審計學(xué)

目錄　　
　　
章  緒論    1
　　節(jié)  審計的產(chǎn)生與發(fā)展    2
　　　　一、我國審計的產(chǎn)生和發(fā)展    3
　　　　二、國外審計的發(fā)展歷史    5
　　第二節(jié)  審計的定義與特征    8
　　　　一、審計的概念    8
　　　　二、審計特征    9
　　第三節(jié)  審計的對象與分類    10
　　　　一、審計對象    10
　　　　二、審計分類    11
　　第四節(jié)  審計的目標(biāo)與職能    19
　　　　一、審計目標(biāo)    19
　　　　二、審計職能    20
　　第五節(jié)  計算機信息技術(shù)與審計    21
　　　　一、計算機審計概述    21
　　　　二、計算機審計的基本特征    23
　　　　三、計算機審計的工作程序    24
　　　　四、計算機審計方法    24
　　思考題    27
　　業(yè)務(wù)題    27
第二章  審計職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與民間審計組織    30
　　節(jié)  我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系    31
　　　　一、審計準(zhǔn)則的含義和作用    31
　　　　二、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則    32
　　第二節(jié)  注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范    34
　　第三節(jié)  注冊會計師的法律責(zé)任    39
　　　　一、注冊會計師法律責(zé)任的成因    39
　　　　二、注冊會計師法律責(zé)任的種類    41
　　　　三、注冊會計師法律責(zé)任的法律規(guī)定    41
　　　　四、注冊會計師法律責(zé)任的防范措施    44
　　第四節(jié)  注冊會計師與會計師事務(wù)所    47
　　　　一、注冊會計師考試和注冊制度    47
　　　　二、會計師事務(wù)所    49
　　第五節(jié)  會計咨詢與服務(wù)業(yè)務(wù)    52
　　　　一、會計咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)的特點和范圍    52
　　　　二、代理記賬業(yè)務(wù)    54
　　　　三、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)    55
　　思考題    56
　　業(yè)務(wù)題    57
第三章  審計程序與審計技術(shù)方法    59
　　節(jié)  審計程序    60
　　　　一、審計的準(zhǔn)備階段    60
　　　　二、審計的實施階段    62
　　　　三、完成審計工作階段    62
　　第二節(jié)  管理層認(rèn)定    65
　　　　一、管理層認(rèn)定的含義和內(nèi)容    65
　　　　二、管理層認(rèn)定與審計目標(biāo)    66
　　　　三、管理層認(rèn)定與審計程序    68
　　第三節(jié)  審計方法    68
　　　　一、審查書面資料的方法    69
　　　　二、證實客觀事物的方法    71
　　第四節(jié)  審計抽樣技術(shù)    72
　　　　一、審計抽樣的概念和分類    72
　　　　二、控制測試中的審計抽樣    73
　　　　三、實質(zhì)性程序中的審計抽樣    77
　　思考題    80
　　業(yè)務(wù)題    80
第四章  審計風(fēng)險與審計證據(jù)    82
　　節(jié)  審計風(fēng)險    83
　　　　一、審計風(fēng)險的含義    83
　　　　二、審計風(fēng)險的構(gòu)成要素    83
　　第二節(jié)  審計重要性    85
　　　　一、審計重要性的含義    85
　　　　二、影響審計重要性水平因素    86
　　　　三、實施審計計劃對重要性水平的確定    87
　　　　四、審計過程中對重要性水平的考慮    91
　　　　五、評價審計結(jié)果對重要性水平的考慮    91
　　第三節(jié)  審計證據(jù)    93
　　　　一、審計證據(jù)的含義及基本特點    93
　　　　二、證據(jù)分類    95
　　　　三、審計證據(jù)的收集、鑒定與整理分析    96
　　第四節(jié)  審計工作底稿    97
　　　　一、審計工作底稿概述    97
　　　　二、審計工作底稿編制基本要素和常用格式    99
　　　　三、審計工作底稿復(fù)核與管理    102
　　思考題    103
　　業(yè)務(wù)題    104
第五章  現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?nbsp;   107
　　節(jié)  接受業(yè)務(wù)委托和計劃審計工作    108
　　　　一、接受業(yè)務(wù)委托    108
　　　　二、計劃審計工作    109
　　第二節(jié)  風(fēng)險評估審計    114
　　　　一、風(fēng)險評估程序概述    114
　　　　二、了解被審計單位及其環(huán)境    117
　　　　三、了解被審計單位的內(nèi)部控制    123
　　　　四、評估重大錯報風(fēng)險    132
　　第三節(jié)  風(fēng)險應(yīng)對程序    133
　　　　一、針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施    134
　　　　二、控制測試    136
　　　　三、實質(zhì)性程序    140
　　思考題    146
　　業(yè)務(wù)題    147
第六章  銷售與收款循環(huán)審計    150
　　節(jié)  銷售與收款循環(huán)的主要活動及其關(guān)鍵控制    151
