89
8．4．1整改落實(shí)　89
8．4．2審計(jì)情況通報　89
8．4．3責(zé)任追究　89
8．4．4移送　90
8．4．5結(jié)果公告　90
8．4．6考核評優(yōu)　90
8．4．7人事任免　90
第3篇　內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法
第9章　內(nèi)部審計(jì)證據(jù)
9．1內(nèi)部審計(jì)證據(jù)　91
9．1．1內(nèi)部審計(jì)取證相關(guān)概念　91
9．1．2內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的類型　92
9．1．3內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的特性　93
9．2內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取方法　97
第　10章 抽樣技術(shù)
10．1審計(jì)抽樣概述　101
10．1．1審計(jì)抽樣的概念　101
10．1．2審計(jì)抽樣的方法　101
10．2內(nèi)部審計(jì)抽樣的基本流程　102
10．2．1樣本設(shè)計(jì)階段　102
10．2．2樣本選取階段　104
10．2．3對樣本實(shí)行審計(jì)程序　106
10．2．4樣本結(jié)果評價階段　107
10．3屬性抽樣審計(jì)　109
10．3．1屬性抽樣審計(jì)的概念　109
10．3．2屬性抽樣審計(jì)的基本步驟　109
10．3．3三種屬性抽樣審計(jì)的比較　111
10．4變量抽樣審計(jì)　112
10．4．1變量抽樣審計(jì)的概念　112
10．4．2變量抽樣審計(jì)的分類　112
第　11章 分析性技術(shù)
11．1分析性技術(shù)概述　115
11．1．1分析性技術(shù)的概念　115
11．1．2分析性技術(shù)的特點(diǎn)　115
11．1．3分析性技術(shù)的作用　116
11．2分析性技術(shù)的方法　116
11．2．1趨勢分析法　116
11．2．2比較分析法　116
11．2．3比率分析法　117
11．2．4回歸分析法　118
11．2．5模型分析法　118
11．3分析性技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用　118
11．3．1分析性技術(shù)的關(guān)鍵　118
11．3．2分析性技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)各階段的應(yīng)用　119
第　12章 內(nèi)部審計(jì)工作底稿
12．1內(nèi)部審計(jì)工作底稿概述　121
12．1．1內(nèi)部審計(jì)工作底稿的含義　121
12．1．2內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制目的　121
12．1．3內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制要求　121
12．1．4內(nèi)部審計(jì)工作底稿的性質(zhì)　122
12．2內(nèi)部審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍　123
12．2．1確定內(nèi)部審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素　123
12．2．2內(nèi)部審計(jì)工作底稿的要素　124
12．3內(nèi)部審計(jì)工作底稿的歸檔　128
12．3．1內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)　128
12．3．2審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)　128
12．3．3內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔的期限　129
12．3．4內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔后的變動　130
12．3．5內(nèi)部審計(jì)工作底稿的保存期限　130
第4篇　基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
第　13章 企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)
13．1銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　132
13．1．1銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)　132
13．1．2銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制　136
13．1．3銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　140
13．1．4銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)案例介紹　147
13．2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　160
13．2．1采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)　160
13．2．2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制　163
13．2．3采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　166
13．2．4采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)案例介紹　169
13．3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　182
13．3．1生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　182
13．3．2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制　184
13．3．3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　188
13．3．4生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)案例介紹　195
13．4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　198
13．4．1投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)　198
13．4．2投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制　200
13．4．3投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)　205
13．4．4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)案例介紹　207
