房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務操作與案例分析

第1章 企業(yè)設立及投資（資產(chǎn)劃撥）業(yè)務涉稅問題
1.1 企業(yè)開辦期間的各項業(yè)務
1.2 接受資本投入業(yè)務
1.3 接受實物資產(chǎn)及土地投入業(yè)務
1.4 資產(chǎn)劃撥投資業(yè)務
第2章 借款業(yè)務涉稅問題
2.1 企業(yè)向金融機構(gòu)借款業(yè)務
2.2 企業(yè)向非金融企業(yè)借款業(yè)務
2.3 企業(yè)向個人借款業(yè)務
2.4 向關(guān)聯(lián)方支付利息業(yè)務
2.5 取得利息收入等業(yè)務
2.6 土地增值稅清算時利息扣除的業(yè)務
第3章 涉及土地使用權(quán)成本各項業(yè)務涉稅問題
3.1 以出讓方式獲取土地業(yè)務
3.2 以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地業(yè)務
3.3 以接受投資等方式取得土地業(yè)務
3.4 購買在建工程業(yè)務
3.5 取得保障性住房用地業(yè)務
3.6 其他各項土地成本及相關(guān)業(yè)務處理
3.7 土地成本分攤計算
第4章 前期工程準備階段各項業(yè)務涉稅問題
4.1 各項設計、勘察、測繪業(yè)務
4.2 項目咨詢費用支出業(yè)務
4.3 籌建、場地通平等業(yè)務
4.4 前期工程費成本分攤業(yè)務
第5章 項目施工成本費用支出業(yè)務涉稅問題
5.1 涉及建筑安裝工程費的業(yè)務
5.2 涉及基礎設施建設費的業(yè)務
5.3 涉及公共配套設施費的業(yè)務
5.4 涉及開發(fā)間接費的業(yè)務
第6章 項目成本費用分攤業(yè)務涉稅問題
6.1 成本對象確定涉及的稅收問題
6.2 計稅成本核算的一般程序
6.3 成本分配涉及的稅收問題
6.4 特殊項目的專門分攤方法
第7章 銷售業(yè)務涉稅問題
7.1 增值稅銷售額與土地價款業(yè)務
7.2 進項稅額業(yè)務
7.3 增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務
7.4 銷售房地產(chǎn)項目取得收入的企業(yè)所得稅處理
7.5 銷售房屋贈送物品業(yè)務
7.6 違約賠償業(yè)務
7.7 其他銷售業(yè)務
第8章 房地產(chǎn)開發(fā)特殊業(yè)務涉稅問題
8.1 合作建房業(yè)務
8.2 代建工程業(yè)務
8.3 視同銷售行為業(yè)務
8.4 售后回租業(yè)務
8.5 售后回購業(yè)務
8.6 轉(zhuǎn)讓舊房業(yè)務
8.7 轉(zhuǎn)讓在建工程業(yè)務
8.8 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務
第9章 自持物業(yè)業(yè)務涉稅問題
9.1 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等業(yè)務
9.2 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)業(yè)務
9.3 配套設施使用業(yè)務
9.4 委托下屬公司出租房屋業(yè)務
第10章 利潤分配及注銷清算業(yè)務涉稅問題
10.1 利潤分配業(yè)務
10.2 注銷清算業(yè)務
第11章 薪金福利保險業(yè)務涉稅問題
11.1 工資薪金支出業(yè)務
11.2 福利費支出業(yè)務
11.3 各類社保支出業(yè)務
第12章 各類計稅列支限額業(yè)務涉稅問題
12.1 職工教育經(jīng)費支出業(yè)務
12.2 工會經(jīng)費支出業(yè)務
12.3 黨團組織活動經(jīng)費支出業(yè)務
12.4 業(yè)務招待費支出業(yè)務
12.5 廣告宣傳費支出業(yè)務
12.6 公益捐贈業(yè)務
12.7 銷售傭金支出業(yè)務
第13章 固定資產(chǎn)租賃（經(jīng)營性）業(yè)務涉稅問題
13.1 出租房屋業(yè)務
13.2 承租房屋支付租金業(yè)務
13.3 設備等各項資產(chǎn)租賃業(yè)務
13.4出租圍擋等廣告資源業(yè)務
第14章 日常管理活動業(yè)務涉稅問題
14.1 管理費用與開發(fā)間接費用業(yè)務
14.2 統(tǒng)一著裝費支出業(yè)務
14.3 勞保支出業(yè)務
14.4 私車公用業(yè)務
14.5 支付員工通訊費業(yè)務
14.6 贈送外單位個人禮品費用支出業(yè)務
14.7 支付誤餐補貼業(yè)務
14.8 其他各項業(yè)務
第15章 增值稅發(fā)票開具及抵扣等業(yè)務涉稅問題
15.1 委托稅務機關(guān)開具增值稅發(fā)票
15.2 小規(guī)模納稅人自開增值稅發(fā)票
15.3 發(fā)票開具中的各項相關(guān)業(yè)務
15.4 違反發(fā)票管理規(guī)定的相關(guān)處罰


