家族信托法理與案例精析（增訂版）

第一章?家族財富管理與傳承中的法律風(fēng)險
　　第一節(jié)?家族財富管理與傳承中的法律風(fēng)險種類001
　　一、股東連帶責(zé)任風(fēng)險 / 001
　　二、他人代持股權(quán)風(fēng)險 / 005
　　三、婚姻關(guān)系變動風(fēng)險 / 007
　　四、承擔(dān)刑事責(zé)任風(fēng)險 / 011
　　五、錯選傳承工具風(fēng)險 / 015
　　六、加重稅務(wù)負(fù)擔(dān)風(fēng)險 / 016
　　第二節(jié)?家族財富管理與傳承的法律風(fēng)險管理工具018
　　一、遺囑繼承 / 019
　　二、人壽保險 / 023
　　三、家族信托 / 026
　　四、基金會 / 029
　　第二章?家族信托的法律特征與功能
　　第一節(jié)?家族信托的概念與歷史沿革032
　　一、家族信托的概念及法律屬性 / 032
　　二、境內(nèi)外家族信托的發(fā)展 / 034
　　第二節(jié)?家族信托的法律特征040
　　一、家族信托為意定信托 / 040
　　二、家族信托主要為私益信托 / 040
　　三、家族信托主要為他益信托 / 041
　　四、兼具財產(chǎn)與事務(wù)管理雙重特性 / 042
　　五、兼具積極信托和消極信托的特性 / 042
　　第三節(jié)?信托財產(chǎn)的獨立性043
　　一、信托財產(chǎn)獨立性的含義 / 043
　　二、信托財產(chǎn)獨立性的具體要求 / 046
　　第四節(jié)?家族信托的功能048
　　一、財富保護功能 / 048
　　二、財富傳承功能 / 051
　　三、家族治理功能 / 052
　　四、稅收籌劃功能 / 055
　　五、社會慈善功能 / 056
　　第五節(jié)?家族信托的種類058
　　一、按照是否在境內(nèi)和境外設(shè)立劃分 / 058
　　二、按照信托服務(wù)主體進行劃分 / 059
　　三、按照信托內(nèi)容進行劃分 / 060
　　四、按照信托財產(chǎn)的對象劃分 / 060
　　五、按照信托是否可撤銷劃分 / 062
　　六、按照受托人分配信托權(quán)益的自由度劃分 / 063
　　七、按照是否完全為公益目的劃分 / 064
　　八、按照信托具體目的劃分 / 065
　　九、按照信托稅法資格劃分 / 066
　　第三章?家族信托的設(shè)立
　　第一節(jié)?在我國設(shè)立家族信托的法律可行性068
　　一、《信托法》為家族信托設(shè)立提供了基本的制度架構(gòu)支持 / 068
　　二、《合同法》為家族信托合同的訂立提供了特別法支持 / 072
　　三、《物權(quán)法》等法律為信托財產(chǎn)規(guī)定了基本轉(zhuǎn)移生效方式 / 073
　　第二節(jié)?家族信托的當(dāng)事人074
　　一、委托人 / 074
　　二、受托人 / 077
　　三、家族信托的受益人 / 083
　　第三節(jié)?設(shè)立家族信托的生效要件085
　　一、家族信托要具備合法的信托目的 / 085
　　二、家族信托主體的適格性要件 / 087
　　三、信托財產(chǎn)的生效要件 / 090
　　四、信托行為的生效要件 / 091
　　第四節(jié)?家族信托的登記093
　　一、家族信托登記的必要性 / 093
　　二、登記的實質(zhì) / 095
　　三、登記的信托財產(chǎn)與信托管理事務(wù) / 096
　　四、中國信托登記有限責(zé)任公司的職能與局限 / 097
　　五、家族信托的登記機構(gòu)與登記內(nèi)容設(shè)想 / 097
　　第四章?家族信托的運作
　　第一節(jié)?家族信托的運作概述099
　　一、家族信托的變更、撤銷與終止 / 099
　　二、家族信托運作的內(nèi)容 / 099
　　第二節(jié)?家族信托的財產(chǎn)管理100
　　一、投資策略制定與執(zhí)行 / 101
