會計 出納 做賬 納稅 財務(wù)分析崗位實戰(zhàn)

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目錄

第 一篇 會計與做賬

第 1章 初來乍到學(xué)會計——會計與會計人員
1．1會計到底怎么回事？ 1
1．1．1會計沒你想的那么復(fù)雜 1
1．1．2會計都干些什么事？ 2
1．1．3會計——技術(shù) 藝術(shù)？魔術(shù)？ 3
1．2會計職業(yè)的現(xiàn)狀 4
1．2．1認(rèn)識會計行業(yè) 4
1．2．2社會經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，越離不開會計 4
1．3從小白到會計骨干的必經(jīng)之路 5
1．3．1會計人員的任職要求有哪些？ 5
1．3．2什么人不適合做會計？ 6

第 2章 會計之初印象——會計基礎(chǔ)理論
2．1會計基本假設(shè) 8
2．1．1空間范圍——會計主體 8
2．1．2時間范圍——持續(xù)經(jīng)營 9
2．1．3任務(wù)分期——會計分期 9
2．1．4必要手段——貨幣計量 9
2．2會計信息質(zhì)量要求 9
2．2．1對會計信息質(zhì)量的八項基本要求 9
2．2．2會計六要素 11
2．3會計科目和會計賬戶 15
2．3．1“穿了馬甲”的會計要素 15
2．3．2設(shè)置科目有原則 15
2．3．3會計科目，也分層級高低 16
2．3．4“有了房間”的會計科目 16
2．3．5賬戶基本關(guān)系式 16
2．4記賬方法的淵源 17
2．4．1會計恒等式——會計人心中的愛 17
2．4．2復(fù)式記賬法 17
2．4．3會計分錄從交易中來 18
2．4．4借貸的平衡關(guān)系 19
2．5我國《會計法》的那些事兒 19
2．5．1漫談《會計法》 19
2．5．2會計準(zhǔn)則沒那么簡單 20

第3章 會計平時做什么——會計憑證與會計賬簿
3．1記賬要有依據(jù)，認(rèn)識會計憑證 21
3．1．1會計憑證是一門通用的商業(yè)語言 21
3．1．2會計憑證的作用 21
3．1．3各種會計憑證大起底 22
3．1．4會計憑證的傳遞 26
3．1．5會計憑證的保管 26
3．2原始憑證——會計核算的原始資料 27
3．2．1萬變不離其宗——原始憑證的概念 27
3．2．2按規(guī)矩辦事 27
3．2．3“貨真價實”的原始憑證 27
3．3記賬憑證——登記賬簿的直接依據(jù) 27
3．3．1從“記賬”說起 27
3．3．2記賬憑證的種類 27
3．3．3如何填制記賬憑證 28
3．3．4記賬憑證的審核 29
3．4會計到這兒才做賬——會計賬簿 29
3．4．1原來賬簿才是真正的賬 29
3．4．2會計賬簿分類的“大學(xué)問” 29
3．4．3設(shè)置和登記賬簿的作用 33
3．4．4教你輕松啟用賬簿 34
3．4．5登記賬簿時應(yīng)注意的問題 34
3．4．6錯賬更正，有條不紊 35

第4章 精打細(xì)算談資金——貨幣資金的會計核算
4．1有人報銷差旅費——庫存現(xiàn)金 37
4．1．1現(xiàn)金去哪兒了？ 37
4．1．2熟能生巧——用現(xiàn)金結(jié)算就這么簡單 38
4．2存放在銀行的錢——銀行存款 39
4．2．1銀行存款的“日常生活” 39
4．2．2存款與取款 39
4．2．3未達(dá)賬項哪兒來的？ 40
4．3何謂其他貨幣資金？ 41
4．3．1科目與賬戶 41
4．3．2遇到其他貨幣資金該怎么辦？ 41

第5章 企業(yè)債權(quán)之一 ——應(yīng)收款項的會計核算
5．1應(yīng)收票據(jù)就是商業(yè)票據(jù) 43
5．1．1什么是應(yīng)收票據(jù)？ 43
5．1．2如何使用“應(yīng)收票據(jù)”科目？ 43
5．2對方公司欠錢還沒還 45
5．2．1什么是應(yīng)收賬款？ 45
5．2．2有人可以享受折扣？ 45
5．2．3如何做好應(yīng)收賬款管理？ 45
5．3預(yù)收不是收，預(yù)付不是付 46
5．3．1定制一套家具需要先交錢 46
5．3．2先交錢再上菜 46
5．4借錢給他人，別人總是要還的 46
5．4．1其他應(yīng)收款是個“雜貨鋪” 46
5．4．2其他應(yīng)收款應(yīng)該這么處理 47
5．4．3有人要出差，來借差旅費 47
5．5收不回欠款該怎么辦？ 48
5．5．1欠款確實收不回怎么辦？ 48
5．5．2有壞賬了怎么辦？ 48
5．5．3收不回的欠款用會計語言寫下來 49

第6章 會計核算——存貨
6．1妥善保管企業(yè)資產(chǎn)——存貨 50
6．1．1什么是存貨？ 50
6．1．2存貨的確認(rèn) 50
6．1．3資產(chǎn)是存貨的本質(zhì) 51
6．2搞清楚存貨的“來龍去脈” 51
6．2．1翻翻自己的家底 51
6．2．2發(fā)出存貨的成本不固定 52
6．2．3來去分兩類，留也看孰低 54
6．2．4其他存貨計價方法 54
6．3原材料的核算 55
6．3．1一分一毫需記清 55
6．3．2進(jìn)行原材料核算工作 56
6．3．3在計劃成本法下，原材料核算不簡單 56
6．4說說那些你不知道的存貨資產(chǎn) 57
6．4．1會計中的“包裝物” 57
6．4．2種類繁多的“低值易耗品” 57
6．5待到期末盤點時，細(xì)論存貨成本歸處 58
6．5．1存貨的盤存 58
6．5．2賬存VS實存 59
6．6存貨發(fā)生毀損應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 60
6．6．1賣出存貨時要轉(zhuǎn)回跌價準(zhǔn)備 60
6．6．2存貨在期末的真實價值 60

第7章 會計核算——固定資產(chǎn)
7．1不可小覷的固定資產(chǎn) 61
7．1．1什么樣的資產(chǎn)才是固定資產(chǎn) 61
7．1．2固定資產(chǎn)的確認(rèn)不簡單 61
7．1．3房屋是固定資產(chǎn)嗎？ 62
7．2聽說公司要換“大件” 62
7．2．1購入安裝和不安裝固定資產(chǎn)的處理 63
7．2．2自行建造固定資產(chǎn)有何難？ 63
7．2．3公司接受了一套捐贈的設(shè)備 65
7．2．4聚財?shù)墓潭ㄙY產(chǎn) 65
7．2．5有人用設(shè)備抵債 65
7．2．6非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)分兩類 65
7．3暗藏玄機(jī)的固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù) 66
7．3．1了解固定資產(chǎn)折舊 66
7．3．2固定資產(chǎn)也會老嗎？ 67
7．4后續(xù)支出費用 68
7．4．1處理固定資產(chǎn)后續(xù)支出有原則可循 68
7．4．2妥善保管企業(yè)資產(chǎn) 69
7．4．3公司賺錢后開始擴(kuò)建廠房 70
7．5固定資產(chǎn)的最后歸宿 71
7．5．1提足折舊的固定資產(chǎn)的價值是零嗎？ 71
7．5．2出售固定資產(chǎn)時，產(chǎn)生的收益怎么辦？ 72
7．5．3報廢固定資產(chǎn)時，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 72
7．5．4盤點固定資產(chǎn)時，多了、少了怎么辦？ 73
7．5．5固定資產(chǎn)減值了怎么辦？ 73
7．5．6什么樣的非流動資產(chǎn)為持有待售的固定資產(chǎn)？ 73

