財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)教程（第2版）

項(xiàng)目一
財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)認(rèn)知　1
知識目標(biāo)　1
能力目標(biāo)　1
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　2
學(xué)習(xí)任務(wù)一　分析企業(yè)財(cái)務(wù)活動　2
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動　2
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)　5
職業(yè)能力選擇與判斷　7
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　8
學(xué)習(xí)任務(wù)二　企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇與實(shí)現(xiàn)　8
一、選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)　8
二、協(xié)調(diào)利益沖突　10
職業(yè)能力選擇與判斷　12
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　13
學(xué)習(xí)任務(wù)三　分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理
環(huán)境　13
一、分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境　13
二、分析法律環(huán)境　15
三、分析金融環(huán)境　17
職業(yè)能力選擇與判斷　20
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　22
學(xué)習(xí)任務(wù)四　企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
設(shè)置　22
一、小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置　22
二、大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置　22
職業(yè)能力選擇與判斷　23
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　24
項(xiàng)目小結(jié)　24
項(xiàng)目案例分析　25
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　26
項(xiàng)目綜合評價(jià)　27

項(xiàng)目二
貨幣時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值分析　28
知識目標(biāo)　28
能力目標(biāo)　28
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　29
學(xué)習(xí)任務(wù)一　貨幣時(shí)間價(jià)值分析　29
一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念　29
二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算　30
職業(yè)能力選擇與判斷　39
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　40
學(xué)習(xí)任務(wù)二　風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值分析　40
一、風(fēng)險(xiǎn)的概念　40
二、識別風(fēng)險(xiǎn)的類別　41
三、風(fēng)險(xiǎn)衡量　42
職業(yè)能力選擇與判斷　47
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　48
項(xiàng)目小結(jié)　49
項(xiàng)目案例分析　49
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　50
項(xiàng)目綜合評價(jià)　51

項(xiàng)目三
籌資管理　52
知識目標(biāo)　52
能力目標(biāo)　52
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　53
學(xué)習(xí)任務(wù)一　分析企業(yè)籌資渠道與籌資方式　53
一、籌資管理的含義　53
二、比較不同性質(zhì)籌資　53
三、籌資渠道　55
四、企業(yè)籌資方式　56
五、籌資原則　57
職業(yè)能力選擇與判斷　58
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　59
學(xué)習(xí)任務(wù)二　權(quán)益資金籌集　59
一、吸收直接投資　59
二、發(fā)行普通股籌資　60
三、發(fā)行優(yōu)先股籌資　66
四、留存收益籌資　67
職業(yè)能力選擇與判斷　68
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　69
學(xué)習(xí)任務(wù)三　負(fù)債資金籌集　69
一、借款籌資　70
二、發(fā)行債券籌資　72
三、融資租賃籌資　75
四、商業(yè)信用籌資　77
職業(yè)能力選擇與判斷　80
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　81
項(xiàng)目小結(jié)　81
項(xiàng)目案例分析　81
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　83
項(xiàng)目綜合評價(jià)　84

項(xiàng)目四
資本成本與資本結(jié)構(gòu)決策　85
知識目標(biāo)　85
能力目標(biāo)　85
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　86
學(xué)習(xí)任務(wù)一　分析資本成本　86
一、資本成本的含義、內(nèi)容和種類　86
二、資本成本在財(cái)務(wù)管理中的作用　88
三、計(jì)算個(gè)別資本成本　88
四、計(jì)算加權(quán)平均資本成本　92
職業(yè)能力選擇與判斷　92
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　93
學(xué)習(xí)任務(wù)二　分析杠桿原理及應(yīng)用　94
一、杠桿效應(yīng)的含義及與杠桿相關(guān)
的概念　94
二、杠桿效應(yīng)的形式及應(yīng)用　95
職業(yè)能力選擇與判斷　102
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　103
學(xué)習(xí)任務(wù)三　分析最佳資本結(jié)構(gòu)
決策　103
一、資本結(jié)構(gòu)的含義　103
二、資本結(jié)構(gòu)的影響因素　103
三、資本結(jié)構(gòu)決策　105
四、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整　107
職業(yè)能力選擇與判斷　109
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　110
項(xiàng)目小結(jié)　110
項(xiàng)目案例分析　111
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　111
項(xiàng)目綜合評價(jià)　113