　　二、家族信托資產(chǎn)管理 / 101
　　第三節(jié)?家族信托的事務(wù)管理102
　　一、家族與家族企業(yè)治理制度 / 102
　　二、股權(quán)管理制度 / 103
　　三、受益權(quán)管理 / 104
　　四、信托利益分配制度 / 107
　　五、家族子女教育制度 / 110
　　第四節(jié)?家族信托的變更與撤銷111
　　一、家族信托的變更 / 111
　　二、家族信托的撤銷 / 114
　　三、家族信托的解除 / 115
　　四、家族信托的終止 / 116
　　第五節(jié)?家族信托的保護人118
　　一、家族信托保護人概述 / 118
　　二、家族信托保護人的設(shè)立與變更 / 120
　　三、家族信托保護人的權(quán)利與義務(wù) / 121
　　四、我國法律環(huán)境下保護人制度設(shè)計 / 127
　　第五章?家族辦公室解析
　　第一節(jié)?家族辦公室概述130
　　一、家族辦公室歷史沿革 / 130
　　二、家族辦公室的概念 / 131
　　三、家族辦公室的形式 / 133
　　第二節(jié)?家族辦公室的分類133
　　一、按照服務(wù)家族數(shù)量劃分 / 133
　　二、按照發(fā)起機構(gòu)類別進行劃分 / 134
　　三、按照家族辦公室與家族、企業(yè)相對距離的遠(yuǎn)近進行劃分 / 136
　　第三節(jié)?家族辦公室的功能138
　　一、資產(chǎn)管理 / 138
　　二、資產(chǎn)保護 / 139
　　三、財富傳承規(guī)劃 / 139
　　四、稅務(wù)籌劃 / 139
　　五、為家族成員提供服務(wù) / 140
　　第六章?家族企業(yè)治理
　　第一節(jié)?家族治理概述141
　　一、華人家族企業(yè)治理的特殊性 / 141
　　二、家族企業(yè)治理的挑戰(zhàn)與選擇 / 144
　　第二節(jié)?家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)146
　　一、家族大會 / 147
　　二、家族理事會 / 148
　　三、家族監(jiān)事會 / 149
　　四、其他家族治理機構(gòu) / 150
　　第三節(jié)?家族憲法在家族企業(yè)治理的價值151
　　一、家族企業(yè)治理中的隱性契約——家族憲法 / 151
　　二、家族憲法的作用 / 152
　　三、家族憲法的主要內(nèi)容 / 153
　　第四節(jié)?家族企業(yè)治理的載體——家族信托155
　　一、依托PTC進行財富產(chǎn)權(quán)設(shè)計——賦予家族企業(yè)股權(quán)獨立性 / 156
　　二、
　　利用VISTA目的信托進行家族與企業(yè)治理——家、企分而治之 / 156
　　第七章?資金型家族信托
　　第一節(jié)?資金型家族信托的概念與特征159
　　一、資金型家族信托的概念 / 159
　　二、資金型家族信托的特征 / 160
　　第二節(jié)?資金型家族信托的財產(chǎn)管理162
　　一、資金型家族信托的投資對象 / 162
　　二、資金型家族信托的受托人 / 164
　　三、資金型家族信托的財產(chǎn)管理人 / 165
　　四、資金型家族信托的風(fēng)險應(yīng)對 / 166
　　第三節(jié)?資金型家族信托的事務(wù)型管理167
　　一、受益人范圍的確定與調(diào)整 / 167
　　二、受益權(quán)內(nèi)容的確定與調(diào)整 / 168
　　三、受益權(quán)的分配 / 168
　　第四節(jié)?資金型家族信托的監(jiān)督168
　　一、資金型家族信托的托管人 / 168
　　二、資金型家族信托的保護人 / 169
　　第五節(jié)?資金型家族信托的現(xiàn)有產(chǎn)品介紹169
　　一、信托公司單獨操作的形式 / 170
　　二、私人銀行與信托公司合作的形式 / 171
　　第六節(jié)?人壽保險信托173