第8章 會計核算——金融資產(chǎn)
8．1交易性金融資產(chǎn)是怎么來的？ 75
8．1．1金融資產(chǎn)分兩類，相互之間不可轉(zhuǎn) 75
8．1．2企業(yè)為了近期出售而持有的金融資產(chǎn)的處理方式 76
8．2持有時間長的金融工具——可供出售金融資產(chǎn) 76
8．2．1什么是可供出售金融資產(chǎn)？ 76
8．2．2與可供出售金融資產(chǎn)有關(guān)的注意事項 76
8．3投資方略，借水行舟 78
8．3．1滿足三個條件即為持有至到期投資 78
8．3．2如何處理到期投資？ 79
8．4投資時難算亦難 80
8．4．1長期股權(quán)投資初始計量的方法 80
8．4．2控制成本非控權(quán) 81
8．4．3權(quán)益變動隨對方，成本收益待宣告 82
8．4．4處置之差入損益，回收金額提減值 83

第9章 會計核算——無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
9．1看不見的無形資產(chǎn) 84
9．1．1無形資產(chǎn)真的無形嗎？ 84
9．1．2如何使用無形資產(chǎn)科目？ 84
9．1．3企業(yè)哪些資產(chǎn)歸屬于無形資產(chǎn) 84
9．2無形資產(chǎn)的處置 85
9．2．1無形資產(chǎn)的取得成本 85
9．2．2注意區(qū)分研究與開發(fā)階段的資本化 85
9．2．3無形資產(chǎn)的攤銷 86
9．2．4謹(jǐn)慎計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 86
9．2．5那些不得不說的無形資產(chǎn)信息 87
9．3令人眼花繚亂的其他資產(chǎn)項目 87

第 10章 會計核算——流動負(fù)債
10．1負(fù)債其實很簡單 89
10．1．1讓負(fù)債少一點 89
10．1．2你負(fù)債了嗎？ 89
10．1．3經(jīng)驗是負(fù)債，學(xué)習(xí)是資產(chǎn) 89
10．2總要買大件，管理者又要去借錢 90
10．2．1借款VS存款 90
10．2．2企業(yè)借款越少越好嗎？ 90
10．2．3還錢會減少資產(chǎn)和負(fù)債 90
10．3應(yīng)付票據(jù) 90
10．3．1應(yīng)付票據(jù)是什么？ 90
10．3．2應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理 90
10．4公司負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)債務(wù)有多重？ 91
10．4．1認(rèn)識應(yīng)付賬款 91
10．4．2如何核算應(yīng)付賬款 91
10．5欠員工的錢——應(yīng)付職工薪酬 92
10．5．1職工薪酬費用如何歸集 92
10．5．2應(yīng)付職工薪酬該如何入賬？ 92
10．6賺了錢要交稅 96
10．6．1誰買東西誰交錢——應(yīng)交增值稅 96
10．6．2對一些“奢侈品”的消費行為征收消費稅 98
10．6．3用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)——城市維護(hù)建設(shè)稅 99
10．6．4誰該承擔(dān)教育費附加？ 99

第 11章 會計核算——非流動負(fù)債
11．1沒有錢是萬萬不能的——長期借款 100
11．1．1財務(wù)狀況好，企業(yè)的長期借款才會真的好 100
11．1．2長期借款的賬務(wù)處理不簡單 100
11．2債券——比存款劃算的投資方式 102
11．2．1債券投資，穩(wěn)中取勝 102
11．2．2怎樣核算可轉(zhuǎn)換公司債券？ 104

第 12章 會計核算——所有者權(quán)益
12．1企業(yè)的硬實力——凈資產(chǎn) 106
12．1．1年底了，凈資產(chǎn)有多少？ 106
12．1．2所有者權(quán)益與負(fù)債有關(guān)嗎？ 106
12．2實收資本就是注冊資本嗎？ 107
12．2．1實收資本的來源 107
12．2．2有人向公司投資導(dǎo)致股本發(fā)生了變化 108
12．3轉(zhuǎn)讓店鋪也賺錢，我們叫資本公積 108
12．3．1資本溢價的核算：后續(xù)溢價算公積 108
12．3．2其他資本公積該如何核算 109
12．3．3用資本公積金向股東轉(zhuǎn)送股票該做什么處理？ 109
12．3．4企業(yè)未來會賺多少錢？ 110

第 13章 新的生產(chǎn)線，生產(chǎn)效率果然提高——收入、費用、利潤的核算
13．1公司的收入情況 111
13．1．1不可小覷的收入問題 111
13．1．2收入的種類 111
13．1．3收入的確認(rèn)條件不明確，會計核算將不準(zhǔn)確 112
13．2收入的賬務(wù)處理 114
13．2．1收入屬于什么科目 114
13．2．2一般銷售業(yè)務(wù)的處理 114
13．2．3有人賣東西，分期收款 115
13．2．4讓他人幫忙賣貨物 115
13．2．5幫助他人賣貨物 115
13．2．6長久經(jīng)營需開源節(jié)流——銷售業(yè)務(wù) 115
13．2．7在其他活動中發(fā)生的收支 116
13．3產(chǎn)品成本的概念問題 116
13．3．1產(chǎn)品成本包括哪些？ 117
13．3．2產(chǎn)品成本核算涉及哪些內(nèi)容？ 117
13．3．3會計上是怎樣核算產(chǎn)品成本的？ 118
13．3．4產(chǎn)品成本計算的三大方案，各有千秋 120
13．4三個期間費用怎么算？ 122
13．4．1管理人員出差的差旅費——管理費用 122
13．4．2企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的各種費用——銷售費用 123
13．4．3有人向銀行借款，支付給銀行的利息——財務(wù)費用 123
13．5又到期末算結(jié)果——利潤的核算 123
13．5．1利潤的形成 123
13．5．2營業(yè)外收支 124
13．5．3無償?shù)恼a(bǔ)助 125
13．5．4收入、成本、費用都轉(zhuǎn)入“本年利潤”？ 126
13．6帶你了解所得稅 126
13．6．1遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，這兩個與應(yīng)交所得稅是什么關(guān)系？ 126
13．6．2所得稅的“解題套路” 126
13．7關(guān)于利潤分配你清楚多少？ 127
13．7．1依法分配利潤 127
13．7．2留下來發(fā)展公司、應(yīng)對風(fēng)險的利潤——盈余公積 128

