美國私人養(yǎng)老金法律制度研究

目錄
導(dǎo)論
第一章養(yǎng)老金計劃基礎(chǔ)性特征
一、“私人養(yǎng)老金”的概念與歷史發(fā)展
（一）“Pension”的含義
（二）私人養(yǎng)老金的歷史發(fā)展
二、養(yǎng)老金計劃中的參與者
三、養(yǎng)老金計劃的基本要求
（一）穩(wěn)定性要求
（二）延遲給付的要求
（三）資產(chǎn)充足性要求和無條件給付要求
（四）持續(xù)性要求
（五）明晰性要求和自由酌處規(guī)則
四、小結(jié)
五、附論：幾個基礎(chǔ)性的概念
（一）雇主（employer）
（二）雇員（employee）
（三）養(yǎng)老金計劃（plan）
第二章ERISA法案下養(yǎng)老金計劃的類型
一、計劃類型的綜述
（一）發(fā)展流程
（二）DB計劃vs. DC計劃
二、國內(nèi)稅法、ERISA法案與401（K）計劃起源
（一）發(fā)展流程
（二）401（k）計劃的若干性質(zhì)
（三）非歧視性要求和“安全港”
三、403（b）計劃
四、利潤分享計劃（Profit-Sharing Plan）
（一）基本定義
（二）基本要求
（三）限制性條件
（四）與一般的養(yǎng)老金計劃的區(qū)別
五、現(xiàn)金購買計劃（Money Purchase Plans）
六、員工持股計劃（Employee Stock Ownership Plans）
（一）計劃綜述
（二）普通的員工持股計劃
（三）杠桿型ESOP計劃
（四）股票權(quán)益
七、個人退休金賬戶（IRAs）
（一）基本性質(zhì)
（二）供款限額與限制性條件
第三章養(yǎng)老金的權(quán)益歸集與保障
一、養(yǎng)老金的權(quán)益歸集
（一）應(yīng)計權(quán)益（Benefit Accrual）和既得權(quán)益（Vested）
（二）配偶權(quán)益
（三）計劃的資本充足要求和養(yǎng)老金給付
（四）強制執(zhí)行和優(yōu)先適用
二、相關(guān)的保障措施
（一）ERISA TitleⅢ之中的保障措施
（二）養(yǎng)老金權(quán)益保障公司
第四章信息披露與報告
一、綜述
二、具體披露措施
（一）SPD文件
（二）年度報告文件（Annual Report，AR）
（三）權(quán)益結(jié)算表（Benefit Statements）和資金充足
情況報告（Annual Funding Notice）
（四）對計劃修改的簡述書（SMM）
（五）轉(zhuǎn)讓雇主股票通知（Notice of Freedom to Divest
Employer Securities）和賬戶轉(zhuǎn)出通知
（Rollover Notification）
三、美國稅務(wù)局和養(yǎng)老金權(quán)益擔(dān)保公司要求披露的文件
四、沒有完成披露義務(wù)的懲罰
五、美國養(yǎng)老金披露規(guī)則帶來的啟示
第五章養(yǎng)老金計劃實施中的受托人
一、導(dǎo)論
二、“受托人”界定
（一）享有“控制權(quán)”
（二）提供“投資建議”
三、經(jīng)紀商或者交易商
四、事實上的受托人（De Facto Fiduciaries）
五、“受托人”概念的演進
六、“受托人”概念比較
七、受托人資格的免除和終止
八、“受托人”義務(wù)
（一）排他性利益原則
（二）受托人的謹慎義務(wù)和投資多元化要求
（三）按照養(yǎng)老金計劃行事和妥善信息披露
（四）其他的義務(wù)
九、參與者主導(dǎo)的投資養(yǎng)老金計劃中的受托人
十、受托者責(zé)任
十一、結(jié)語
第六章養(yǎng)老金計劃與美國國內(nèi)稅法
一、引言
二、美國養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的原理
三、領(lǐng)取階段稅基的確定
四、具體計劃的實施
（一）對于DB計劃
（二）對于DC計劃
（三）對于不合格計劃
（四）針對外國養(yǎng)老基金在美國境內(nèi)的投資
五、反歧視原則及社保聯(lián)合替代率
（一）“高薪階層”的定義
（二）反歧視規(guī)則簡述
六、養(yǎng)老金的發(fā)放
（一）養(yǎng)老金發(fā)放的基本條件
（二）具體的發(fā)放
七、社保聯(lián)合替代率
（一）薪金稅（Employment Tax）
（二）私人養(yǎng)老金與社保的聯(lián)合
第七章智能化養(yǎng)老金與輔助養(yǎng)老金融
一、引言
二、智能化養(yǎng)老金
（一）智能投顧的興起
（二）“受托人”資格的認定與其他法律問題
三、“以房養(yǎng)老”金融制度模式
（一）美國“以房養(yǎng)老”模式的進化
（二）美國反向抵押貸款的模式
（三）美國式“以房養(yǎng)老”在我國面臨的困境
（四）困境的破解
（五）結(jié)語
結(jié)語
附錄：相關(guān)表格
附表一：養(yǎng)老金計劃的具體披露要求
（一）養(yǎng)老計劃應(yīng)當(dāng)披露的文件
（二）養(yǎng)老計劃額外披露的文件
（三）養(yǎng)老權(quán)益擔(dān)保公司（PBGC公司）要求進行披露的
基礎(chǔ)性文件
（四）5500表格相關(guān)披露要求
附表二：ESOP計劃運行圖
附表三：養(yǎng)老金計劃示意圖
參考文獻
后記——星宿斑斕 云水流長