審計信息化理論與實務

第一部分  審計信息化的基本概念與理論基礎

第1章  審計信息化概述 2

1.1  現(xiàn)代信息技術對審計的影響 2

1.1.1  大數(shù)據對審計的影響 2

1.1.2  云計算對審計的影響 4

1.1.3  物聯(lián)網對審計的影響 5

1.2  審計信息化的產生與發(fā)展 6

1.2.1  審計信息化的產生 7

1.2.2  審計信息化的發(fā)展 7

1.3  審計信息化的概念、目標和分類 8

1.3.1  審計信息化的概念 8

1.3.2  審計信息化的目標 8

1.3.3  審計信息化的分類 9

1.4  審計信息化總體框架 11

1.4.1  基礎理論 11

1.4.2  基礎方法 11

1.4.3  知識體系 11

1.4.4  技術應用 11

1.4.5  實施管理 12

知識擴展 12

思考題 13

第2章  審計信息化理論基礎 14

2.1  現(xiàn)代信息技術理論 14

2.1.1  通信技術 14

2.1.2  數(shù)據倉庫技術 15

2.1.3  數(shù)據挖掘技術 17

2.2  管理信息系統(tǒng)理論 18

2.2.1  管理信息系統(tǒng)的概念 18

2.2.2  管理信息系統(tǒng)的應用 19

2.2.3  管理信息系統(tǒng)的類型 20

2.3  計算機輔助審計理論 21

2.3.1  計算機輔助審計的概念 21

2.3.2  計算機輔助審計的技術和方法 22

知識擴展 24

思考題 25

第3章  審計信息化實施和管理 26

3.1  審計信息化的實施框架 26

3.1.1  應用系統(tǒng) 27

3.1.2  平臺系統(tǒng) 27

3.1.3  保障系統(tǒng) 27

3.2  審計信息化實施的項目管理 28

3.2.1  審計信息化項目實施 28

3.2.2  審計信息化項目管理 29

3.3  審計信息化實施的保障措施 30

3.3.1  加強思想引導 31

3.3.2  強化人才培養(yǎng) 31

3.3.3  重組審計流程 31

3.3.4  整合審計資源 32

3.3.5  對接系統(tǒng)接口 32

知識擴展 32

思考題 32

第二部分  IT環(huán)境下的風險、控制與審計

第4章  風險管理與內部控制 34

4.1  風險管理 34

4.1.1  風險管理的概念 34

4.1.2  風險管理的過程 35

4.2  審計風險及管理 36

4.2.1  審計風險的概念 36

4.2.2  審計風險的管理 38

4.3  內部控制 38

4.3.1  內部控制的概念 38

4.3.2  內部控制的基本框架 40

4.3.3  內部控制的分類 44

知識擴展 46

思考題 47

第5章  IT環(huán)境下的財務審計 48

5.1  IT環(huán)境下的風險與控制 48

5.1.1  IT風險管理 48

5.1.2  IT環(huán)境下的內部控制 51

5.2  IT環(huán)境下的審計思路 54

5.2.1  IT環(huán)境下的審計實施流程 54

5.2.2  IT環(huán)境下的審計準備 55

5.2.3  IT環(huán)境下的審計實施 56

5.2.4  IT環(huán)境下的審計報告 61

5.3  IT環(huán)境下總賬系統(tǒng)的關鍵控制點及數(shù)據審計分析 62

5.3.1  總賬系統(tǒng)的關鍵控制點分析 62

5.3.2  總賬系統(tǒng)的數(shù)據審計分析 64

5.4  IT環(huán)境下應收管理系統(tǒng)的關鍵控制點及數(shù)據審計分析 67

5.4.1  應收管理系統(tǒng)的關鍵控制點分析 67

5.4.2  應收管理系統(tǒng)的數(shù)據審計分析 68

5.5  IT環(huán)境下應付管理系統(tǒng)的關鍵控制點及數(shù)據審計分析 70

5.5.1  應付管理系統(tǒng)的關鍵控制點分析 71

5.5.2  應付管理系統(tǒng)的數(shù)據審計分析 72

知識擴展 81

思考題 82

第6章  信息系統(tǒng)審計 83

6.1  一般控制及審計 83

6.1.1  一般控制 83

6.1.2  一般控制審計 90

6.2  應用控制及審計 96

6.2.1  應用控制 96

6.2.2  應用控制審計 102

6.3  信息系統(tǒng)開發(fā)審計 106

6.3.1  信息系統(tǒng)開發(fā)的生命周期 106

6.3.2  信息系統(tǒng)開發(fā)的項目管理 108