第 14章 公司的整體表現(xiàn)——財務(wù)會計報告
14．1讀懂財務(wù)會計報告 129
14．1．1什么是財務(wù)會計報告？ 129
14．1．2會計報表：經(jīng)營活動的窗口 130
14．1．3會計報表的分類標(biāo)準(zhǔn) 130
14．1．4管理者不看賬簿，只看報表 130
14．2資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的財務(wù)狀況一目了然 132
14．2．1資產(chǎn)負(fù)債表的概念 132
14．2．2這樣看資產(chǎn)負(fù)債表的平衡：資金占用=資金來源 132
14．2．3資產(chǎn)負(fù)債表的解析：右邊來，左邊去 133
14．2．4資產(chǎn)負(fù)債表的草稿 135
14．2．5資產(chǎn)負(fù)債表是怎么編出來的？ 136
14．2．6在資產(chǎn)負(fù)債表中如何看企業(yè)的競爭力？ 138
14．3利潤表的奧秘 143
14．3．1利用利潤表指導(dǎo)經(jīng)營決策的訣竅 143
14．3．2如何才能擁有一張“好看”的利潤表？ 143
14．3．3利潤表呈現(xiàn)的是收入、成本和利潤三方的
博弈 144
14．3．4利潤表解讀不是“自上而下”而是“自下而
上”的 145
14．4現(xiàn)金流量表的秘密 148
14．4．1從現(xiàn)金流量角度分析企業(yè)的償債能力 148
14．4．2現(xiàn)金流量表 148
14．4．3三種經(jīng)營活動，三種現(xiàn)金流量 149
14．4．4現(xiàn)金流量表的填列說明：監(jiān)控資金流向 150
14．4．5從現(xiàn)金流量表中能看出企業(yè)的什么門道？ 152
14．5所有者權(quán)益變動表 156
14．5．1讀懂所有者權(quán)益變動表的六大信息 156
14．5．2所有者權(quán)益變動表：到底變的是什么 158
14．5．3企業(yè)風(fēng)險衡量——所有者權(quán)益變動表 159

第二篇 出納

第 15章 出納的基本功之——了解出納工作
15．1出納崗位很特殊 162
15．1．1我要當(dāng)出納了！ 162
15．1．2出納人員的“年月日” 163
15．1．3出納的工作職能 164
15．1．4上班第 一天，我要干些什么呢？ 164
15．2出納頭上有一把劍——法律意識 166
15．2．1出納人員的職責(zé) 166
15．2．2出納人員的角色與權(quán)限 167
15．2．3“管錢”的出納和“核算”的會計 167
15．3出納工作聽誰的？ 168
15．3．1出納工作該如何下手？ 168
15．3．2我是出納，我為自己代言 169
15．3．3出納人員的內(nèi)部分工 169
15．3．4出納工作的回避制度 169
15．3．5在出納工作中找經(jīng)驗 169

第 16章 出納工作基本功之——掌握必備的業(yè)務(wù)技能
16．1出納應(yīng)該爛熟于心的常識問題 172
16．1．1維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度 172
16．1．2出納技能薈萃 172
16．1．3出納人員的“態(tài)度” 172
16．1．4如何培養(yǎng)良好的票據(jù)、財產(chǎn)安全意識 173
16．1．5聰明出納說“不” 173
16．2出納的基本功修煉 173
16．2．1點鈔要快還要準(zhǔn) 173
16．2．2識別假幣練金睛 174
16．2．3殘幣的處理 177
16．2．4財務(wù)書寫要專業(yè)規(guī)范 178
16．2．5保管好重要物品 180

第 17章 出納工作內(nèi)容之——現(xiàn)金管理
17．1出納首先要和錢打交道——現(xiàn)金事項 182
17．1．1與“金錢”的朝夕相處 182
17．1．2一分一毛有出處——提取現(xiàn)金 182
17．1．3現(xiàn)金的支付是有限制的 184
17．1．4怎么存入銀行？ 185
17．1．5對備用金的管理 187
17．2現(xiàn)金的賬實核對 187
17．2．1真金白銀要管好——現(xiàn)金收付有憑有據(jù) 187
17．2．2怎么填制現(xiàn)金出納憑證？ 188
17．2．3現(xiàn)金的文字記錄 189
17．3現(xiàn)金的收支 191
17．3．1現(xiàn)金的進(jìn)出登記 191
17．3．2管錢，錢從何來？ 191
17．3．3現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 192
17．3．4毫不客氣地清查現(xiàn)金 192
17．4現(xiàn)金取多少合適——庫存現(xiàn)金的管理 193
17．4．1現(xiàn)金業(yè)務(wù)的處理原則 193
17．4．2現(xiàn)金管理“三姐妹” 194
17．4．3現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 198
17．4．4建立完備的現(xiàn)金管理制度 199

第 18章 出納工作內(nèi)容之——銀行存款管理
18．1公司的第二個財務(wù)室——銀行存款 201
18．1．1銀行存款也是錢 201
18．1．2勤跑腿多干活——銀行存款業(yè)務(wù) 201
18．1．3銀行存款日記賬 201
18．1．4一個良好的銀行存款內(nèi)部控制制度 202
18．1．5先查賬后編表 204
18．2銀行賬戶穩(wěn)定運行的必備條件 206
18．2．1先在銀行開個戶 206
18．2．2怎么有好幾個賬戶??？ 206
18．2．3銀行賬戶的小規(guī)則 207
18．2．4各種銀行賬戶大起底 208
18．2．5銀行賬戶的變更，得按規(guī)矩來 210
18．2．6印章丟失了怎么辦？ 210
18．2．7預(yù)留印鑒該如何更換？ 210
18．3對銀行貸款的管理 211
18．3．1申請貸款 211
18．3．2企業(yè)向銀行貸款沒那么簡單 211
18．3．3貸款證有什么用？ 212
18．3．4存款進(jìn)出有登記，核算起來真方便 214