13．5貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)　215
13．5．1貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述　215
13．5．2貨幣資金內(nèi)部控制及其測試　216
13．5．3庫存現(xiàn)金審計(jì)　219
13．5．4銀行存款和其他貨幣資金審計(jì)　222
13．5．5貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)案例　231
第　14章 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)
14．1建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述　234
14．1．1建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的含義　234
14．1．2建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)　235
14．1．3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的方法　237
14．2建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容　243
14．2．1開工前審計(jì)　243
14．2．2在建項(xiàng)目審計(jì)　244
14．2．3竣工決算審計(jì)　247
14．3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要點(diǎn)　247
14．3．1聘用專業(yè)人員的風(fēng)險和質(zhì)量控制　247
14．3．2跟蹤審計(jì)方式的選擇　248
14．3．3跟蹤審計(jì)中審計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任的區(qū)分　249
14．3．4不同承包合同形式下的造價審計(jì)重點(diǎn)　249
14．4建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例介紹　250
14．4．1某科研所綜合樓建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例　250
14．4．2　Y公司員工宿舍建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例　254
第5篇　按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南
第　15章 合規(guī)性審計(jì)
15．1舞弊審計(jì)　259
15．1．1舞弊審計(jì)概述　259
15．1．2舞弊審計(jì)的內(nèi)容　259
15．1．3舞弊審計(jì)的方法　263
15．1．4舞弊審計(jì)的案例介紹　264
15．2內(nèi)部控制審計(jì)　267
15．2．1內(nèi)部控制審計(jì)概述　267
15．2．2內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容　268
15．2．3內(nèi)部控制審計(jì)的方法　272
15．2．4內(nèi)部控制審計(jì)的案例介紹　274
15．3合同審計(jì)　289
15．3．1合同審計(jì)概述　289
15．3．2合同審計(jì)的內(nèi)容　289
15．3．3合同審計(jì)程序　291
15．3．4合同審計(jì)的方法　292
15．3．5合同審計(jì)中應(yīng)注意的問題　293
15．3．6合同審計(jì)的案例介紹　294
第　16章 保證性審計(jì)
16．1風(fēng)險管理審計(jì)　300
16．1．1風(fēng)險管理審計(jì)概述　300
16．1．2風(fēng)險管理審計(jì)的內(nèi)容　301
16．1．3風(fēng)險管理審計(jì)的程序　306
16．1．4風(fēng)險審計(jì)的方法　307
16．1．5風(fēng)險管理審計(jì)要點(diǎn)　309
16．1．6風(fēng)險管理審計(jì)的案例介紹　311
16．2財務(wù)審計(jì)　318
16．2．1財務(wù)審計(jì)概述　318
16．2．2財務(wù)審計(jì)的內(nèi)容　318
16．2．3財務(wù)審計(jì)程序　319
16．2．4財務(wù)審計(jì)的方法　320
16．2．5財務(wù)審計(jì)要點(diǎn)　321
16．2．6財務(wù)審計(jì)的案例介紹　322
16．3信息系統(tǒng)審計(jì)　326
16．3．1信息系統(tǒng)審計(jì)的概述　326
16．3．2信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容　328
16．3．3信息系統(tǒng)審計(jì)程序　330
16．3．4信息系統(tǒng)審計(jì)的方法　331
16．3．5信息系統(tǒng)審計(jì)的要點(diǎn)　332
第　17章 績效達(dá)標(biāo)審計(jì)
17．1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)　335
17．1．1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述　335
17．1．2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容　338
17．1．3內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程　341
17．1．4經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法　345
17．1．5經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)　351
17．1．6經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的案例介紹　352
17．2績效審計(jì)　360
17．2．1績效審計(jì)概述　360
17．2．2績效審計(jì)的內(nèi)容　364
17．2．3績效審計(jì)的過程　366
17．2．4績效審計(jì)的方法　367
17．2．5績效審計(jì)的要點(diǎn)　369
17．2．6績效審計(jì)的案例介紹　370
第　18章 績效提高審計(jì)
18．1職能管理審計(jì)　378
18．1．1職能管理審計(jì)概述　378
18．1．2職能管理審計(jì)的內(nèi)容　379
18．1．3職能管理審計(jì)程序　381
18．1．4職能管理審計(jì)要點(diǎn)　381
18．1．5職能管理審計(jì)的案例介紹　382
18．2戰(zhàn)略審計(jì)　385
18．2．1戰(zhàn)略審計(jì)概述　385
18．2．2戰(zhàn)略審計(jì)的內(nèi)容　387
18．2．3戰(zhàn)略審計(jì)程序　388
18．2．4戰(zhàn)略審計(jì)要點(diǎn)　389
18．2．5戰(zhàn)略審計(jì)的案例介紹　390
