企業(yè)所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報表項目解析與填報實務（2018年版）

 
 
目  錄
開  篇  企業(yè)所得稅年度納稅申報表涉稅風險提示
章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述
節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報表體系
一、 企業(yè)所得稅納稅申報表使用對象
二、 企業(yè)所得稅納稅申報表體系架構
第二節(jié) 新企業(yè)所得稅法下的年度納稅申報表歷次修訂
一、2008年的報表修訂
二、2014年的報表修訂
三、2016年的報表修訂
四、2017年的報表修訂
第三節(jié) 2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂
一、 修訂背景
二、 修訂原則
三、 主要變化
四、 修訂具體內容
五、 實施時間
六、 新舊申報表比較
第三節(jié) 應納稅所得額的計算方法簡介
一、 應納稅所得額定義
二、 應納稅所得額計算方法
 
第二章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》封面及填報說明
一、年度納稅申報表封面
二、封面填報說明
第三章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及填報說明
一、格式
二、填報說明
三、實行查賬征收的納稅人必須要填報的申報表
第四章 《企業(yè)基礎信息表》（A000000）項目解析及填報實務
一、設計思路
二、基礎信息表的作用
三、格式及填報說明
第五章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》項目解析及填報實務
節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）概述
一、設計目的
二、2017年版和2014年版主表比較
二、主表簡介
第二章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
第六章 一般企業(yè)收入、成本支出與期間費用明細表項目解析及填報實務
節(jié)《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
項目解析
第二節(jié)《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第三節(jié)《期間費用明細表》（A104000）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、填報要點
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
第七章 金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
節(jié)《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第二節(jié)《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第三節(jié)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）項目解析及填報實務
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、金融企業(yè)收入明細表、金融企業(yè)支出明細表案例解析及填報示范
二、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表案例解析及填報示范
第八章 《納稅調整項目明細表》項目解析及填報實務
節(jié)《納稅調整項目明細表》（A105000）概述
一、主要變化
二、適用范圍
三、格式及填報說明
第二節(jié) 收入類調整項目解析及填報實務
一、“收入類調整項目”項目解析及填報實務
二、《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）項目解析及填報實務
三、《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）項目解析及填報實務
四、《投資收益納稅調整明細表》（A105030）項目解析及填報實務
五、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）項目解析及填報實務
第三節(jié) 扣除類調整項目解析及填報實務
一、“扣除類調整項目”部分行次項目解析及填報實務
二、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）項目解析及填報實務
三、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）項目解析及填報實務
四、《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）項目解析及填報實務
第四節(jié) 資產類調整項目解析及填報實務
一、“資產類調整項目”項目解析及填報實務
二、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）項目解析及填報實務
三、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）項目解析及填報實務
第五節(jié) 特殊事項調整項目解析及填報實務
一、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）項目解析及填報實務
二、有限合作企業(yè)法人合伙人分得額項目解析
三、《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）羨慕項目及填報實務
四、《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》（A105120）羨慕項目及填報實務
第六節(jié) 特別納稅調整應稅所得項目解析及填報實務
一、稅收規(guī)定
二、項目解析及填報注意事項
第九章 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》項目解析及填報實務
節(jié)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）概述
一、設計目的
二、2017年版和2014年版《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》主要變化
第二節(jié)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
第三節(jié)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
第十章 稅收優(yōu)惠相關項目明細表項目解析及填報實務 
節(jié) 稅收優(yōu)惠相關項目明細表概述
一、設計目的
二、2017年版與2014年版納稅申報表優(yōu)惠政策填報比較
第二節(jié)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第三節(jié)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第四節(jié)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）項目解析及填報實務
格式及填報說明
一、項目解析
二、填報要點及操作實務
第五節(jié)《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第六節(jié)《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第七節(jié)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第八節(jié)《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第九節(jié)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第十節(jié)《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第十一章 《境外所得稅收抵免明細表》項目解析及填報實務
節(jié)《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）概述
一、設計目的
二、2014年版與2017年版納稅申報表境外所得稅收抵免填報比較
第二節(jié)《境外所得稅抵免明細表》（A108000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明·
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第三節(jié)《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第四節(jié)《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第五節(jié)《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二項目解析
三、填報要點及操作實務
第十二章 《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》項目解析及填報實務
節(jié)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）概述
一、設計目的
二、2017年版《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》主要變化
第二節(jié)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
第三節(jié)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
附錄 2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例
節(jié) 大企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例
一、案例介紹
二、收入、成本、費用情況填報
三、納稅調整項目填報
四、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠項目填報
五、彌補以前年度虧損情況填報
六、減免所得稅優(yōu)惠項目填報
七、稅額抵免優(yōu)惠項目填報
七、案例相關表單填報
第二節(jié) 小企業(yè)2017企業(yè)所得稅年度申報表填表范例
一、企業(yè)基本情況
二、解析及填報過程
三、部分填報示范