第 19章 出納工作內(nèi)容之——銀行票據(jù)結(jié)算
19．1用票據(jù)說話 216
19．1．1采購部門來結(jié)貨款了——支票、銀行匯票、本票 216
19．1．2復(fù)雜的票據(jù)關(guān)系 217
19．1．3票據(jù)行為和票據(jù)權(quán)利 217
19．1．4票據(jù)代理與票據(jù)抗辯 219
19．1．5偽造票據(jù) 220
19．1．6票據(jù)的喪失及補(bǔ)救 220
19．2膽大心細(xì)有條理——支票結(jié)算 221
19．2．1支票到底如何使用？ 221
19．2．2用支票結(jié)算 222
19．2．3我來給支票填空 223
19．2．4支票丟失，后果很嚴(yán)重 224
19．2．5遇到空頭支票怎么辦？ 226
19．3銀行本票是什么？ 226
19．3．1教你攻克銀行本票的難題 226
19．3．2避免以后少麻煩，銀行本票結(jié)算勤辦理 228
19．3．3銀行本票背后的玄機(jī) 229
19．4剖析匯兌結(jié)算方式 230
19．4．1信匯VS電匯 230
19．4．2匯兌結(jié)算的一般規(guī)定 231
19．4．3匯兌結(jié)算要按規(guī)矩辦事 233
19．4．4同城銀行轉(zhuǎn)賬=同城匯兌結(jié)算 234
19．5匯票結(jié)算為什么很重要？ 234
19．5．1有人收到銀行匯票 234
19．5．2銀行匯票結(jié)算的一般規(guī)定 235
19．5．3不可小覷的銀行匯票結(jié)算問題 236
19．6讓你了解商業(yè)匯票的結(jié)算方式 237
19．6．1了解商業(yè)匯票 237
19．6．2會計上是怎么確定商業(yè)匯票結(jié)算的規(guī)則的？ 238
19．7鈔票不是萬能的，有時還需要信用卡 240
19．7．1一卡在手，資金我有 240
19．7．2申領(lǐng)信用卡，為何被拒呢？ 240
19．7．3有關(guān)信用卡結(jié)算，你必須要知道的事 241
19．7．4信用卡的銷戶，如何操作才穩(wěn)妥？ 241

第 20章 出納工作內(nèi)容之——外匯管理
20．1手把手教你管外匯 243
20．1．1外匯管理有門道 243
20．1．2外匯波動的背后推手——匯率 243
20．2外匯業(yè)務(wù)處理有絕技 245
20．2．1外匯業(yè)務(wù)的會計核算原則是什么？ 245
20．2．2日常開設(shè)外匯賬戶 245
20．2．3“進(jìn)退有道”的外匯賬戶 246
20．3外匯業(yè)務(wù)的“主角” 247
20．3．1外匯業(yè)務(wù)的基本要點 247
20．3．2發(fā)生外匯業(yè)務(wù)時該怎么做？ 247
20．3．3為外匯業(yè)務(wù)做準(zhǔn)備——外匯核算賬戶設(shè)置 247
20．3．4外幣兌換不簡單，兌換方向要看清 248
20．3．5你清楚外幣的借款業(yè)務(wù)嗎？ 248
20．3．6會計期末外匯賬戶余額該如何調(diào)整？ 249
20．3．7投入外幣資本業(yè)務(wù) 249

第 21章 出納工作的保障——出納查錯與糾錯
21．1說說出納工作常犯的錯 250
21．1．1有關(guān)“錢”的事情要慎重 250
21．1．2收款、付款要謹(jǐn)慎，一不小心就出錯 251
21．1．3“不清白”的記賬憑證 251
21．1．4如何識別賬簿中的錯弊？ 252
21．1．5應(yīng)收賬款錯誤多，糾正錯誤應(yīng)正規(guī) 254
21．1．6時間節(jié)點要謹(jǐn)慎，出納工作易出錯 254
21．1．7對真實會計信息的挑戰(zhàn)——會計舞弊 255
21．2如何糾錯？ 256
21．2．1避免出錯的防范措施 256
21．2．2查錯方法多，關(guān)鍵在嚴(yán)謹(jǐn) 257
21．2．3教你三種更正錯賬的方法 258
21．2．4查證會計舞弊：一個國際性的難題 259
21．2．5檢查賬簿的“六條路” 260
21．2．6可以從哪些方面查證應(yīng)收賬款是否舞弊？ 261

第 22章 出納工作的延續(xù)——出納交接
22．1我要當(dāng)出納啦！ 263
22．1．1前任要離職了，我們需要進(jìn)行交接 263
22．1．2老出納帶你破解工作交接的密碼 263
22．1．3新人初到，該交接些什么？ 264
22．1．4出納工作交接，對新老出納有好處 264
22．2一般交接程序 265
22．2．1做好交接準(zhǔn)備 265
22．2．2出納工作的交接：分清責(zé)任，履行義務(wù) 265
22．2．3出納移交清單 266
22．2．4出納交接的有關(guān)事宜 266
22．2．5移交表 266

第三篇 納稅

第 23章 教你輕松學(xué)稅法 —— 稅法的基礎(chǔ)知識
23．1先從納稅說起 270
23．1．1什么是稅收？ 270
23．1．2稅收的依據(jù)：稅法 271
23．1．3親密的“一家人” 271
23．2解讀稅收的構(gòu)成要素 271
23．2．1什么是稅收的構(gòu)成要素？這些要素分別是
什么？ 271
23．2．2依法納稅，做合格公民 272
23．2．3對什么征稅？ 272
23．2．4不同稅種的計稅依據(jù)相同嗎？ 272
23．2．5稅目是何物？ 273
23．2．6什么是稅率？其有哪些主要形式？ 273
23．2．7一件商品從生產(chǎn)到消費者手中，都經(jīng)歷了哪些納稅環(huán)節(jié)？ 273
23．2．8納稅還有期限？ 273
23．2．9如何確定納稅地點？ 274
23．2．10哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？ 274
23．3認(rèn)識我國的稅種 274
23．3．1這些稅種你都了解嗎？ 274
23．3．2什么叫流轉(zhuǎn)稅？ 275
23．3．3都有誰需要繳納所得稅？ 275

第 24章 中國稅種的“老大哥”—— 增值稅
24．1我國的第 一大稅——增值稅 276
24．1．1什么行為要交增值稅？ 276
24．1．2如何理解增值稅的計稅原理？ 276
24．1．3營業(yè)稅只是個傳說 277
24．2納稅人是扣繳義務(wù)人嗎？ 277
24．2．1增值稅納稅人是如何規(guī)定的？ 277
24．2．2增值稅納稅人可以分幾類？ 277
24．2．3關(guān)于小規(guī)模納稅人，你知道多少？ 278
24．2．4一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？ 278
24．3增值稅的征稅范圍是什么？ 280
24．3．1應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物 280
24．3．2視同銷售貨物的行為 280
24．3．3什么是混合銷售行為？ 281
24．3．4某飯店同時開設(shè)餐廳、客房和商場——兼營 281
24．3．5無需繳納增值稅的事項 281
24．4增值稅稅率需牢記 282
24．4．1增值稅稅率就是13%嗎？ 282
24．4．2增值稅中征收率為3%是怎么回事 283
24．5誰可以享受增值稅優(yōu)惠？ 284
24．5．1法律說了算 284
24．5．2“營改增”好處多 284
24．6增值稅的三種計稅方法，各有千秋 287
24．6．1一般納稅人使用一般計稅方法 287
24．6．2小規(guī)模納稅人使用簡易計稅方法 287
24．6．3扣繳計稅方法 287
24．7什么是一般計稅方法？ 287
24．7．1銷項稅額：視同銷售特殊記 288
24．7．2進(jìn)項稅，分兩類 290
24．7．3如何正確計算應(yīng)納增值稅額？ 292
24．8想看懂資管產(chǎn)品的增值稅的處理，不清楚資管產(chǎn)品怎么行！ 296
24．9進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算，你了解嗎 296
24．9．1進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅誰來交 296
24．9．2進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅怎么算？稅率是多少？ 296
24．9．3增值稅對進(jìn)口貨物是怎么計稅的？ 296
24．9．4進(jìn)口貨物什么時候交增值稅？ 297
24．10出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）增值稅的解讀 298
24．10．1熟悉基本政策是關(guān)鍵 298
24．10．2途徑：增值稅退（免）稅的范圍及方法 298
24．10．3增值稅出口退稅率如何確定？ 300
24．10．4增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)是怎么規(guī)定的？ 300
24．10．5增值稅免抵退稅額是怎么計算的？ 302
24．10．6哪些情況適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)服務(wù)或跨境應(yīng)稅行為？ 304
24．10．7適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括
哪些？ 306
24．10．8六個方面讓你讀懂境外旅客購物離境退稅 307
24．10．9出口退（免）稅企業(yè)管理分四類 309
24．11增值稅的征收管理 310
24．11．1增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間難判斷？看完這個你就懂了 310
24．11．2納稅的最后期限是什么？ 311
24．11．3如何確定納稅地點？ 311
24．11．4申請一般納稅人納稅申報要準(zhǔn)備哪些資料？ 312
24．11．5我國“營改增”后，稅務(wù)管理辦法怎么進(jìn)行 313
24．12如何使用增值稅專用發(fā)票？ 316
24．12．1一般納稅人一定要領(lǐng)用專用增值稅專用發(fā)
票嗎？ 316
24．12．2哪些人可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票？ 320