18．3治理審計(jì)　400
18．3．1治理審計(jì)概述　400
18．3．2治理審計(jì)的內(nèi)容　402
18．3．3治理審計(jì)要點(diǎn)　406
18．4經(jīng)營決策審計(jì)　407
18．4．1經(jīng)營決策審計(jì)概述　407
18．4．2經(jīng)營決策審計(jì)的內(nèi)容　409
18．4．3經(jīng)營決策審計(jì)要點(diǎn)　410
18．4．4　H電力公司經(jīng)營決策審計(jì)案例　410
第6篇　內(nèi)部審計(jì)管理
第　19章 內(nèi)部審計(jì)部門管理
19．1內(nèi)部審計(jì)部門管理概述　414
19．1．1內(nèi)部審計(jì)部門管理的概念　414
19．1．2內(nèi)部審計(jì)部門管理的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)　414
19．1．3內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力與責(zé)任　415
19．2內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃管理　415
19．2．1制定年度審計(jì)計(jì)劃的基本要求　416
19．2．2制定年度審計(jì)計(jì)劃的基本思路　416
19．2．3年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容　417
19．2．4制定年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮的重要因素　418
19．2．5內(nèi)部審計(jì)部門及人員關(guān)系處理　420
19．2．6內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)及工作手冊編制　421
第　20章 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理
20．1內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理概述　427
20．1．1內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理目標(biāo)　427
20．1．2內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的要素　427
20．1．3內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)和手段　431
20．2項(xiàng)目運(yùn)行管理　432
20．2．1內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理　432
20．2．2內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目成本管理　432
20．2．3內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場管理　432
20．3內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包管理　434
20．3．1內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包服務(wù)的內(nèi)容　434
20．3．2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)外包的形式　434
20．3．3內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包的優(yōu)勢和缺陷　434
20．3．4內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包的現(xiàn)實(shí)考慮　436
20．3．5加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管　436
第　21章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
21．1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制概述　437
21．1．1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性和目標(biāo)　437
21．1．2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的范圍和措施　438
21．1．3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)　438
21．2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法　439
21．2．1內(nèi)部評估　439
21．2．2外部評估　440
21．3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估流程　441
21．3．1組建評估組　442
21．3．2制定評估方案　442
21．3．3召開進(jìn)點(diǎn)會　443
21．3．4現(xiàn)場評估　444
21．3．5匯總評估結(jié)果　445
21．3．6召開出點(diǎn)會　445
21．3．7出具質(zhì)量評估報告　445
21．4內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策　446
21．4．1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題　446
21．4．2提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體對策　447
第　22章 風(fēng)險評估
22．1風(fēng)險評估概述　448
22．1．1風(fēng)險評估的概念　448
22．1．2風(fēng)險評估的目的與作用　449
22．1．3風(fēng)險評估的方法　450
22．2風(fēng)險評估流程　453
22．2．1風(fēng)險識別　453
22．2．2風(fēng)險的分析與評價　456
22．2．3風(fēng)險應(yīng)對　459
第　23章 構(gòu)建反舞弊機(jī)制
23．1舞弊的概念和表現(xiàn)形式　462
23．1．1舞弊的概念　462
23．1．2舞弊的表現(xiàn)形式　463
23．1．3舞弊的三角理論　465
23．2舞弊行為的分類　466
23．2．1舞弊行為的主要分類　466
23．2．2不同層次舞弊行為比較　467
23．3舞弊識別與舞弊風(fēng)險管理　468
23．3．1識別舞弊的方法　468
23．3．2舞弊風(fēng)險管理的方法　469
23．4舞弊行為的檢查與報告　470
23．4．1對舞弊行為檢查與報告的基礎(chǔ)　471
23．4．2舞弊的檢查與報告　471
23．5反舞弊機(jī)制案例介紹　472
23．5．1案例背景　472
23．5．2　S公司的反商業(yè)賄賂機(jī)制構(gòu)建　473
23．5．3案例啟示——企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的一般方法……473