商業(yè)銀行審計讀本

總序
前言
緒論 商業(yè)銀行審計的發(fā)展歷程
一、以財務(wù)收支為中心的財務(wù)審計階段
二、以資產(chǎn)質(zhì)量為中心的真實(shí)性審計階段
三、以風(fēng)險管理為中心的效益審計階段
四、以完善治理為中心的基石和保障審計階段
專題一 存款業(yè)務(wù)審計關(guān)注資金安全
一、案例導(dǎo)入：客戶存款怎么就不見了
二、存款立行是商業(yè)銀行的共識
（一）存款對商業(yè)銀行的重要性不言而喻
（二）商業(yè)銀行存款和賬戶的主要類型
三、存款業(yè)務(wù)審計關(guān)注點(diǎn)
（一）銀行的開戶審核是否符合要求
（二）銀行的存款財務(wù)核算管理是否合規(guī)
（三）銀行開展的存款業(yè)務(wù)本身是否合規(guī)
四、存款業(yè)務(wù)常見問題審計思路
（一）違法轉(zhuǎn)移藏匿儲戶賬戶資金的審計思路
（二）高息攬儲的審計思路
（三）虛增存款和改變存款類型的審計思路
（四）地下錢莊的審計思路
專題二 貸款業(yè)務(wù)審計關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量
一、案例導(dǎo)入：信貸資金不應(yīng)是“唐僧肉”
二、信貸資產(chǎn)質(zhì)量是商業(yè)銀行的生命線
（一）商業(yè)銀行經(jīng)營中的“三性”原則
（二）貸款風(fēng)險分類
（三）信貸資產(chǎn)質(zhì)量變動牽動人們的神經(jīng)
三、貸款業(yè)務(wù)審計關(guān)注點(diǎn)
（一）銀行貸款業(yè)務(wù)會計核算的真實(shí)性
（二）審查貸款業(yè)務(wù)的合法性
（三）審查貸款業(yè)務(wù)的效益性
四、貸款業(yè)務(wù)常見問題審計思路
（一）房地產(chǎn)開發(fā)貸款的審計思路
（二）固定資產(chǎn)投資貸款的審計思路
（三）商業(yè)銀行掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題的審計思路
（四）銀行管理人員利用貸款審批權(quán)力尋租的審計思路
（五）客戶騙取貸款問題的審計思路
專題三 投資業(yè)務(wù)審計嚴(yán)防各種潛規(guī)則
一、案例導(dǎo)入：這些“好處”能不能拿
二、投資業(yè)務(wù)潛規(guī)則大透視
（一）商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)的界定
（二）債券投資業(yè)務(wù)流程
（三）長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程
（四）債券投資業(yè)務(wù)中的潛規(guī)則
三、投資業(yè)務(wù)審計關(guān)注點(diǎn)
四、投資業(yè)務(wù)常見問題審計思路
（一）債券投資業(yè)務(wù)常見問題審計思路
（二）長期股權(quán)投資審計的主要思路
專題四 中間業(yè)務(wù)審計揭示收費(fèi)亂象
一、案例導(dǎo)入：我們都被服務(wù)了
二、商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型“壓力山大”
（一）轉(zhuǎn)型壓力從何而來
（二）商業(yè)銀行何去何從
三、中間業(yè)務(wù)審計關(guān)注點(diǎn)
（一）何謂中間業(yè)務(wù)
（二）中間業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點(diǎn)
（三）中間業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容
四、中間業(yè)務(wù)常見問題審計思路
（一）無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票審計思路
（二）結(jié)售匯業(yè)務(wù)審計思路
（三）信用卡套現(xiàn)業(yè)務(wù)審計思路
（四）理財業(yè)務(wù)審計思路
（五）咨詢顧問業(yè)務(wù)審計思路
專題五 同業(yè)業(yè)務(wù)審計揭示假創(chuàng)新
一、案例導(dǎo)入：同業(yè)業(yè)務(wù)異常增長的背后
二、既熟悉又陌生的同業(yè)業(yè)務(wù)
（一）同業(yè)業(yè)務(wù)的新功能
（二）同業(yè)業(yè)務(wù)受到商業(yè)銀行青睞的主要原因
（三）近幾年主要創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管政策的變化
三、同業(yè)業(yè)務(wù)審計關(guān)注點(diǎn)
（一）關(guān)注是否規(guī)避國家信貸政策和金融監(jiān)管，弱化宏觀調(diào)控政策效果
（二）關(guān)注是否存在短錢長用，造成流動性風(fēng)險
（三）關(guān)注風(fēng)險是否在金融體系內(nèi)傳遞，誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險
四、同業(yè)業(yè)務(wù)常見問題審計思路
專題六 財務(wù)管理審計督促銀行管好自己的錢袋子
一、案例導(dǎo)入：設(shè)備采購背后的權(quán)力尋租
二、財務(wù)管理的“前世今生”
三、財務(wù)管理的“底線”：開源節(jié)流、不做假賬
（一）商業(yè)銀行財務(wù)管理
（二）商業(yè)銀行財務(wù)管理審計的目標(biāo)
（三）商業(yè)銀行財務(wù)管理面臨的主要風(fēng)險
四、財務(wù)管理的審計思路和方法
（一）復(fù)核、重新計算和數(shù)據(jù)分析——會計報表審計須事無巨細(xì)
（二）“四看法”破解合并會計報表的迷宮
（三）名目繁多的費(fèi)用支出怎么查
（四）各項(xiàng)減值準(zhǔn)備審計——抓住會計政策和會計處理的“牛鼻子”
（五）如何審計銀行的營業(yè)外收支
專題七 貸款投放跟蹤審計促進(jìn)信貸政策落實(shí)
一、案例導(dǎo)入：小微企業(yè)貸款統(tǒng)計中的“貓膩”
二、我國的信貸政策及其作用
（一）信貸調(diào)控是重要的宏觀調(diào)控工具
（二）信貸投放是貨幣政策的重要傳導(dǎo)渠道
（三）信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
三、貸款投放跟蹤審計關(guān)注點(diǎn)
（一）監(jiān)管部門出臺的信貸政策有沒有落實(shí)
（二）信貸政策落實(shí)的是不是足夠好
（三）信貸方面是否存在系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險
四、貸款投放跟蹤審計的組織方式
（一）服務(wù)宏觀調(diào)控的研究式審計
（二）非現(xiàn)場審計為主，現(xiàn)場延伸為輔
（三）多種形式的內(nèi)、外部信息交流和溝通
（四）例行跟蹤與重點(diǎn)突破的統(tǒng)一
專題八 讓信息化成為商業(yè)銀行審計新引擎
一、全新挑戰(zhàn)：不懂計算機(jī)將失去審計資格
二、全新審計模式的提出
（一）由總行審計組牽頭組織，總、分行審計組分散開展審計和數(shù)據(jù)分析的階段
（二）以總行為龍頭，“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的階段
三、搭建信息化審計環(huán)境，為大數(shù)據(jù)做足硬功夫
四、審計大數(shù)據(jù)分析的“武器庫”
（一）數(shù)據(jù)分析方法分類
（二）按照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)板塊劃分的技術(shù)方法
（三）按照數(shù)據(jù)分析的技術(shù)手段劃分的技術(shù)方法
參考文獻(xiàn)