第 25章 平常人每天都在負(fù)擔(dān)的稅 —— 消費稅
25．1認(rèn)識消費稅 322
25．1．1什么是消費稅 322
25．1．2消費稅有可轉(zhuǎn)嫁性 322
25．2消費稅的納稅人 323
25．3不得不知道消費稅稅目 323
25．3．1消費稅稅目如何分類？ 323
25．3．2什么商品要繳納消費稅？ 323
25．4解除對消費稅納稅環(huán)節(jié)的“誤解” 326
25．4．1什么是消費稅的納稅環(huán)節(jié)？ 326
25．4．2消費稅是只有消費環(huán)節(jié)繳納嗎？不！ 327
25．5消費稅的稅率不單一 327
25．5．1消費稅的稅率是如何規(guī)定的？ 327
25．5．2在兼營的情況下，如何確定稅率？ 328
25．6交納多少消費稅 329
25．6．1消費稅的計稅公式 329
25．6．2視同銷售行為中消費稅的確定 329
25．7對于委托加工應(yīng)稅消費品，該如何處理？ 330
25．7．1哪些可以認(rèn)定為委托加工應(yīng)稅消費品？ 330
25．7．2委托加工代收代繳消費稅的規(guī)定 330
25．7．3委托加工消費稅如何計算？ 330
25．7．4委托加工收回的應(yīng)稅消費品還需要繳納消費
稅嗎？ 331
25．8關(guān)于進(jìn)口消費稅的計算 331
25．8．1進(jìn)口應(yīng)稅消費品的規(guī)定 331
25．8．2進(jìn)口消費稅如何計算？ 332
25．9消費稅的退（免） 332
25．9．1如何籌劃出口應(yīng)稅消費品的免稅問題？ 332
25．9．2你了解消費稅出口退稅的問題嗎？ 332
25．9．3出口應(yīng)稅消費品退稅稅率的確定，有法可依 333
25．9．4出口退稅計算難點多 333
25．10與繳納消費稅相關(guān)的幾大要點 333
25．10．1納稅人，你知道納稅義務(wù)的發(fā)生時間嗎？ 333
25．10．2消費稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 334
25．10．3消費稅的納稅地點 334
25．10．4報繳稅款的方法有哪些？ 334
25．10．5消費稅的納稅申報表的樣式 335

第 26章 兩大稅種的小跟班 —— 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加
26．1城市維護(hù)建設(shè)稅與我們有什么關(guān)系？ 336
26．1．1城市維護(hù)建設(shè)稅是什么意思呢？ 336
26．1．2城市維護(hù)建設(shè)稅的特點 336
26．2征稅范圍和納稅人 336
26．2．1城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍 336
26．2．2城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 337
26．3稅率的那些事兒 337
26．3．1先搞清楚稅率再言稅 337
26．3．2稅率的特殊時刻 337
26．4城市維護(hù)建設(shè)稅交多少？怎么交？ 338
26．4．1納稅人實際繳納：消費稅和增值稅的稅額 338
26．4．2稅收減免有哪些情況？ 338
26．4．3城市維護(hù)建設(shè)稅怎么算？ 338
26．5征收管理問題剖析 338
26．5．1與城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點相關(guān)的規(guī)定 338
26．5．2如何處理違章？ 339
26．5．3城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報表的樣式 339
26．6教育費附加是稅嗎？ 339
26．6．1教育費附加是什么？ 339
26．6．2教育費附加的計征依據(jù) 339
26．6．3教育費附加按什么比例計提？ 340
26．6．4怎樣才可以享受教育費附加的減免優(yōu)惠？ 340
26．6．5教育費附加怎么算？ 340
26．6．6教育費附加的納稅申報表的樣式 340

第 27章 企業(yè)有利潤，就要繳納所得稅 —— 企業(yè)所得稅
27．1企業(yè)合法經(jīng)營之道——企業(yè)所得稅 342
27．1．1企業(yè)納稅常識 342
27．1．2企業(yè)所得稅的特點 342
27．2企業(yè)所得稅中的“所得”指的是什么 343
27．2．1哪些企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？ 343
27．2．2征稅范圍中的“收入”都包括哪些？ 344
27．2．3企業(yè)所得稅的稅率是多少？ 344
27．3應(yīng)納稅所得額如何確定？ 345
27．3．1收入類疑難問題 345
27．3．2不征稅收入與免稅收入的區(qū)別有哪些？ 346
27．3．3企業(yè)給每位員工購買了口罩，這筆支出能否在企業(yè)所得稅前扣除？ 347
27．3．4“沒收違法所得”能否稅前扣除？ 351
27．3．5虧損彌補(bǔ)最長期限為5年 351
27．4為什么要對資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理？ 351
27．4．1固定資產(chǎn)提前報廢，應(yīng)采取什么方式進(jìn)行申報扣除？ 351
27．4．2生物資產(chǎn)如何進(jìn)行折舊處理 353
27．4．3企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為8年，是否也應(yīng)按10年來進(jìn)行攤銷？ 353
27．4．4什么屬于長期待攤費用？都準(zhǔn)予在稅前扣
除嗎？ 354
27．4．5與存貨相關(guān)的稅務(wù)處理 354
27．4．6如何對投資資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理？ 355
27．4．7稅法規(guī)定與會計規(guī)定有差異，應(yīng)該怎樣處理 355
27．5企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？ 356
27．5．1居民企業(yè)應(yīng)納稅額可以這樣計算 356
27．5．2境外所得抵扣稅額的計算：直接抵免 356
27．5．3非居民企業(yè)如何確定應(yīng)納稅額？ 357
27．6企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠？ 357
27．6．1從事哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可享受稅收優(yōu)惠？ 357
27．6．2公共基礎(chǔ)設(shè)施項目實施可以享受“三免三減半”優(yōu)惠 357
27．6．3節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠多 358
27．6．4技術(shù)轉(zhuǎn)入所得可減免所得稅，符合條件的企業(yè)千萬別錯過！ 358
27．6．5高新技術(shù)企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收
優(yōu)惠？ 358
27．6．6小型微利企業(yè)同時享受所得減免如何計算應(yīng)納稅額？ 359
27．6．7走出誤區(qū)，享受加計扣除優(yōu)惠并不難 359
27．6．8創(chuàng)投圈沸騰了! 359
27．6．9如何巧用加速折舊的稅收優(yōu)惠？ 359
27．6．10按90%比例減計收入如何理解？ 359
27．6．11購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，享受稅收抵免優(yōu)惠 360
27．6．12民族自治區(qū)內(nèi)的企業(yè)，可以減征或者免征企業(yè)所得稅嗎？ 360
27．6．13非居民企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策嗎？ 360
27．7對企業(yè)所得稅的征收管理 361
27．7．1居民企業(yè)與非居民企業(yè)的納稅地點有何
不同？ 361
27．7．2關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定 361
27．7．3納稅人應(yīng)完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任 361
27．7．4企業(yè)所得稅納稅申報表的樣式 362