案例目錄

第1章 企業(yè)設立及投資（資產(chǎn)劃撥）業(yè)務涉稅問題

案例1-1企業(yè)開辦費的會計處理
案例1-2企業(yè)開辦期間業(yè)務招待費及廣告和宣傳費的處理
案例1-3新辦企業(yè)營業(yè)賬簿貼花的計算
案例1-4企業(yè)接受現(xiàn)金投入資本的會計處理
案例1-5注冊資本的印花稅計算
案例1-6企業(yè)“實收資本”“資本公積”增加的印花稅計算
案例1-7企業(yè)轉(zhuǎn)增資本的印花稅計算
案例1-8企業(yè)以房屋投資的綜合涉稅處理
案例1-9企業(yè)接受房屋（實物資產(chǎn)）投資的涉稅處理
案例1-10企業(yè)接受土地使用權(quán)投資的涉稅處理
案例1-11企業(yè)接受土地使用權(quán)投資的城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例1-12企業(yè)接受房屋投資的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例1-13企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的契稅計算
案例1-14企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的印花稅計算
案例1-15母子公司之間土地使用權(quán)劃撥的增值稅計算（1）
案例1-16母子公司之間土地使用權(quán)劃撥的增值稅計算（2）
案例1-17子公司承受土地的契稅計算
案例1-18 100%控股母子公司之間劃撥土地不進行企業(yè)所得稅處理情形下的會計處理
案例1-19非100%直接控股母子公司之間劃撥土地的企業(yè)所得稅處理
案例1-20母子公司之間劃撥土地的印花稅計算
案例1-21母子公司之間劃撥土地的城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例1-22母子公司之間劃撥房屋的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計算

第2章 借款業(yè)務涉稅問題

案例2-1企業(yè)向金融機構(gòu)借款的印花稅計算
案例2-2企業(yè)借款費用按性質(zhì)不同的處理
案例2-3企業(yè)借款費用的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例2-4金融機構(gòu)開具利息增值稅發(fā)票的處理
案例2-5企業(yè)向非金融機構(gòu)借款支付利息的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例2-6企業(yè)向非金融機構(gòu)借款利息增值稅發(fā)票的處理
案例2-7企業(yè)向個人借款利息的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例2-8企業(yè)向個人借款支付利息扣繳增值稅的計算
案例2-9企業(yè)向個人借款支付的利息扣繳個人所得稅的計算
案例2-10企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出的處理
案例2-11企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出的計算處理
案例2-12企業(yè)之間無償使用資金的增值稅計算
案例2-13企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)取得利息收入的增值稅處理
案例2-14企業(yè)利息收入的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例2-15土地增值稅清算時利息支出的扣除計算
案例2-16土地增值稅清算時利息支出不能按轉(zhuǎn)讓項目分攤的扣除計算
案例2-17企業(yè)既有金融機構(gòu)借款又有其他借款，土地增值稅清算時開發(fā)費用的扣除計算