　　　　一、銷售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容    151
　　　　二、主要憑證和記錄    154
　　　　三、銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制    155
　　第二節(jié)  銷售與收款循環(huán)的控制測試    157
　　第三節(jié)  營業(yè)收入的審計    158
　　　　一、營業(yè)收入的審計目標(biāo)    158
　　　　二、主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序    158
　　　　三、其他業(yè)務(wù)收入實質(zhì)性測試程序    164
　　第四節(jié)  應(yīng)收賬款的審計    164
　　　　一、應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)    164
　　　　二、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序    164
　　　　三、壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序    170
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶的審計    171
　　　　一、應(yīng)收票據(jù)的審計    171
　　　　二、預(yù)收賬款的審計    173
　　　　三、銷售費用的審計    173
　　思考題    174
　　業(yè)務(wù)題    174
第七章  采購與付款循環(huán)審計    177
　　節(jié)  采購與付款循環(huán)的主要活動及其關(guān)鍵控制    178
　　　　一、采購與付款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容    179
　　　　二、主要憑證和記錄    180
　　　　三、采購與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制    181
　　第二節(jié)  采購與付款循環(huán)的控制測試    182
　　第三節(jié)  應(yīng)付賬款審計    183
　　　　一、應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)    183
　　　　二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序    183
　　第四節(jié)  固定資產(chǎn)審計    185
　　　　一、固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)    186
　　　　二、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序    186
　　　　三、累計折舊的實質(zhì)性測試程序    189
　　　　四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性測試    190
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶的審計    191
　　　　一、預(yù)付賬款的審計    191
　　　　二、應(yīng)付票據(jù)的審計    192
　　　　三、在建工程的審計    193
　　思考題    194
　　業(yè)務(wù)題    194
第八章  生產(chǎn)與費用循環(huán)審計    197
　　節(jié)  生產(chǎn)與費用循環(huán)主要活動及其關(guān)鍵控制    198
　　　　一、主要憑證和會計記錄    198
　　　　二、主要業(yè)務(wù)活動及關(guān)鍵控制    199
　　第二節(jié)  生產(chǎn)與費用循環(huán)控制測試    201
　　　　一、生產(chǎn)與費用循環(huán)的內(nèi)部控制    201
　　　　二、生產(chǎn)與費用循環(huán)的控制測試    202
　　　　三、評估生產(chǎn)與費用循環(huán)的重大錯報風(fēng)險    204
　　第三節(jié)  存貨審計    207
　　　　一、存貨的審計目標(biāo)    207
　　　　二、存貨的實質(zhì)性測試    208
　　　　三、存貨計價測試和截止測試    213
　　第四節(jié)  應(yīng)付職工薪酬審計    216
　　　　一、應(yīng)付職工薪酬審計的目標(biāo)    216
　　　　二、應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序    217
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計    218
　　　　一、存貨相關(guān)賬戶的審計    219
　　　　二、存貨跌價準(zhǔn)備審計    221
　　　　三、管理費用審計    221
　　思考題    222
　　業(yè)務(wù)題    222
第九章  籌資與投資循環(huán)審計    225
　　節(jié)  籌資與投資循環(huán)主要活動及其關(guān)鍵控制    226
　　　　一、籌資與投資循環(huán)的主要憑證與會計記錄    226
　　　　二、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動    227
　　　　三、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵控制    228
　　第二節(jié)  籌資與投資循環(huán)控制測試    228
　　　　一、籌資活動的控制測試    228
　　　　二、投資活動的控制測試    231
　　第三節(jié)  借款審計    235
　　　　一、借款審計的目標(biāo)    235
　　　　二、短期借款的審計    235