第 28章 與口袋里的錢最相關(guān)——個人所得稅
28．1個人所得稅出現(xiàn)的法理基礎(chǔ)和思潮 364
28．1．1什么是個人所得稅 364
28．1．2獨特的個人所得稅 365
28．2個人所得稅的9個稅目 365
28．2．1工資、薪金所得 366
28．2．2“勞務(wù)報酬所得”指的是什么？ 366
28．2．3稿酬所得也要交個稅？ 367
28．2．4如何準(zhǔn)確判定特許權(quán)使用費所得？ 367
28．2．5“經(jīng)營所得”指的是什么？ 368
28．2．6利息、股息、紅利所得怎么交稅？ 369
28．2．7財產(chǎn)租賃所得是通過什么方式征收個人所得
稅的？ 369
28．2．8個人轉(zhuǎn)入房屋所得稅是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得嗎？ 369
28．2．9好不容易中個獎，還要交稅？ 369
28．3個稅納稅人有何不同之處？ 370
28．3．1關(guān)于納稅人 370
28．3．2居民納稅人VS非居民納稅人 370
28．3．3居民納稅人VS非居民納稅人 370
28．3．4所得來源怎么判定？ 371
28．3．5公司每月代扣代繳的個人所得稅 371
28．4兩種稅率，同一稅種 371
28．5如何計算應(yīng)納稅額 373
28．5．1個人所得稅的計稅依據(jù)是什么？ 373
28．5．2工資、薪金的個稅的計算 374
28．5．3解讀個體工商戶個人所得稅的計稅方法 379
28．5．4企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得如何交稅？ 384
28．5．5取得了勞務(wù)報酬，我該如何交稅？ 384
28．5．6小李發(fā)表了一篇文章收到4 000元稿酬，她該交多少稅？ 385
28．5．7取得特許權(quán)使用費所得，怎么計算個稅？ 386
28．5．8繳納多少利息、股息、紅利所得的個稅？ 386
28．5．9出租一套房子，取得租金收入，該繳個稅多少？ 386
28．5．10財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額是怎樣計算的 387
28．5．11偶然所得和其他所得，傻傻分不清楚 387
28．5．12企業(yè)捐贈款項在所得稅中允許扣除額的計算 388
28．5．13淺析境外所得稅收抵免與計算 388
28．5．14一本書的作者為三個人，該如何計算納稅？ 389
28．6減免稅優(yōu)惠學(xué)問多 389
28．6．1這些情況下不用交稅 389
28．6．2減稅項目有哪些？ 390
28．6．3暫時不用交稅了，這些錢可以拿來做點別的事 390
28．6．4減免稅收如何申請和審批？ 392
28．7代扣代繳還是自行申報 392
28．7．1扣繳業(yè)務(wù)中的兩大難題 392
28．7．2我要自行申報嗎？ 393
28．7．3專項附加扣除操作辦法 395
28．8個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)“所得稅”的繳納 398
28．8．1個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)只繳納個稅 398
28．8．2個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的所得稅稅率有何
不同？ 398
28．8．3查賬征收個體戶個稅怎么交？ 398
28．8．4核定征收與查賬征收哪不一樣？ 401
28．8．5享受稅收優(yōu)惠有條件 401
28．8．6個稅征收管理的問題 401
28．8．7代扣繳個人所得稅報告表怎么填？ 403

第 29章 經(jīng)營性房產(chǎn)要交稅——房產(chǎn)稅
29．1房產(chǎn)稅是一種什么稅？ 404
29．1．1如何簡單地理解房產(chǎn)稅？ 404
29．1．2房產(chǎn)稅的特點有哪些？ 404
29．2看看你的房屋需不需要交稅？ 405
29．2．1哪些地方的房屋需要交納房產(chǎn)稅 405
29．2．2誰來交納房產(chǎn)稅？ 405
29．3你的房產(chǎn)需要交多少稅？ 405
29．3．1簡單可行的房產(chǎn)稅征稅依據(jù) 405
29．3．2如何確定稅率 406
29．3．3減免稅優(yōu)惠 406
29．3．4房產(chǎn)稅的計算 407
29．4如何繳納房產(chǎn)稅 407
29．4．1納稅義務(wù)的發(fā)生時間 407
29．4．2請在規(guī)定時間內(nèi)交稅 407
29．4．3據(jù)實進(jìn)行納稅申報 408
29．4．4交稅的地點 408
29．4．5房產(chǎn)稅納稅申報表的樣式 408

第30章 郵票的“姐妹花” —— 印花稅
30．1印花稅是什么稅？納稅人有哪些 409
30．1．1什么是印花稅？ 409
30．1．2印花稅的特點有哪些？ 409
30．1．3印花稅票是什么？去哪可以買到呢？ 410
30．2所有的憑證都需要交印花稅嗎？ 410
30．2．1哪些經(jīng)濟(jì)合同要交印花稅？ 411
30．2．2產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅怎么交？ 411
30．2．3印花稅的營業(yè)賬簿有哪些 412
30．2．4哪些權(quán)利、許可證照屬于印花稅的征稅范圍？ 412
30．2．5經(jīng)財政部門確定征印花稅的憑證是什么？ 412
30．3許可證的領(lǐng)受人需要交印花稅嗎？ 412
30．4印花稅應(yīng)該怎么算呢？ 413
30．4．1印花稅的兩種征收方法 413
30．4．2印花稅交多少，它說了算 414
30．4．3印花稅的減免優(yōu)惠 415
30．4．4印花稅是怎么計算的？ 416
30．5如何交納印花稅？ 416
30．5．1印花稅納稅辦法有幾種？ 416
30．5．2如何理解納稅的責(zé)任和義務(wù)？ 417
30．5．3印花稅違章如何進(jìn)行處罰？ 418
30．5．4什么時候交稅呢？ 418
30．5．5印花稅的納稅地點在哪里？ 418
30．5．6印花稅納稅申報表的樣式 418