6.3.3  信息系統(tǒng)開發(fā)審計的實施 109

6.4  信息系統(tǒng)運營與維護審計 112

6.4.1  信息系統(tǒng)運營與維護概述 112

6.4.2  信息系統(tǒng)運行維護管理審計 112

6.4.3  信息系統(tǒng)運行服務管理審計 114

6.4.4  信息系統(tǒng)變更管理審計 117

6.5  信息系統(tǒng)業(yè)務連續(xù)性審計 118

6.5.1  業(yè)務連續(xù)性計劃 118

6.5.2  信息系統(tǒng)業(yè)務連續(xù)性的審計思路 120

知識擴展 125

思考題 126

第三部分  審計信息化應用與實務

第7章  審計信息化應用基礎 128

7.1  審計信息化應用體系 128

7.1.1  審計信息化應用的業(yè)務需求 128

7.1.2  審計信息化應用體系的基本框架 128

7.2  審計信息化應用模式 131

7.2.1  現(xiàn)場審計應用模式 131

7.2.2  聯(lián)網審計應用模式 132

7.3  金審工程及其發(fā)展 133

7.3.1  金審工程的總體目標 134

7.3.2  金審工程的發(fā)展概況 134

7.4  審計信息化制度規(guī)范 136

7.4.1  制度規(guī)范 136

7.4.2  指導性文件 138

知識擴展 139

思考題 139

第8章  審計信息化應用系統(tǒng) 140

8.1  審計信息化應用系統(tǒng)的總體架構 140

8.1.1  審計信息化應用系統(tǒng)的構建原則 140

8.1.2  審計信息化應用系統(tǒng)的總體架構 141

8.2  審計管理系統(tǒng) 142

8.2.1  審計管理系統(tǒng)的基本框架 142

8.2.2  審計管理系統(tǒng)的功能模塊 143

8.3  審計作業(yè)系統(tǒng) 144

8.3.1  審計作業(yè)系統(tǒng)的基本框架 144

8.3.2  審計作業(yè)系統(tǒng)的功能模塊 145

8.4  審計監(jiān)控預警系統(tǒng) 146

8.4.1  審計監(jiān)控預警系統(tǒng)的基本框架 146

8.4.2  審計監(jiān)控預警系統(tǒng)的功能模塊 147

知識擴展 148

思考題 149

第9章  審計作業(yè)系統(tǒng)的應用 150

9.1  審計作業(yè)系統(tǒng)的應用模式與應用流程 150

9.1.1  審計作業(yè)系統(tǒng)的應用模式 150

9.1.2  審計作業(yè)系統(tǒng)的應用流程 151

9.2  系統(tǒng)安裝與系統(tǒng)設置 151

9.2.1  系統(tǒng)安裝與初始設置 152

9.2.2  系統(tǒng)設置與基本配置 152

9.3  審計準備階段的應用 154

9.3.1  制訂審計計劃 154

9.3.2  建立審計項目 156

9.3.3  采集審計數(shù)據 158

9.3.4  管理審計工作底稿 161

9.4  審計實施階段的應用 163

9.4.1  內部控制測試與評價 163

9.4.2  審計測試與分析 165

9.4.3  審計測試中抽樣技術的應用 169

9.5  審計終結階段的應用 172

9.5.1  審計工作底稿復核 173

9.5.2  審計結果匯總 173

9.5.3  審計報告編制 174

9.5.4  審計工作底稿歸檔 174

知識擴展 175

思考題 175

應用操作題 175

第10章  審計信息化實務 177

10.1  貨幣資金審計 177

10.1.1  貨幣資金與交易循環(huán) 177

10.1.2  貨幣資金內部控制測試 177

10.1.3  貨幣資金實質性測試 179

10.2  銷售與收款循環(huán)審計 183

10.2.1  銷售與收款循環(huán) 183

10.2.2  銷售與收款循環(huán)控制測試 183

10.2.3  銷售與收款循環(huán)實質性測試 185

10.3  采購與付款循環(huán)審計 192

10.3.1  采購與付款循環(huán) 192

10.3.2  采購與付款循環(huán)控制測試 192

10.3.3  采購與付款循環(huán)實質性測試 194

10.4  存貨與倉儲循環(huán)審計 199

10.4.1  存貨與倉儲循環(huán) 199

10.4.2  存貨與倉儲循環(huán)控制測試 199

10.4.3  存貨與倉儲循環(huán)實質性測試 201

知識擴展 206

思考題 207

應用操作題 208

參考文獻