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內(nèi)容簡介

　　本書立足于業(yè)、財(cái)、稅一體化的理念，系統(tǒng)介紹了增值稅的基本原理和目前法規(guī)的具體規(guī)定，重點(diǎn)結(jié)合企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，講述納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人，增值稅的征收范圍，稅率和征收率，應(yīng)納稅額計(jì)算，出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅政策，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，稅收優(yōu)惠和征收管理等。內(nèi)容涉及增值稅的稅基計(jì)算、申報(bào)以及相關(guān)的增值稅會計(jì)處理，同時(shí)對于發(fā)票管理做了專題說明和處理，具有較強(qiáng)的實(shí)踐應(yīng)用性。每章附有引導(dǎo)資料、小結(jié)、關(guān)鍵詞和閱讀性材料，擴(kuò)充相關(guān)的國內(nèi)、國際比較知識，有助于財(cái)稅專業(yè)學(xué)生和專業(yè)人士系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握增值稅的知識體系。本書適用于高等院校稅務(wù)、財(cái)政、會計(jì)、管理、法學(xué)等專業(yè)教學(xué)，也可以作為財(cái)稅研究人員、稅務(wù)實(shí)務(wù)工作者、稅收法律與實(shí)務(wù)工作者的學(xué)習(xí)用書。本書所涉增值稅相關(guān)政策截至2019年4月。

作者簡介

　　樊勇，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院副院長，博士生導(dǎo)師，教授，中國稅務(wù)學(xué)會理事、學(xué)術(shù)委員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)企業(yè)稅務(wù)研究中心主任。研究方向：財(cái)稅理論與政策、稅務(wù)管理。曾在稅務(wù)和財(cái)政部門工作，在《世界經(jīng)濟(jì)》、《稅務(wù)研究》、《中國財(cái)政》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《上海金融》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇，出版專著3部，主持國家自然科學(xué)基金、北京市自然科學(xué)基金、北京市社會科學(xué)基金多項(xiàng)。主要承擔(dān)稅收學(xué)、中國稅制、稅收管理、稅務(wù)籌劃等課程的教學(xué)任務(wù)。趙金梅，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院副教授，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、西安歐亞學(xué)院客座教授，資深財(cái)稅咨詢顧問、高級財(cái)稅培訓(xùn)講師。具有10多年的財(cái)稅領(lǐng)域培訓(xùn)及咨詢經(jīng)驗(yàn)，曾為上百家企業(yè)和集團(tuán)進(jìn)行財(cái)稅培訓(xùn)及納稅籌劃。

圖書目錄

第一章增值稅概述
第一節(jié) 增值稅的基本原理
一、增值稅的定義
二、增值稅的基本原理
三、增值稅和其他商品勞務(wù)稅的聯(lián)系與區(qū)別
第二節(jié)增值稅的國際實(shí)踐
一、各國增值稅實(shí)踐概況
二、各國增值稅主要類型
第三節(jié) 增值稅的中國實(shí)踐
本章小結(jié)
閱讀材料
第二章納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
第一節(jié) 增值稅納稅義務(wù)人
一、增值稅納稅人定義
二、增值稅納稅人的分類及劃分標(biāo)準(zhǔn)
三、一般納稅人登記
第二節(jié)扣繳義務(wù)人
本章小結(jié)
閱讀材料
第三章征稅范圍
第一節(jié) 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
一、銷售或者進(jìn)口貨物
二、銷售勞務(wù)
三、銷售服務(wù)
四、銷售無形資產(chǎn)
五、銷售不動產(chǎn)

第二節(jié) 增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
一、不征收增值稅項(xiàng)目
二、特殊征稅項(xiàng)目
本章小結(jié)
閱讀材料
第四章稅率和征收率
第一節(jié) 稅率
一、一般規(guī)定
二、混合銷售與兼營行為
三、稅率與稅負(fù)
第二節(jié) 征收率
第三節(jié) 預(yù)征率
本章小結(jié)
閱讀材料
第五章應(yīng)納稅額的計(jì)算
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 銷售額的確定
一、一般規(guī)定
二、特殊銷售行為
三、視同銷售行為
四、差額銷售額
第三節(jié) 一般計(jì)稅方法
一、銷項(xiàng)稅額
二、進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)納稅額
第四節(jié) 簡易計(jì)稅方法
一、小規(guī)模納稅人
二、簡易計(jì)稅項(xiàng)目
本章小結(jié)
閱讀材料
第六章出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅政策
第一節(jié) 退（免）稅政策
一、適用范圍
二、增值稅退（免）稅辦法
三、增值稅出口退稅率
四、增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)
五、增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算
第二節(jié) 免稅政策
一、適用免稅政策的范圍
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的處理和計(jì)算
第三節(jié) 征稅政策
一、適用征稅政策的范圍
二、應(yīng)納增值稅的計(jì)算
第四節(jié) 境外旅客購物離境退稅政策
第五節(jié) 退（免）稅管理
一、出口企業(yè)管理類別的評定標(biāo)準(zhǔn)
二、認(rèn)定和申報(bào)
三、若干征、退（免）稅規(guī)定
四、退（免）稅日常管理
五、違章處理
本章小結(jié)
閱讀材料
第七章稅收優(yōu)惠
第一節(jié) 免稅制度
一、免征增值稅項(xiàng)目
二、小微企業(yè)優(yōu)惠政策
三、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
第二節(jié) 減稅制度
一、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
二、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)
三、金融企業(yè)貸款利息
四、個(gè)人住房銷售
第三節(jié) 零稅率制度
一、零稅率有關(guān)規(guī)定
二、零稅率與免稅
第四節(jié) 起征點(diǎn)
第五節(jié) 其他優(yōu)惠
一、退稅政策
二、即征即退政策
本章小結(jié)
閱讀材料
第八章納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
第一節(jié) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
第二節(jié) 納稅期限
第三節(jié) 納稅地點(diǎn)
一、固定業(yè)戶
二、非固定業(yè)戶
第四節(jié) 匯總納稅
第五節(jié) 其他規(guī)定
本章小結(jié)
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第九章征收管理
第一節(jié) 發(fā)票管理
一、發(fā)票的種類
二、發(fā)票的領(lǐng)用
三、發(fā)票的使用
四、發(fā)票的查驗(yàn)與認(rèn)證
五、代開發(fā)票
六、紅字發(fā)票
七、增值稅稅控管理系統(tǒng)
第二節(jié) 納稅申報(bào)
一、納稅申報(bào)比對
二、預(yù)繳稅款
三、納稅申報(bào)流程
四、納稅申報(bào)資料
本章小結(jié)
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