第3章 涉及土地使用權(quán)成本各項業(yè)務涉稅問題

案例3-1企業(yè)簽訂《國有土地使用權(quán)出讓合同》的印花稅計算
案例3-2企業(yè)以出讓方式獲取國有土地使用權(quán)的契稅計算
案例3-3企業(yè)以競價方式獲取國有土地使用權(quán)的契稅計算
案例3-4企業(yè)獲取國有土地使用權(quán)且減免部分土地出讓金的契稅計算
案例3-5企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)的城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例3-6企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權(quán)成本及各項稅費的會計處理
案例3-7農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設用地各種補償安置費用的處理
案例3-8土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅的計算
案例3-9企業(yè)以轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)的契稅計算
案例3-10企業(yè)以轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)的城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例3-11企業(yè)以轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)支付的土地價款的進項稅額處理
案例3-12企業(yè)以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)成本確定及各項稅費的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例3-13企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)的契稅計算
案例3-14企業(yè)以接受投資方式獲取土地使用權(quán)的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例3-15企業(yè)以土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例3-16企業(yè)以其他土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例3-17企業(yè)購買在建工程簽訂合同的印花稅計算
案例3-18企業(yè)購置在建工程的契稅計算
案例3-19企業(yè)購置在建工程的進項稅額處理
案例3-20企業(yè)購置在建工程的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例3-21企業(yè)獲得返還的土地出讓金的處理
案例3-22企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成損失的會計處理
案例3-23商品房開發(fā)期間的城鎮(zhèn)土地使用稅計算
案例3-24企業(yè)一次性開發(fā)不同類型項目土地成本的分攤計算
案例3-25企業(yè)分期開發(fā)土地成本的分攤計算
案例3-26納稅人分批開發(fā)項目，土地增值稅扣除項目金額的確定
案例3-27地下車庫（位）等建筑物土地成本的分攤（土地增值稅）計算
案例3-28地下車庫（位）等建筑物土地成本的分攤（企業(yè)所得稅）計算

第4章 前期工程準備階段各項業(yè)務涉稅問題

案例4-1設計、勘察、測繪合同的印花稅計算
案例4-2各項設計、測繪等費用的增值稅處理
案例4-3各項設計、測繪等費用的會計處理
案例4-4企業(yè)支付境外機構(gòu)設計費的扣繳增值稅計算
案例4-5企業(yè)支付境外機構(gòu)設計費的扣繳企業(yè)所得稅計算
案例4-6企業(yè)支付境外機構(gòu)設計費由境內(nèi)企業(yè)承擔稅費的涉稅處理
案例4-7專家（自然人）勞務費的增值稅及附加計算
案例4-8專家（自然人）勞務費的個人所得稅計算
案例49企業(yè)支付專家（自然人）勞務費的會計處理
案例4-10企業(yè)支付各類咨詢費的進項稅額計算
案例4-11企業(yè)支付各類咨詢費的會計處理
案例4-12企業(yè)組織項目咨詢會議發(fā)生費用的增值稅進項稅額計算
案例4-13企業(yè)支付咨詢會議發(fā)生費用的會計處理
案例4-14企業(yè)外出考察費用增值稅進項稅額的計算
案例4-15企業(yè)外出考察費用的會計處理
案例4-16企業(yè)項目可行性研究未通過，相關(guān)費用的會計處理
案例4-17企業(yè)為未來項目研究咨詢發(fā)生費用的會計處理
案例4-18“三通一平”工程合同的印花稅計算
案例4-19“三通一平”工程支出增值稅進項稅額的計算
案例4-20“三通一平”工程支出的會計處理
案例4-21企業(yè)支付施工前各項手續(xù)費的會計處理
案例4-22企業(yè)支付各項行政性收費和政府基金的會計處理
案例4-23企業(yè)未上交的報批報建、物業(yè)完善費用的會計處理
案例4-24項目一次性開發(fā)的前期工程費用按占地面積法分攤的計算
案例4-25項目分期開發(fā)的前期工程費用按占地面積法分攤的計算
案例4-26項目一次性開發(fā)的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算
案例4-27項目分期開發(fā)的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算
案例4-28前期工程費用按直接成本法分攤的計算
案例4-29前期工程費用按預算造價法分攤的計算