　　一、人壽保險信托的含義 / 173
　　二、人壽保險信托的種類 / 173
　　三、人壽保險信托的功能 / 174
　　四、我國人壽保險信托的發(fā)展 / 176
　　五、我國人壽保險信托的模式 / 176
　　第八章?股權(quán)家族信托
　　第一節(jié)?股權(quán)信托與股權(quán)家族信托179
　　一、股權(quán)信托 / 179
　　二、股權(quán)家族信托 / 183
　　三、股權(quán)家族信托的重要意義 / 185
　　第二節(jié)?股權(quán)家族信托的登記186
　　一、股權(quán)家族信托登記的效力 / 186
　　二、股權(quán)家族信托的登記事項和方法 / 187
　　第三節(jié)?股權(quán)家族信托治理191
　　一、委托人及其家族對于信托財產(chǎn)的管理 / 191
　　二、受托人對于信托財產(chǎn)的管理 / 191
　　第四節(jié)?離岸股權(quán)家族信托193
　　一、離岸股權(quán)家族信托的優(yōu)勢 / 193
　　二、離岸股權(quán)家族信托的設(shè)立 / 195
　　三、潘石屹和張欣離岸股權(quán)家族信托分析 / 195
　　第九章?不動產(chǎn)家族信托
　　第一節(jié)?不動產(chǎn)家族信托概述199
　　一、不動產(chǎn)家族信托概念和種類 / 199
　　第二節(jié)?不動產(chǎn)家族信托的設(shè)立202
　　一、不動產(chǎn)家族信托的設(shè)立方式 / 202
　　二、不動產(chǎn)家族信托登記 / 203
　　三、不動產(chǎn)信托的設(shè)立方式 / 205
　　第三節(jié)?不動產(chǎn)家族信托的財產(chǎn)管理206
　　一、不動產(chǎn)家族信托的受托人與管理人 / 206
　　二、不動產(chǎn)家族信托的管理 / 207
　　三、不動產(chǎn)家族信托的風(fēng)險應(yīng)對 / 208
　　第四節(jié)?不動產(chǎn)家族信托的事務(wù)型管理209
　　一、不動產(chǎn)維護 / 209
　　二、不動產(chǎn)日常管理 / 210
　　三、受益權(quán)范圍、分配方案的確定及調(diào)整 / 210
　　第十章?動產(chǎn)家族信托
　　第一節(jié)?動產(chǎn)家族信托概述211
　　一、動產(chǎn)家族信托的概念與范圍 / 211
　　二、動產(chǎn)家族信托的特征 / 211
　　第二節(jié)?文物家族信托212
　　一、文物與文物家族信托 / 212
　　二、文物家族信托的種類及特點 / 212
　　三、文物家族信托的內(nèi)容 / 214
　　第三節(jié)?藝術(shù)品家族信托216
　　一、藝術(shù)品與藝術(shù)品家族信托 / 216
　　二、藝術(shù)品家族信托的種類 / 217
　　三、藝術(shù)品家族信托的內(nèi)容 / 217
　　第四節(jié)?貴金屬家族信托218
　　一、貴金屬與貴金屬家族信托 / 218
　　二、貴金屬家族信托的種類 / 219
　　三、貴金屬家族信托的內(nèi)容 / 219
　　四、貴金屬家族信托案例 / 220
　　第十一章?慈善家族信托
　　第一節(jié)?慈善家族信托概述221
　　一、慈善家族信托的概念與起源 / 221
　　二、我國慈善家族信托的產(chǎn)生背景 / 222
　　第二節(jié)?慈善家族信托的設(shè)立226
　　一、慈善家族信托的目的 / 226
　　二、慈善家族信托的備案 / 228
　　第三節(jié)?慈善家族信托的運作模式229
　　一、信托公司作為受托人，慈善組織為顧問或項目執(zhí)行人 / 229
　　二、慈善組織作為委托人，信托公司作為受托人 / 230
　　三、雙受托人模式 / 231
　　四、慈善組織作為獨立受托人 / 233
　　第四節(jié)?慈善家族信托財產(chǎn)的管理及運用、變更、終止和清算234