第31章 有車一族的“福利”——車船稅
31．1什么是車船稅？ 420
31．1．1車船稅=車輛購置稅？不！ 420
31．1．2關(guān)于車船稅，你不知道的事 420
31．2車船稅每年都要交納嗎？ 421
31．2．1哪些人需要交納車船稅？ 421
31．2．2買二手車要交納車船稅嗎？ 421
31．2．3車船稅交納基礎(chǔ)——稅率與稅目 421
31．3你的“愛車”每年要交多少稅？ 422
31．3．1了解計稅依據(jù)，更好地交納車船稅 422
31．3．2車船稅的計算 423
31．4車船稅的稅收優(yōu)惠 423
31．4．1哪些汽車享受車船稅減免政策？ 423
31．4．2特定情況下的減免政策 424
31．5如何申報和交納車船稅？ 424
31．5．1車船稅每年都交嗎？ 424
31．5．2車船稅去哪里交 424
31．5．3車船稅的申報交納攻略 424
31．5．4車船稅納稅申報表的樣式 425

第32章 企業(yè)交稅的程序——稅收征收管理
32．1帶你走進(jìn)稅收征收管理的世界 427
32．1．1什么是稅收征收管理？ 427
32．1．2稅收征收管理，有法可依 427
32．1．3稅收征收管理的具體內(nèi)容 428
32．2稅務(wù)登記是什么？ 428
32．2．1什么是稅務(wù)登記？ 428
32．2．2稅務(wù)登記都登記什么？ 428
32．2．3哪些納稅人需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記？ 429
32．2．4納稅人怎樣辦理開業(yè)稅務(wù)登記？ 429
32．2．5納稅人發(fā)生哪些情況時應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)
登記？ 430
32．2．6納稅人怎樣辦理變更稅務(wù)登記？ 430
32．2．7納稅人發(fā)生哪些情況時應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)
登記？ 430
32．2．8納稅人怎樣辦理注銷稅務(wù)登記？ 430
32．2．9如何辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記？ 431
32．2．10稅務(wù)登記證有哪些用途？ 431
32．2．11稅務(wù)登記證需要審驗嗎？如何讓審驗？ 432
32．3賬簿、憑證管理的規(guī)定 432
32．3．1需要設(shè)立哪些賬簿？ 432
32．3．2記賬核算有哪些規(guī)定？ 432
32．3．3關(guān)于賬簿保管的幾件事 433
32．3．4如何取得稅收證明？ 433
32．3．5違反賬簿、憑證管理有哪些法律責(zé)任？ 433
32．3．6如何進(jìn)行發(fā)票管理？ 433
32．4為什么說納稅申報很重要？ 434
32．4．1什么是納稅申報？需要哪些申報材料？ 434
32．4．2三種方式，讓你輕松申報 434
32．4．3納稅申報的具體要求是什么？ 435
32．4．4納稅人怎樣進(jìn)行納稅申報？ 435
32．4．5納稅人怎樣辦理延期申報？ 436
32．5做好準(zhǔn)備迎接稅務(wù)大檢查了嗎？ 436
32．5．1什么是稅務(wù)檢查？ 436
32．5．2稅務(wù)檢查的內(nèi)容 436
32．6涉稅責(zé)任共享，牽一發(fā)而動全身 437
32．6．1法律責(zé)任是一種什么責(zé)任 437
32．6．2納稅人未將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，會受到什么處罰？ 437
32．6．3納稅人欠稅了，該怎么處理？ 437
32．6．4這些行為屬于偷稅行為 438
32．6．5暴力抗稅致人死亡，如何定罪？ 438
32．6．6犯行賄罪的后果很嚴(yán)重 438
32．6．7以騙稅為目的的行為需注意 438
32．6．8遠(yuǎn)離違法行為，保護(hù)個人財產(chǎn) 439

第四篇 財務(wù)分析

第33章 了解一個企業(yè)從報表開始——報表入門
33．1揭開神秘面紗——財務(wù)會計報告的含義和內(nèi)容 440
33．1．1什么是財務(wù)會計報告？ 440
33．1．2財務(wù)會計報告的構(gòu)成 440
33．2會計報表編制的要求 442
33．3“五彩繽紛”的會計報表 442
33．4財務(wù)會計報告的使用者 443
33．5小報表大作用 443

第34章 聚焦總體狀況——資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
34．1關(guān)乎企業(yè)命運的一張表——資產(chǎn)負(fù)債表 444
34．1．1為什么叫作資產(chǎn)負(fù)債表？ 444
34．1．2這樣看資產(chǎn)負(fù)債表 445
34．1．3資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：右邊來，左邊去 446
34．1．4資產(chǎn)負(fù)債表的作用 448
34．2“婀娜多姿”的資產(chǎn)項目 448
34．2．1企業(yè)長久的“秘方”——資產(chǎn) 448
34．2．2資產(chǎn)真的能流動起來嗎？ 449
34．2．3非流動資產(chǎn)是什么？ 452
34．3負(fù)債項目有哪些？ 455
34．3．1讓負(fù)債少一點 455
34．3．2流動負(fù)債 456
34．3．3非流動負(fù)債 458
34．4所有者權(quán)益才是真正屬于你的 459
34．5從資產(chǎn)負(fù)債表可以看出企業(yè)的生命力 460
34．5．1怎么分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)？ 461
34．5．2企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類型 461
34．5．3什么可以影響資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) 461
34．6接受并不完美的“你” 462

第35章 獲利是一種生存力——利潤表的解讀與分析
35．1如何看懂利潤表？ 463
35．1．1要長久還是要眼前，利潤表給你指路 463
35．1．2怎樣擁有一張好看的利潤表？ 463
35．1．3利潤表的作用 466
35．2利潤表主要反映哪些有用信息？ 466
35．2．1利潤表的“大家長”—— 收入 466
35．2．2利潤表的“核心”—— 成本費用 467
35．2．3利潤表的“最愛”——利潤 469
35．3財務(wù)不懂分析利潤表？報表=白做！ 470
35．3．1公司的盈利能力如何？關(guān)鍵看它們 470
35．3．2各項業(yè)務(wù)對盈利的貢獻(xiàn)如何？ 471
35．3．3一個企業(yè)利潤的質(zhì)量可以從哪些方面進(jìn)行
分析？ 471
35．3．4利潤與質(zhì)量的惡性循環(huán) 472
35．4霧里看花——利潤表的局限性 473