　　　　三、長期借款的審計    236
　　　　四、應(yīng)付債券的審計    238
　　　　五、財務(wù)費用的審計    239
　　第四節(jié)  所有者權(quán)益審計    241
　　　　一、所有者權(quán)益的審計目標(biāo)    241
　　　　二、實收資本（股本）的審計    241
　　　　三、資本公積的審計    242
　　　　四、盈余公積的審計    244
　　　　五、未分配利潤的審計    244
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計    246
　　　　一、其他應(yīng)收款審計    246
　　　　二、無形資產(chǎn)審計    247
　　　　三、應(yīng)付股利審計    248
　　　　四、其他應(yīng)付款審計    248
　　　　五、長期應(yīng)付款審計    249
　　　　六、營業(yè)外收入審計    249
　　　　七、營業(yè)外支出審計    249
　　　　八、所得稅費用審計    250
　　思考題    250
　　業(yè)務(wù)題    251
第十章  貨幣資金的審計    253
　　節(jié)  貨幣資金涉及的主要活動及憑證    253
　　　　一、貨幣資金審計概述    253
　　　　二、貨幣資金審計與交易循環(huán)審計    254
　　　　三、貨幣資金審計涉及的主要憑證    254
　　第二節(jié)  貨幣資金的控制測試    254
　　　　一、貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容    254
　　　　二、貨幣資金控制測試步驟    258
　　第三節(jié)  庫存現(xiàn)金審計    259
　　　　一、庫存現(xiàn)金審計的目標(biāo)    259
　　　　二、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序    259
　　第四節(jié)  銀行存款審計    263
　　　　一、銀行存款審計目標(biāo)    263
　　　　二、銀行存款的實質(zhì)性程序    263
　　第五節(jié)  其他貨幣資金審計    267
　　　　一、其他貨幣資金審計的目標(biāo)    267
　　　　二、其他貨幣資金的控制測試    267
　　　　三、其他貨幣資金的實質(zhì)性程序    268
　　思考題    270
　　業(yè)務(wù)題    270
第十一章  審計工作完成與審計報告出具    272
　　節(jié)  期初余額審計    273
　　　　一、期初余額的含義    273
　　　　二、期初余額的審計目標(biāo)    274
　　　　三、期初余額的審計程序    274
　　　　四、期初余額對審計報告的影響    274
　　第二節(jié)  期后事項審計    275
　　　　一、期后事項的含義及種類    275
　　　　二、期后事項的審計目標(biāo)    275
　　　　三、期后事項的審計程序    276
　　　　四、期后事項對審計報告的影響    277
　　第三節(jié)  或有事項審計    279
　　　　一、或有事項的概念    279
　　　　二、或有事項的審計目標(biāo)與審計特征    279
　　　　三、或有事項應(yīng)實施的審計程序    280
　　　　四、或有事項審計對審計報告的影響    280
　　第四節(jié)  評價結(jié)果審計    281
　　　　一、對重要性和審計風(fēng)險進行終評價    281
　　　　二、對審計工作底稿進行全面復(fù)核    281
　　　　三、對已審會計報表形成審計意見并草擬審計報告    281
　　第五節(jié)  溝通關(guān)鍵審計事項    282
　　　　一、注冊會計師的目標(biāo)    282
　　　　二、確定關(guān)鍵審計事項    282
　　　　三、關(guān)鍵審計事項在審計報告中的表述    283
　　　　四、關(guān)鍵審計事項的適用范圍    284
　　第六節(jié)  形成審計意見和出具審計報告    285
　　　　一、形成審計意見    285
　　　　二、出具審計報告    285
　　第七節(jié)  審計報告的基本類型    292
　　　　一、無保留意見審計報告    293
　　　　二、非無保留意見審計報告    297
　　　　三、帶有強調(diào)事項段和其他事項段的審計報告    306
　　第八節(jié)  管理建議書    310
　　　　一、管理建議書的含義    310
　　　　二、管理建議書的作用    310
　　　　三、管理建議書的內(nèi)容    311
　　　　四、管理建議書與審計報告的區(qū)別    311
　　思考題    315
　　業(yè)務(wù)題    316
第十二章  內(nèi)部控制審計    319
　　節(jié)  內(nèi)部控制審計與整合審計概述    320
　　　　一、內(nèi)部控制審計的含義和范圍    320
　　　　二、整合審計概述    322
　　第二節(jié)  內(nèi)部控制審計的主要步驟    323
　　　　一、簽訂單獨內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書    323
　　　　二、計劃內(nèi)部控制審計工作    323
　　　　三、實施內(nèi)部控制審計工作    324
　　　　四、編制內(nèi)部控制審計工作底稿    327
　　　　五、評價內(nèi)部控制缺陷    328
　　　　六、完成內(nèi)部控制審計工作    328
　　　　七、出具內(nèi)部控制審計報告    329
　　第三節(jié)  內(nèi)部控制審計報告    329
　　　　一、內(nèi)部控制審計報告的構(gòu)成要素    329
　　　　二、內(nèi)部控制審計報告類型    330
　　思考題    334
　　業(yè)務(wù)題    334
附錄  中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則目錄    337
參考文獻    339