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內(nèi)容簡介

　　《金稅三期管控下增值稅會計核算及納稅申報實務(wù)（2019年版）》根據(jù)近幾年年金稅三期在稅務(wù)系統(tǒng)全面使用中的實際情況，針對監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險外和發(fā)票管理的風(fēng)險，尤其是增值稅發(fā)票的使用風(fēng)險，提取并分析10萬多家監(jiān)控中出現(xiàn)的各類問題企業(yè)數(shù)據(jù)，全面闡述了企業(yè)增值稅會計核算，以及納稅風(fēng)險的應(yīng)對實務(wù)。

作者簡介

　　劉霞，山東省稅務(wù)干部學(xué)校不錯講師，注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計師，1996年7月畢業(yè)于長春稅務(wù)學(xué)院稅收專業(yè)，2006年取得中國人民大學(xué)公共管理碩士學(xué)位，先后在《中國稅務(wù)報》《中國稅務(wù)》《山東財會》等發(fā)表論文5篇，專著《增值稅消費稅實務(wù)》在中國稅務(wù)學(xué)會組織的第六次全國稅收學(xué)術(shù)研究很好成果評選活動中，被評為佳作獎。具有20年從事稅收教學(xué)經(jīng)驗，主要講授營改增納稅人轉(zhuǎn)軌培訓(xùn)、企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)所得稅（增值稅、消費稅）政策解讀及實務(wù)操作、稅務(wù)檢查、稅收與會計差異、征管法及實施細(xì)則解讀、發(fā)票管理辦法操作實務(wù)等財稅專業(yè)課程。授課風(fēng)格：邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰、語言通俗、重點突出，注重操作性與實用性。具有豐富實務(wù)操作經(jīng)驗，在多家稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任常年稅收顧問。

圖書目錄

第1章增值稅基礎(chǔ)知識
1.1 增值稅納稅人的分類
1.1.1 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
1.1.2 達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不辦理一般納稅人登記的后果
1.1.3 一般納稅人登記程序與時限
1.1.4 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人事宜
1.1.5 一般納稅人登記相關(guān)涉稅問題
1.1.6 一般納稅人登記涉稅風(fēng)險點
1.2 增值稅的計稅方法
1.2.1 一般計稅方法和簡易計稅方法要點提示
1.2.2 計稅方法常見涉稅問題
1.3 增值稅發(fā)票管理
1.3.1 增值稅發(fā)票種類
1.3.2 發(fā)票的開具要求
1.3.2.1 不征稅項目可以開具發(fā)票的特殊情形
1.3.2.2 購買方信息填列要求
1.3.2.3 商品和服務(wù)稅收分類編碼的填寫要求
1.3.2.4 發(fā)票備注欄有特別要求的發(fā)票
1.3.2.5 增值稅發(fā)票上稅率欄有特別要求
1.3.2.6 發(fā)票的開具時限
1.3.3 紅字發(fā)票的開具
1.3.3.1 作廢增值稅專用發(fā)票范圍、條件和程序
1.3.3.2 開具紅字增值稅專用發(fā)票范圍和程序
1.3.3.3 開具紅字增值稅普通發(fā)票
1.3.3.4 銷售折扣的開票方式
1.3.4 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
1.3.5 增值稅發(fā)票的代開
1.3.5.1 代開增值稅發(fā)票地點
1.3.5.2 小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點
1.3.5.3 自然人可以申請代開增值稅專用發(fā)票的情形
1.3.6 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)
1.3.6.1 增值稅專用發(fā)票的抵扣時限
1.3.6.2 超期抵扣扣稅憑證的處理
1.3.6.3 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證或勾選方式
1.3.6.4 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及處理規(guī)定
1.3.6.5 增值稅專用發(fā)票稽核比對結(jié)果及處理規(guī)定
1.3.6.6 失控發(fā)票
1.3.7 異常增值稅扣稅憑證及通過非真實交易取得發(fā)票的情形
1.3.8 虛開發(fā)票
1.3.8.1 虛開發(fā)票的手段類型
1.3.8.2 虛開發(fā)票的企業(yè)類型
1.3.8.3 虛開發(fā)票認(rèn)定中的兩個關(guān)鍵要素
1.3.8.4 虛開發(fā)票認(rèn)定中的幾個重要觀點
1.3.8.5 虛開發(fā)票的稅務(wù)行政處理法律依據(jù)
1.3.8.6 受票方惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理
1.3.8.7 受票方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理
1.3.8.8 實務(wù)中虛開發(fā)票的處理建議
1.3.8.9 虛開發(fā)票涉嫌犯罪的標(biāo)準(zhǔn)
1.3.9 發(fā)票常見涉稅問題
1.3.10 發(fā)票涉稅風(fēng)險點
第2章一般納稅人增值稅的會計處理
2.1 一般納稅人賬戶設(shè)置及主要用途
2.1.1 一般納稅人明細(xì)賬戶的設(shè)置及用途
2.1.2 “應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶專欄的設(shè)置及用途
2.1.3 增值稅會計核算的主要特點
2.2 購進業(yè)務(wù)
2.2.1 購進業(yè)務(wù)的增值稅政策規(guī)定
2.2.1.1 增值稅扣稅憑證
2.2.1.2 增值稅抵扣時限
2.2.1.3 實務(wù)中增值稅抵扣范圍的誤區(qū)
2.2.1.4 抵扣進項稅額如何計算
2.2.2 購進業(yè)務(wù)的會計處理
……
第3章一般納稅人會計處理示列、常見涉稅問題及風(fēng)險提示
第4章小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理及示例
第5章營改增差額征稅的會計處理
第6章一般納稅人納稅申報表填列
第7章小規(guī)模納稅人納稅申報表填列
附錄