從零開始學財務報表：全流程實操演練

第 1 章 解讀企業(yè)信息密碼——初識財務報告
1．1 財務報表的定義和分類 / 2
1．1．1 財務報表的定義 / 2
1．1．2 財務報表的分類 / 3
1．2 財務報表列報的基本要求 / 3
1．2．1 財務報表的編制 / 3
1．2．2 財務報表列報的基礎 / 4
1．2．3 報表項目列報的重要性原則 / 5
1．2．4 財務報表列報的一致性 / 5
第 2 章 解讀企業(yè)財務實力密碼——資產(chǎn)負債表
2．1 了解資產(chǎn)負債表 / 7
2．1．1 資產(chǎn)負債表的內(nèi)容 / 7
2．1．2 分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu) / 9
2．2 金融資產(chǎn)和金融負債的特殊要求 / 10
2．3 掌握資產(chǎn)負債表的填列方法 / 11
2．3．1 根據(jù)總賬科目的余額填列 / 12
2．3．2 根據(jù)明細賬科目的余額計算填列 / 12
2．3．3 根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列 / 13
2．3．4 根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列 / 13
2．3．5 其他填列方法 / 13
2．4 案例實戰(zhàn)——資產(chǎn)負債表編制 / 14
第 3 章 解讀企業(yè)盈利信息密碼——利潤表
3．1 了解利潤表 / 20
3．1．1 利潤表的內(nèi)容 / 20
3．1．2 利潤表的結(jié)構(gòu) / 21
3．2 掌握利潤表項目填列方法及計算 / 23
3．2．1 利潤表項目的填列方法 / 23
3．2．2 利潤表項目的計算 / 24
3．3 案例實戰(zhàn)——江科股份有限公司利潤表編制 / 25
第 4 章 解讀企業(yè)現(xiàn)金信息的密碼——現(xiàn)金流量表
4．1 了解現(xiàn)金流量表 / 29
4．1．1 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 / 29
4．1．2 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) / 30
4．2 掌握現(xiàn)金流量表的編制方法 / 32
4．2．1 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 / 32
4．2．2 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 / 34
4．2．3 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 / 35
4．3 掌握現(xiàn)金流量表中主要項目的計算 / 36
4．3．1 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要項目計算 / 36
4．3．2 投資活動現(xiàn)金流量的主要項目計算 / 37
4．3．3 籌資活動現(xiàn)金流量的主要項目計算 / 38
4．4 案例實戰(zhàn)——江科股份有限公司現(xiàn)金流量表編制 / 38
第 5 章 一本密碼使用說明書——財務報表附注
5．1 附注的主要內(nèi)容 / 47
5．2 分部報告 / 48
5．3 案例實戰(zhàn)——江科股份有限公司財務報表附注編制 / 48
第 6 章 破解企業(yè)信息密碼的秘訣——學會財務報表分析方法
6．1 財務分析概述 / 63
6．1．1 財務分析的意義 / 63
6．1．2 財務分析的內(nèi)容 / 64
6．1．3 財務分析的局限性 / 64
6．2 掌握財務分析的方法 / 65
6．2．1 比率分析法 / 65
6．2．2 趨勢分析法 / 66
6．2．3 因素分析法 / 69
第 7 章 常用密碼破解工具——基本財務指標分析
7．1 企業(yè)案例背景的引入 / 72
7．2 掌握短期償債能力的分析方法 / 78
7．2．1 短期償債能力對于投資者和債權(quán)人的重要意義 / 78
7．2．2 掌握短期償債能力的評價方法 / 79
7．2．3 流動比率的計算和分析 / 79
7．2．4 速動比率的計算和分析 / 81
7．2．5 現(xiàn)金比率的計算和分析 / 82
7．2．6 營運資本的計算和分析 / 83
7．2．7 現(xiàn)金流動負債比率的計算與分析 / 85
7．2．8 影響短期償債能力的報表外因素 / 86
7．3 掌握長期償債能力的分析方法 / 87
7．3．1 資產(chǎn)負債率的計算與分析 / 87
7．3．2 產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)的計算與分析 / 88
7．3．3 長期資本負債率的計算與分析 / 89
7．3．4 或有負債比率的計算與分析 / 90
7．3．5 利息保障倍數(shù)的計算與分析 / 90
7．3．6 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)的計算與分析 / 91
7．3．7 現(xiàn)金流量債務比的計算與分析 / 91
7．3．8 影響長期償債能力的表外因素 / 92
7．4 掌握資產(chǎn)管理效率的分析方法 / 92
7．4．1 應收賬款周轉(zhuǎn)率的計算與分析 / 93
7．4．2 存貨周轉(zhuǎn)率的計算與分析 / 95
7．4．3 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算與分析 / 96
7．4．4 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算與分析 / 97
7．4．5 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算與分析 / 98