第5章 項目施工成本費用支出業(yè)務涉稅問題

案例5-1各項建筑安裝工程業(yè)務合同的印花稅計算
案例5-2建筑安裝工程業(yè)務增值稅進項稅額的處理
案例5-3建筑安裝工程支出的會計（企業(yè)所得稅）處理
案例5-4取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發(fā)票進項稅額的處理
案例5-5企業(yè)取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發(fā)票進項稅額的處理
案例5-6與開發(fā)項目（收入）有直接關(guān)聯(lián)的成本支出的處理
案例5-7與開發(fā)項目（收入）無直接關(guān)聯(lián)的成本支出的處理
案例5-8與項目密不可分的紅線外支出的處理
案例5-9與經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的判決作為入賬依據(jù)的處理
案例5-10與經(jīng)營業(yè)務不相關(guān)的判決作為入賬依據(jù)的處理
案例5-11企業(yè)自建用房土地成本的處理
案例5-12出包工程未取得全額發(fā)票的預提處理
案例5-13企業(yè)甲供材費用進項稅額的處理
案例5-14基礎設施建設工程施工合同的印花稅計算
案例5-15基礎設施工程業(yè)務增值稅進項稅額的處理
案例5-16基礎設施工程支出的會計處理
案例5-17公共配套設施工程施工合同的印花稅計算
案例5-18公共配套設施工程業(yè)務增值稅進項稅額的處理
案例5-19公共配套設施工程支出的會計處理
案例5-20公共配套設施尚未建造或尚未完工的預提處理
案例5-21公共配套設施獲得政府補償?shù)奶幚?
案例5-22利用地下基礎設施形成的停車場所的企業(yè)所得稅處理
案例5-23取得自來水公司與供電局開具的增值稅專用發(fā)票的處理

第6章 項目成本費用分攤業(yè)務涉稅問題

案例6-1開發(fā)項目按可否銷售原則確定成本的計算
案例6-2開發(fā)項目按分類歸集原則確定成本的處理
案例6-3開發(fā)項目按功能區(qū)分原則確定成本的處理
案例6-4企業(yè)單獨建造的停車場所成本對象的確定
案例6-5開發(fā)項目按定價差異原則確定成本的處理
案例6-6開發(fā)項目按成本差異原則確定成本的處理
案例6-7應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用的確認
案例6-8企業(yè)各項實際支出、預提費用、待攤費用的劃分歸集
案例6-9期前已完工成本對象應負擔成本費用的分配
案例6-10本期已完工成本對象的成本分配
案例6-11項目一次性開發(fā)應用占地面積法分配的計算
案例6-12項目分期開發(fā)應用占地面積法分配的計算
案例6-13項目一次性開發(fā)應用建筑面積法分配的計算
案例6-14項目分期開發(fā)應用建筑面積法分配的計算
案例6-15開發(fā)產(chǎn)品成本應用直接成本法分配的計算
案例6-16開發(fā)產(chǎn)品成本應用預算造價法分配的計算
案例6-17單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本的分配
案例6-18借款費用應用直接成本法分配的計算

第7章 銷售業(yè)務涉稅問題

案例7-1一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅銷售額的計算
案例7-2企業(yè)扣除的土地價款不得超過實際支付價款的計算
案例7-3一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目增值稅銷售額的計算
案例7-4適用一般計稅方法的一般納稅人預繳增值稅及繳納增值稅的計算
案例7-5適用簡易計稅方法的一般納稅人預繳增值稅的計算
案例7-6企業(yè)預繳土地增值稅的計算
案例7-7企業(yè)預繳土地增值稅的會計處理
案例7-8適用一般計稅方法的納稅人在納稅義務發(fā)生時的處理
案例7-9適用簡易計稅方法的納稅人在納稅義務發(fā)生時的處理
案例7-10企業(yè)有多個項目預售的（合并扣減）稅款計算
案例7-11企業(yè)有多個項目預售的（分項扣減）稅款計算
案例7-12兼有兩種計稅方法及免征項目的不得抵扣進項稅額的確定
案例7-13小規(guī)模納稅人申報稅款的計算
案例7-14企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的時間
案例7-15企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的時間
案例7-16企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的時間
案例7-17企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的時間
案例7-18企業(yè)采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的時間
案例7-19預計毛利額的計算
案例7-20企業(yè)隨銷售房屋贈送物品的增值稅計算
案例7-21企業(yè)項目營銷贈送禮品的增值稅、企業(yè)所得稅處理
案例7-22企業(yè)項目營銷贈送禮品的個人所得稅處理
案例7-23企業(yè)收到客戶（業(yè)主）違約金的增值稅、企業(yè)所得稅處理
案例7-24企業(yè)支付個人違約賠償金的處理
案例7-25企業(yè)銷售商品房發(fā)生合同終止并退款的增值稅處理
案例7-26企業(yè)支付境外機構(gòu)銷售費用的增值稅計算
案例7-27企業(yè)支付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品費用的處理
案例7-28企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的處理
案例7-29企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的房產(chǎn)稅計算


(篇幅限制，后略，詳情見“內(nèi)頁插圖”欄目)