海外投資稅務(wù)籌劃

目錄
前言
第1章引言
1.1　我國對外投資現(xiàn)狀　　1
1.2　海外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　3
1.2.1　國內(nèi)經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　3
1.2.2　海外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　4
1.3　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范　　6
1.3.1　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制　　6
1.3.2　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法　　8
1.4　海外投資稅務(wù)籌劃的必要性　　11
第2章國家間的稅務(wù)問題
2.1　所得稅的稅收管轄權(quán)　　13
2.1.1　稅收管轄權(quán)的種類　　13
2.1.2　各國對稅收管轄權(quán)的選擇　　14
2.1.3　居民稅收管轄權(quán)　　15
2.1.4　所得來源地稅收管轄權(quán)　　20
2.2　國際重復(fù)征稅及其減除　　24
2.2.1　國際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生原因　　24
2.2.2　國際重復(fù)征稅的減除　　25
2.3　國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容　　29
2.3.1　協(xié)定的適用范圍　　29
2.3.2　協(xié)定基本用語的定義及征稅權(quán)的劃分　　30
2.3.3　避免雙重征稅的方法及稅收無差別對待　　31
2.3.4　相互協(xié)商程序及稅務(wù)情報(bào)交換　　31
2.4　我國簽訂的國際稅收協(xié)定　　32
2.4.1　對居民身份的認(rèn)定　　32
2.4.2　對營業(yè)利潤的征稅限定　　33
2.4.3　對投資所得的征稅限定　　34
2.4.4　對個人勞務(wù)所得的征稅限定　　38
2.4.5　對財(cái)產(chǎn)所得的征稅限定　　40
2.4.6　減除雙重征稅的方法　　40
第3章我國涉外稅務(wù)規(guī)定
3.1　特別納稅調(diào)查調(diào)整　　46
3.1.1　特別納稅調(diào)查調(diào)整的基本內(nèi)容　　46
3.1.2　特別納稅調(diào)整的特定內(nèi)容　　50
3.2　非居民企業(yè)管理規(guī)定　　52
3.2.1　針對非居民企業(yè)的具體規(guī)定　　53
3.2.2　境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)規(guī)定　　57
3.2.3　簽署一系列稅收情報(bào)交換的協(xié)議　　58
3.3　對外支付的稅務(wù)規(guī)定　　58
3.3.1　源泉扣繳的管理規(guī)定　　59
3.3.2　非居民享受稅收協(xié)定待遇管理　　59
3.3.3　稅收協(xié)定中受益所有人的認(rèn)定　　60
3.3.4　執(zhí)行稅收協(xié)定股息條款有關(guān)問題　　61
3.4　境外所得匯回的稅務(wù)規(guī)定　　61
3.4.1　境外所得稅收抵免的基本規(guī)定　　61
3.4.2　境外所得稅收抵免的計(jì)算　　62
第4章海外投資稅務(wù)籌劃基本方法
4.1　利用轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　69
4.1.1　跨國公司轉(zhuǎn)讓定價的策略　　69
4.1.2　跨國公司轉(zhuǎn)讓定價應(yīng)注意的問題　　71
4.2　利用國際避稅地進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　72
4.2.1　純避稅地的優(yōu)勢與發(fā)展趨勢　　73
4.2.2　與我國簽訂了稅收協(xié)定的避稅地　　76
4.3　利用國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　88
4.3.1　設(shè)立中間控股公司的好處　　89
4.3.2　設(shè)立控股公司的地點(diǎn)選擇　　89
4.3.3　設(shè)立中間控股公司可能產(chǎn)生的問題　　90
4.3.4　適合設(shè)立控股公司國家（或地區(qū)）的稅制介紹　　90
4.4　利用合理的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　102
4.4.1　資本弱化及其帶來的好處　　103
4.4.2　各國對資本弱化的規(guī)定　　104
4.4.3　利用資本結(jié)構(gòu)籌劃的案例分析　　108
4.5　利用公司組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　110
4.5.1　居民公司與非居民公司在納稅上的區(qū)別　　110
4.5.2　境外不同組織形式公司稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)　　111
第5章投資“一帶一路”國家的稅務(wù)籌劃
5.1　“一帶一路”倡議概況　　114
5.2　東亞和南亞國家的稅收政策　　115
5.2.1　東亞和南亞國家的流轉(zhuǎn)稅政策　　115
5.2.2　東亞和南亞國家的公司所得稅政策　　116
5.2.3　東亞和南亞國家的預(yù)提所得稅政策　　118
5.3　西亞和中亞國家的稅收政策　　121
5.3.1　西亞和中亞國家的流轉(zhuǎn)稅政策　　121
5.3.2　西亞和中亞國家的公司所得稅政策　　122
5.3.3　西亞和中亞國家的預(yù)提所得稅政策　　125
5.4　獨(dú)聯(lián)體和中東歐國家的稅收政策　　127
5.4.1　獨(dú)聯(lián)體和中東歐各國的流轉(zhuǎn)稅政策　　127
5.4.2　獨(dú)聯(lián)體和中東歐各國的公司所得稅政策　　129
5.4.3　獨(dú)聯(lián)體和中東歐各國的預(yù)提稅政策　　131
5.5　投資“一帶一路”沿線國家的稅務(wù)籌劃　　134
第6章投資亞洲的稅務(wù)籌劃
6.1　亞洲投資概況　　141
6.1.1　亞洲投資現(xiàn)狀　　142
6.1.2　亞洲投資的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)　　143
6.2　東盟成員國的稅務(wù)規(guī)定　　144
6.2.1　印度尼西亞的稅務(wù)規(guī)定　　145
6.2.2　泰國的稅務(wù)規(guī)定　　147
6.2.3　菲律賓的稅務(wù)規(guī)定　　150
6.2.4　馬來西亞的稅務(wù)規(guī)定　　152
6.2.5　文萊的稅務(wù)規(guī)定　　155
6.2.6　越南的稅務(wù)規(guī)定　　156
6.2.7　老撾的稅務(wù)規(guī)定　　158
6.2.8　緬甸的稅務(wù)規(guī)定　　160
6.2.9　柬埔寨的稅務(wù)規(guī)定　　161
6.3　投資東盟成員國的稅務(wù)籌劃　　165
6.3.1　公司組織形式的選擇　　165
6.3.2　股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)　　166
6.3.3　債權(quán)來源的選擇　　166
6.4　非東盟成員的稅務(wù)規(guī)定　　169
6.4.1　日本的稅務(wù)規(guī)定　　169
6.4.2　韓國的稅務(wù)規(guī)定　　171
6.4.3　巴基斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　175
6.4.4　蒙古的稅務(wù)規(guī)定　　177
6.4.5　印度的稅務(wù)規(guī)定　　179
6.4.6　沙特阿拉伯的稅務(wù)規(guī)定　　182
6.4.7　阿聯(lián)酋的稅務(wù)規(guī)定　　183
6.4.8　哈薩克斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　184
6.4.9　塔吉克斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　187
6.4.10　土庫曼斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　188
6.4.11　吉爾吉斯斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　190
6.4.12　烏茲別克斯坦的稅務(wù)規(guī)定　　191
6.5　投資非東盟成員主要國家的稅務(wù)籌劃　　193
6.5.1　投資中亞五國的稅