項(xiàng)目五
項(xiàng)目投資管理　114
知識目標(biāo)　114
能力目標(biāo)　114
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　115
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知項(xiàng)目投資基礎(chǔ)
知識　115
一、項(xiàng)目投資的特征和類型　115
二、項(xiàng)目投資決策應(yīng)考慮的因素　117
三、項(xiàng)目投資的內(nèi)容與資金投
入方式　118
四、項(xiàng)目投資決策程序　118
職業(yè)能力選擇與判斷　120
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　121
學(xué)習(xí)任務(wù)二　項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量
分析　121
一、現(xiàn)金流量的概念　121
二、項(xiàng)目現(xiàn)金流量的確定
原則及假設(shè)　121
三、現(xiàn)金流量的確定　122
職業(yè)能力選擇與判斷　125
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　126
學(xué)習(xí)任務(wù)三　項(xiàng)目投資決策評價(jià)指標(biāo)計(jì)算與分析　127
一、項(xiàng)目投資決策評價(jià)指標(biāo)的類型　127
二、投資回收期計(jì)算與分析　127
三、投資利潤率計(jì)算與分析　129
四、凈現(xiàn)值及相關(guān)指標(biāo)計(jì)算與分析　130
五、內(nèi)含報(bào)酬率計(jì)算與分析　131
職業(yè)能力選擇與判斷　134
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　135
項(xiàng)目小結(jié)　135
項(xiàng)目案例分析　136
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　137
項(xiàng)目綜合評價(jià)　138

項(xiàng)目六
證券投資管理　139
知識目標(biāo)　139
能力目標(biāo)　139
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　140
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知證券投資基礎(chǔ)
知識　140
一、證券投資種類與特征　140
二、證券投資的目的　142
三、證券投資程序　143
職業(yè)能力選擇與判斷　144
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　145
學(xué)習(xí)任務(wù)二　債券投資決策　145
一、債券投資的特征　145
二、債券價(jià)值計(jì)算與決策　145
三、債券投資收益率計(jì)算與決策　146
四、債券投資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與信用評級　148
職業(yè)能力選擇與判斷　150
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　151
學(xué)習(xí)任務(wù)三　股票投資決策　152
一、股票投資及特點(diǎn)　152
二、股票投資價(jià)值分析與決策　152
三、股票投資收益率計(jì)算與分析　155
職業(yè)能力選擇與判斷　157
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　158
學(xué)習(xí)任務(wù)四　基金投資決策　158
一、證券投資基金概念　158
二、識別基金投資類型　159
三、投資基金價(jià)值計(jì)算與報(bào)價(jià)　161
四、基金投資收益率分析　162
職業(yè)能力選擇與判斷　163
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　164
學(xué)習(xí)任務(wù)五　證券投資組合決策　165
一、證券投資組合概念　165
二、證券投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益率
分析　165
三、證券投資組合策略與方法　168
職業(yè)能力選擇與判斷　170
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　171
項(xiàng)目小結(jié)　172
項(xiàng)目案例分析　173
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　173
項(xiàng)目綜合評價(jià)　175

項(xiàng)目七
營運(yùn)資金管理　176
知識目標(biāo)　176
能力目標(biāo)　176
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　177
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知營運(yùn)資金管理基礎(chǔ)知識　177
一、營運(yùn)資金的含義　177
二、營運(yùn)資金的特點(diǎn)　178
三、營運(yùn)資金的管理目的　179
職業(yè)能力選擇與判斷　180
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　181
學(xué)習(xí)任務(wù)二　現(xiàn)金管理　181
一、現(xiàn)金持有的動機(jī)與成本　181
二、現(xiàn)金管理的目的與內(nèi)容　182
三、確定最佳現(xiàn)金持有量　183
四、現(xiàn)金日常管理　186
職業(yè)能力選擇與判斷　188
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　190
學(xué)習(xí)任務(wù)三　應(yīng)收賬款管理　190
一、應(yīng)收賬款的功能與成本　190
二、制定信用政策　192
三、應(yīng)收賬款日常管理　195
職業(yè)能力選擇與判斷　197
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　198
學(xué)習(xí)任務(wù)四　存貨管理　199
一、存貨的功能與成本　199
二、存貨控制　201
三、存貨的ABC分類管理法　204
職業(yè)能力選擇與判斷　205
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　206
項(xiàng)目小結(jié)　207
項(xiàng)目案例分析　208
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　208
項(xiàng)目綜合評價(jià)　211