第36章 現(xiàn)金為“王”——現(xiàn)金流量表的解讀與分析
36．1現(xiàn)金流量表的秘密 474
36．1．1什么是現(xiàn)金流量表？ 474
36．1．2現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是什么樣的？ 475
36．1．3現(xiàn)金流量表的意義 475
36．2現(xiàn)金流量表里有什么？ 475
36．2．1現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的流動性一樣嗎？ 475
36．2．2這個月流經(jīng)企業(yè)的錢有多少 475
36．2．3經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有哪些？ 476
36．2．4哪些投資活動可以產(chǎn)生現(xiàn)金流？ 478
36．2．5籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流的門道 479
36．3現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)會“說話” 480
36．4教你如何分析現(xiàn)金流量表 481
36．4．1現(xiàn)金流量表VS利潤表 481
36．4．2現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的“小秘密” 482

第37章 弄清所有者權(quán)益變動的來龍去脈
37．1所有者權(quán)益變動表變的是什么？ 484
37．1．1所有者權(quán)益變動表主要填些什么內(nèi)容？ 484
37．1．2解開所有者權(quán)益報表的“面紗” 484
37．1．3所有者權(quán)益變動表的作用 485
37．2讀懂所有者權(quán)益變動表的兩大信息 485
37．2．1如何從橫向上進(jìn)行分析？ 485
37．2．2如何從縱向上進(jìn)行分析？ 489
37．3從所有者權(quán)益變動表看利潤的“含金量” 491
37．4所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的影響因素 491
37．5所有者權(quán)益變動表的缺陷 492

第38章 不可輕視報表附注——會計報表附注分析
38．1會計報表附注揭示的“秘密” 493
38．1．1親密接觸會計報表附注 493
38．1．2企業(yè)報表的有效補(bǔ)充 493
38．1．3會計報表有什么要補(bǔ)充的？ 494
38．2分析會計報表附注，尋找調(diào)查分析重點 497
38．2．1會計報表附注的結(jié)構(gòu) 497
38．2．2關(guān)注線索是成功的關(guān)鍵 498
38．3附注相關(guān)的項目 498
38．3．1分清哪些政策可以更改 498
38．3．2什么是或有事項？或有事項有哪些例子？ 499
38．3．3對資產(chǎn)負(fù)債表日后重要事項的處理 500
38．3．4如何對關(guān)聯(lián)方及其交易進(jìn)行分析 500
38．3．5其他重要事項的情況說明 500
38．4會計報表附注信息披露的兩大問題 501

第39章 授人以漁——會計報表的基本分析
方法
39．1報表分析深幾許？ 502
39．2報表分析如何分類？ 502
39．3財務(wù)分析的作用：用文字說話 503
39．4財務(wù)分析的方法 503
39．4．1比較分析法 503
39．4．2因素分析法 504
39．4．3比率分析法 504
39．4．4趨勢分析法 506
39．5財務(wù)分析的四大局限 506
39．6如何改進(jìn)財務(wù)分析？ 507

第40章 洞悉企業(yè)能力——財務(wù)比率分析
40．1用數(shù)字說話 508
40．2你欠我的，能還嗎？ 508
40．2．1財務(wù)人都應(yīng)該懂的短期償債能力指標(biāo) 511
40．2．2如何進(jìn)行長期償債能力分析？ 517
40．3怎么分析營運能力？ 519
40．3．1從全部資產(chǎn)怎么看營運能力？ 519
40．3．2加強(qiáng)流動資產(chǎn)的營運能力很重要 520
40．3．3如何分析企業(yè)對固定資產(chǎn)的營運能力？ 523
40．3．4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率說明什么問題？ 523
40．4獲利能力與盈利能力不是一回事 524
40．5用什么判斷一個企業(yè)的成長能力？ 529

第41章 如何體現(xiàn)整體情況——財務(wù)綜合分析
41．1財務(wù)比率綜合評分法是什么？ 530
41．2解讀公司的“錢途”——看懂杜邦分析法 531
41．2．1杜邦分析法的“前世今生” 531
41．2．2字不如表，表不如圖 531
41．2．3杜邦分析法的案例解讀 533
41．2．4杜邦分析法：缺陷、改進(jìn)、展望 534
41．3什么是雷達(dá)圖法？ 536
41．3．1雷達(dá)圖法簡介 536
41．3．2雷達(dá)圖法如何改進(jìn)？ 539

第42章 借你一雙慧眼——識別企業(yè)的利潤操縱行為
42．1利潤操縱：無法繞開的投資陷阱 541
42．1．1發(fā)現(xiàn)利潤操縱 541
42．1．2利潤操縱的動機(jī) 541
42．1．3操縱利潤有危害，行事需三思 542
42．2多種方法可以操縱利潤 543
42．2．1應(yīng)收賬款的舞弊手法 544
42．2．2其他應(yīng)收款的舞弊手法 544
42．2．3金融工具如何核算？ 545
42．2．4股權(quán)投資變化多 546
42．2．5在建工程 546
42．2．6濫用會計政策的對策 546
42．2．7如何利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤？ 546
42．2．8資產(chǎn)重組是好事還是壞事？ 547
42．2．9關(guān)聯(lián)交易的“百寶箱”里都有什么？ 547
42．3如何防止利潤被操縱？ 548

第43章 為財務(wù)安全建立防火墻——建立企業(yè)內(nèi)部控制制度
43．1企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度？ 550
43．1．1內(nèi)部控制制度的概念 550
43．1．2內(nèi)部控制制度的五大目標(biāo) 550
43．1．3內(nèi)部控制制度三大結(jié)構(gòu) 550
43．2企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度？ 551
43．2．1貨幣資金內(nèi)部控制有哪些內(nèi)容？ 551
43．2．2采購業(yè)務(wù)三大環(huán)節(jié) 552
43．2．3銷售業(yè)務(wù)需要內(nèi)部控制嗎？ 554
43．2．4倉儲管理的內(nèi)控常識 555
43．2．5說說固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 555
43．2．6如何對成本與費用進(jìn)行內(nèi)部控制？ 557
43．2．7如何對籌集資金進(jìn)行內(nèi)部控制？ 557
43．2．8如何進(jìn)行投資管理？ 558
43．3探析財務(wù)會計報告內(nèi)部控制 558
43．3．1什么是財務(wù)會計報告內(nèi)部控制？ 558
43．3．2明確設(shè)計流程，時刻做好準(zhǔn)備 559
43．3．3內(nèi)部控制的缺陷 559

第44章 高瞻遠(yuǎn)矚，統(tǒng)籌規(guī)劃——財務(wù)預(yù)測與企業(yè)預(yù)算
44．1第 一次創(chuàng)業(yè)，該如何做好財務(wù)預(yù)測？ 560
44．1．1什么是財務(wù)預(yù)測？ 560
44．1．2財務(wù)預(yù)測分幾步走 560
44．1．3如何做好財務(wù)預(yù)測？ 561
44．2未雨綢繆——企業(yè)財務(wù)預(yù)算 563
44．2．1企業(yè)財務(wù)預(yù)算之我見 563
44．2．2你的預(yù)算體系完整嗎？ 563
44．2．3一場浩大的工程 564
44．2．4如何編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算？ 567
44．2．5“可收縮”的預(yù)算 568