高級財務會計

章  所得稅會計    1
節(jié)  所得稅會計的基本原理    1
         一、資產(chǎn)負債表債務法的含義    1
         二、資產(chǎn)負債表債務法的理論基礎    2
         三、資產(chǎn)負債表債務法下所得稅會計的一般程序    2
第二節(jié)  資產(chǎn)、負債的計稅基礎    3
         一、資產(chǎn)的計稅基礎    3
         二、負債的計稅基礎    9
         三、特殊交易或事項中資產(chǎn)、負債的計稅基礎    11
第三節(jié)  暫時性差異    13
         一、應納稅暫時性差異    13
         二、可抵扣暫時性差異    13
         三、特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異    14
第四節(jié)  遞延所得稅負債及資產(chǎn)的確認和計量    15
         一、遞延所得稅負債的確認和計量    15
         二、遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量    19
         三、特殊交易或事項中遞延所得稅的確認和計量    21
第五節(jié)  所得稅費用的確認和計量    23
         一、所得稅費用    23
         二、當期所得稅    23
         三、遞延所得稅    23
本章知識點小結    25
思考題    27
練習題    27
即測即練題    28
第二章  企業(yè)合并會計    29
節(jié)  企業(yè)合并概述    29
         一、企業(yè)合并的界定    29
         二、企業(yè)合并的類型    30
         三、企業(yè)合并會計處理的基本思路    33
第二節(jié)  同一控制下企業(yè)合并的會計處理    35
         一、一次投資實現(xiàn)的企業(yè)合并的會計處理    35
         二、分次投資實現(xiàn)的企業(yè)合并的會計處理    40
第三節(jié)  非同一控制下企業(yè)合并的會計處理    41
         一、一次投資實現(xiàn)企業(yè)合并的會計處理    41
         二、分次投資實現(xiàn)的企業(yè)合并的會計處理    46
本章知識點小結    47
思考題    48
練習題    48
即測即練題    50
第三章  合并財務報表    51
節(jié)  合并財務報表概述    51
         一、合并財務報表的含義    51
         二、合并財務報表的種類    52
         三、合并財務報表的合并理論    53
         四、合并范圍的確定    54
         五、合并財務報表的編制原則、前期準備、程序    55
第二節(jié)  長期股權投資與所有者權益的合并處理    58
         一、基本原理    58
         二、同一控制下企業(yè)合并財務報表的編制    59
         三、非同一控制下企業(yè)合并合并財務報表的編制    65
第三節(jié)  內部商品交易的合并處理    76
         一、當期內部商品交易的抵銷    76
         二、連續(xù)編制合并財務報表時內部商品交易的抵銷    80
         三、存貨計提跌價準備的抵銷    81
第四節(jié)  內部債權債務的合并處理    86
         一、當期內部債權、債務的抵銷    87
         二、當期與內部債權債務相關的利息收益和利息費用的抵銷    88
         三、當期內部債權計提壞賬準備的抵銷    91
         四、連續(xù)編制合并財務報表情況下內部債權債務及壞賬準備的抵銷    92
第五節(jié)  內部固定資產(chǎn)交易的合并處理    94
         一、內部固定資產(chǎn)交易當期的抵銷處理    94
         二、內部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前的抵銷處理    96
         三、內部交易固定資產(chǎn)清理期間的抵銷處理    98
第六節(jié)  內部無形資產(chǎn)交易的合并處理    101
         一、內部無形資產(chǎn)交易當期的抵銷處理    101
         二、內部交易無形資產(chǎn)持有期間的抵銷處理    102
         三、內部交易無形資產(chǎn)攤銷完畢期間的抵銷處理    103
第七節(jié)  所得稅會計相關的合并處理    103
         一、所得稅會計問題的產(chǎn)生    103
         二、內部存貨交易所得稅會計的合并處理    104
         三、內部債權相關所得稅會計的合并處理    104
         四、內部固定資產(chǎn)交易所得稅會計的合并處理    105
第八節(jié)  合并現(xiàn)金流量表的編制    106
         一、合并現(xiàn)金流量表的編制原理    106
         二、合并現(xiàn)金流量表編制的特點    106
         三、合并現(xiàn)金流量表需要抵銷的項目    106
本章知識點小結    109
思考題    113
練習題    114
即測即練題    116
第四章  外幣業(yè)務會計    117
節(jié)  外幣業(yè)務概述    117