7．4．6 綜合案例分析——江科股份資產(chǎn)管理效率分析 / 99
7．5 掌握盈利能力的分析方法 / 100
7．5．1 銷售利潤率的計算與分析 / 100
7．5．2 資產(chǎn)利潤率的計算與分析 / 102
7．5．3 權(quán)益凈利率的計算與分析 / 104
第 8 章 組合式破解密碼工具——綜合指標分析體系
8．1 公司案例背景引入 / 106
8．2 財務杠桿效應概述 / 109
8．2．1 杠桿原理 / 109
8．2．2 經(jīng)營杠桿系數(shù) / 110
8．2．3 財務杠桿系數(shù) / 112
8．2．4 總杠桿系數(shù) / 113
8．3 傳統(tǒng)的杜邦財務分析體系 / 116
8．3．1 傳統(tǒng)杜邦財務分析體系的基本框架 / 116
8．3．2 傳統(tǒng)財務分析體系的指標分解 / 117
8．3．3 傳統(tǒng)杜邦財務分析體系的局限性 / 118
8．3．4 綜合實戰(zhàn)案例——采用傳統(tǒng)杜邦財務分析體系分析京創(chuàng)電子有限公司 / 118
8．4 優(yōu)化的杜邦財務分析體系 / 122
8．4．1 優(yōu)化的杜邦財務分析體系概述 / 122
8．4．2 財務報表的調(diào)整 / 122
8．4．3 優(yōu)化的杜邦財務分析體系介紹 / 124
8．4．4 影響權(quán)益凈利率的驅(qū)動因素 / 126
8．4．5 綜合實戰(zhàn)案例——采用優(yōu)化的杜邦財務分析體系分析京創(chuàng)電子有限公司 / 127
8．5 沃爾比重評分法 / 135
8．5．1 沃爾比重評分法概述 / 135
8．5．2 綜合實戰(zhàn)案例——采用沃爾比重評分法分析京創(chuàng)電子有限公司 / 136
第 9 章 企業(yè)在競爭環(huán)境中生存的秘密——成本的驅(qū)動因素分析
9．1 初識成本核算 / 140
9．1．1 成本的概念 / 140
9．1．2 成本的分類 / 142
9．1．3 成本的歸集和分配 / 144
9．1．4 產(chǎn)品成本的計算方法 / 148
9．2 掌握成本性態(tài)的分析方法 / 150
9．2．1 圖解固定成本的分析 / 150
9．2．2 圖解變動成本的分析 / 151
9．2．3 圖解混合成本的分析 / 153
9．3 掌握成本的計算模型 / 155
9．3．1 成本估計概述 / 155
9．3．2 歷史成本分析法 / 157
9．3．3 工業(yè)工程法 / 163
9．3．4 合約檢查法 / 164
9．3．5 賬戶分析法 / 165
第 10 章 企業(yè)在競爭環(huán)境中的生存法寶——成本、數(shù)量和利潤分析
10．1 存貨的管理與分析 / 170
10．1．1 初識存貨管理的意義 / 170
10．1．2 存貨成本的構(gòu)成及驅(qū)動因素 / 171
10．2 掌握成本、數(shù)量、利潤的基本分析方法 / 173
10．2．1 成本、數(shù)量、利潤的基本關(guān)系 / 174
10．2．2 幾種常見的損益平衡方程式 / 175
10．2．3 邊際貢獻概述 / 178
10．2．4 圖解常用的本量利分析 / 182
10．3 掌握盈虧臨界分析方法 / 184
10．3．1 盈虧臨界點的確定 / 185
10．3．2 圖解安全邊際和安全邊際率 / 187
10．4 掌握利潤的驅(qū)動因素變動分析方法 / 189
10．4．1 驅(qū)動因素對利潤的影響 / 189
10．4．2 實現(xiàn)目標利潤對利潤驅(qū)動因素的影響 / 194
10．4．3 敏感性分析 / 197
第 11 章 企業(yè)擴張的指南針——生產(chǎn)性資產(chǎn)投資方案分析
11．1 貨幣的時間價值 / 206
11．1．1 貨幣的時間價值的定義 / 206
11．1．2 貨幣的時間價值的計算 / 207
11．2 初識風險、資本成本 / 222
11．2．1 財務管理中風險的概念 / 222
11．2．2 資本成本 / 223
11．3 初識生產(chǎn)性資產(chǎn)投資分析 / 225
11．3．1 生產(chǎn)性資產(chǎn)投資的特點 / 226
11．3．2 生產(chǎn)性資產(chǎn)投資分析的基本原理 / 227
11．4 掌握生產(chǎn)性資產(chǎn)投資分析評價——折現(xiàn)指標 / 228
11．4．1 凈現(xiàn)值分析法 / 228
11．4．2 現(xiàn)值指數(shù)法 / 231
11．4．3 內(nèi)含報酬率法 / 233
11．5 掌握生產(chǎn)性資產(chǎn)投資分析評價——非折現(xiàn)指標 / 236
11．5．1 回收期法 / 236
11．5．2 會計收益率法 / 237
第 12 章 真金不怕火煉的密訣——企業(yè)價值的預測與分析
12．1 企業(yè)價值的預測與分析概述 / 2
12．1．1 企業(yè)價值預測、評估的意義 / 2
12．1．2 企業(yè)價值預測、評估的對象 / 4
12．1．3 企業(yè)價值評估模型 / 6
12．2 掌握現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的應用 / 8
12．2．1 現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的種類及要素 / 8
12．2．2 案例實戰(zhàn)—江科股份有限公司對羿森國際有限公司現(xiàn)金流量的分析與預測 / 10
12．3 掌握經(jīng)濟利潤估價模型的應用 / 33
12．3．1 經(jīng)濟利潤估價模型的原理 / 34
12．3．2 案例實戰(zhàn)—江科股份有限公司對立櫻國際農(nóng)業(yè)科技有限公司的價值分析與評估 / 37
12．4 掌握企業(yè)價值評估的其他方法 / 38
12．4．1 “市價 / 凈利”比率模型 / 39
12．4．2 “市價 / 凈資產(chǎn)”比率模型 / 41
12．4．3 “市價 / 收入”比率模型 / 43