項(xiàng)目八
收益分配管理　212
知識目標(biāo)　212
能力目標(biāo)　212
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　213
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知收益分配基礎(chǔ)
知識　213
一、收益分配的含義　213
二、收益分配的原則　214
三、收益分配的程序　215
職業(yè)能力選擇與判斷　217
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　218
學(xué)習(xí)任務(wù)二　制定股利政策　219
一、股利政策的類型　219
二、股利支付形式　222
三、股利發(fā)放日程安排　224
職業(yè)能力選擇與判斷　224
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　226
學(xué)習(xí)任務(wù)三　股票股利、股票分割與股票回購決策　226
一、股票股利決策　226
二、股票分割決策　228
三、股票回購決策　230
職業(yè)能力選擇與判斷　232
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　234
項(xiàng)目小結(jié)　234
項(xiàng)目案例分析　235
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　235
項(xiàng)目綜合評價(jià)　237

項(xiàng)目九
財(cái)務(wù)預(yù)算　238
知識目標(biāo)　238
能力目標(biāo)　238
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　239
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知財(cái)務(wù)預(yù)算的基本
知識　240
一、財(cái)務(wù)預(yù)算的作用　240
二、預(yù)算分類與預(yù)算體系　240
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序　242
職業(yè)能力選擇與判斷　242
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　243
學(xué)習(xí)任務(wù)二　編制預(yù)算　244
一、編制業(yè)務(wù)預(yù)算　244
二、編制特種決策預(yù)算　249
三、編制現(xiàn)金預(yù)算　251
四、編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表　252
職業(yè)能力選擇與判斷　254
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　256
學(xué)習(xí)任務(wù)三　編制彈性預(yù)算、零基預(yù)算和滾動預(yù)算　257
一、編制彈性預(yù)算　257
二、編制零基預(yù)算　260
三、編制滾動預(yù)算　262
職業(yè)能力選擇與判斷　264
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　265
項(xiàng)目小結(jié)　266
項(xiàng)目案例分析　267
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　268
項(xiàng)目綜合評價(jià)　269

項(xiàng)目十
財(cái)務(wù)分析　270
知識目標(biāo)　270
能力目標(biāo)　270
項(xiàng)目引導(dǎo)案例　271
學(xué)習(xí)任務(wù)一　認(rèn)知財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)
知識　271
一、財(cái)務(wù)分析意義　271
二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容　273
三、財(cái)務(wù)分析的局限性　273
職業(yè)能力選擇與判斷　276
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　277
學(xué)習(xí)任務(wù)二　財(cái)務(wù)分析基本方法　277
一、　趨勢分析法　277
二、比率分析法　279
三、因素分析法　280
職業(yè)能力選擇與判斷　282
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　283
學(xué)習(xí)任務(wù)三　財(cái)務(wù)指標(biāo)分析　284
一、償債能力分析　284
二、營運(yùn)能力分析　290
三、盈利能力分析　292
職業(yè)能力選擇與判斷　296
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　297
學(xué)習(xí)任務(wù)四　財(cái)務(wù)綜合分析　298
一、財(cái)務(wù)綜合分析的特點(diǎn)　298
二、財(cái)務(wù)綜合分析的方法　299
職業(yè)能力選擇與判斷　302
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　303
項(xiàng)目小結(jié)　304
項(xiàng)目案例分析　305
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　306
項(xiàng)目綜合評價(jià)　308
附表一　復(fù)利終值系數(shù)表　309
附表二　復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表　312
附表三　年金終值系數(shù)表　315
附表四　年金現(xiàn)值系數(shù)表　318
參考文獻(xiàn)　321