         一、記賬本位幣    117
         二、外幣業(yè)務及其種類    118
         三、匯兌損益    119
第二節(jié)  外幣交易的會計處理    121
         一、外幣交易會計處理的兩種觀點    121
         二、外幣交易的記賬方法    122
         三、外幣交易的會計處理    123
第三節(jié)  外幣財務報表折算    130
         一、外幣財務報表折算的基本原理    130
         二、我國企業(yè)會計準則采用的外幣財務報表折算方法    131
本章知識點小結    134
思考題    135
練習題    136
即測即練題    137
第五章  租賃會計    138
節(jié)  租賃會計概述    138
         一、租賃的概念    138
         二、與租賃相關的主要概念    139
         三、租賃的分類    141
第二節(jié)  承租人的會計處理    143
         一、承租人對融資租賃的會計處理    143
         二、承租人對經(jīng)營租賃的會計處理    152
第三節(jié)  出租人的會計處理    155
         一、出租人對融資租賃的會計處理    155
         二、出租人對經(jīng)營租賃的會計處理    164
第四節(jié)  售后租回的會計處理    166
         一、售后租回交易的含義    166
         二、售后租回交易的會計處理    166
本章知識點小結    173
思考題    175
練習題    175
即測即練題    176
第六章  股份支付會計    177
節(jié)  股份支付概述    177
         一、股份支付的含義    177
         二、股份支付的四個主要環(huán)節(jié)    178
         三、股份支付的可行權條件    178
         四、股份支付工具的主要類型    179
         五、權益工具公允價值的確定    180
第二節(jié)  股份支付的確認和計量    180
         一、股份支付確認和計量的原則    180
         二、股份支付的會計處理    181
第三節(jié)  股份支付的特殊問題    187
         一、股份支付可行權條件的修改    187
         二、股份支付的取消或結算    189
         三、回購股份進行職工期權激勵    190
本章知識點小結    191
思考題    192
練習題    193
即測即練題    194
第七章  或有事項    195
節(jié)  或有事項概述    195
         一、或有事項的概念    195
         二、或有事項的特征    195
         三、或有負債    196
         四、或有資產(chǎn)    197
第二節(jié)  或有事項的確認和計量    197
         一、或有事項的確認    197
         二、預計負債的計量    198
第三節(jié)  或有事項會計的具體運用    200
         一、未決訴訟    200
         二、債務擔保    201
         三、產(chǎn)品質量保證    202
         四、虧損合同    202
         五、重組義務    203
本章知識點小結    204
思考題    206
練習題    206
即測即練題    207
第八章  非貨幣性資產(chǎn)交換    208
節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換概述    208
         一、非貨幣性資產(chǎn)交換的相關概念    208
         二、非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項    209
第二節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換的計量基礎    210
         一、以公允價值為計量基礎    210
         二、以賬面價值為計量基礎    212
第三節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理    212
         一、以公允價值計量的會計處理    212
         二、以賬面價值計量的會計處理    215
         三、涉及多項非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理    217
本章知識點小結    221
思考題    223
練習題    223
即測即練題    224
第九章  債務重組    225
節(jié)  債務重組的方式    225
         一、債務重組的概念    225
         二、債務重組的方式    225
第二節(jié)  債務重組的會計處理    226
         一、以資產(chǎn)清償債務    226
         二、債務轉為資本    233
         三、修改其他債務條件    234
         四、混合方式    239
本章知識點小結    242
思考題    242
練習題    242
即測即練題    244
參考文獻    245
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