　　一、慈善家族信托財產(chǎn)的管理 / 234
　　二、慈善信托財產(chǎn)的運用 / 235
　　三、慈善信托的變更 / 235
　　四、慈善信托的終止 / 236
　　五、慈善信托的清算 / 236
　　第五節(jié)?慈善家族信托稅務(wù)分析236
　　一、我國現(xiàn)行慈善家族信托的稅收制度分析 / 236
　　二、我國慈善信托稅收優(yōu)惠制度構(gòu)建的理論探討 / 238
　　第十二章?離岸家族信托
　　第一節(jié)?離岸家族信托概述240
　　一、離岸家族信托的概念 / 240
　　二、離岸家族信托的優(yōu)勢 / 241
　　第二節(jié)?離岸家族信托的設(shè)立244
　　一、離岸地選擇中的若干法律因素 / 244
　　二、離岸家族信托的設(shè)立流程 / 247
　　第三節(jié)?離岸家族信托的撤銷248
　　一、虛假信托 / 248
　　二、欺詐債權(quán)人信托 / 251
　　第四節(jié)?典型離岸地254
　　一、英屬維爾京群島(British Virgin Islands，BVI) / 254
　　二、開曼群島(Cayman Islands) / 259
　　三、列支敦士登(Liechtenstein) / 264
　　四、百慕大群島(Bermuda) / 267
　　五、庫克群島(Cook Islands) / 270
　　六、澤西島(Jersey Island) / 273
　　七、耿西島(Guernsey) / 275
　　八、塞舌爾(Seychelles) / 276
　　九、塞浦路斯(Cyprus) / 278
　　十、巴拿馬(Panama) / 280
　　十一、巴哈馬(The Bahamas) / 281
　　十二、毛里求斯(Mauritius) / 283
　　第十三章?私人基金會法律制度
　　第一節(jié)?基金會概述285
　　一、基金會的起源與發(fā)展 / 285
　　二、基金會的法律特征 / 287
　　三、基金會的分類 / 288
　　四、基金會的功能 / 289
　　第二節(jié)?私人基金會的當(dāng)事人291
　　一、發(fā)起人 / 291
　　二、受益人 / 293
　　第三節(jié)?私人基金會的設(shè)立295
　　一、組織機構(gòu) / 295
　　二、其他設(shè)立要件 / 299
　　三、設(shè)立方式 / 300
　　第四節(jié)?私人基金會的運作與終止302
　　一、財產(chǎn)管理 / 302
　　二、信息公開 / 303
　　三、稅務(wù)征收 / 304
　　四、基金會終止 / 305
　　第十四章?FATCA和CRS下的家族信托
　　第一節(jié)?美國FATCA的主要內(nèi)容及其應(yīng)用306
　　一、FATCA的背景及其與各國簽約情況 / 306
　　二、FATCA的主要內(nèi)容 / 308
　　第二節(jié)?經(jīng)合組織CRS主要內(nèi)容311
　　一、CRS的背景 / 311
　　二、CRS的主要內(nèi)容 / 312
　　第三節(jié)?CRS主要國家的對比分析322
　　一、中國大陸CRS的主要內(nèi)容和實施情況 / 322
　　二、中國香港CRS的主要內(nèi)容和實施情況 / 324
　　三、加拿大CRS的主要內(nèi)容和實施情況 / 326
　　四、澳大利亞CRS的主要內(nèi)容和實施情況 / 327
　　第四節(jié)?CRS背景下的信托架構(gòu)設(shè)計329
　　一、信托與CRS / 329
　　二、通過轉(zhuǎn)換財產(chǎn)形式的信托架構(gòu)設(shè)計 / 329
　　三、通過轉(zhuǎn)換財產(chǎn)持有人來進行信托架構(gòu)設(shè)計 / 330
　　第十五章?家族信托的稅收籌劃
　　第一節(jié)?國內(nèi)家族信托稅收環(huán)境概述333
　　一、家族信托在國內(nèi)的稅收環(huán)境 / 333
　　二、家族信托在國外的稅收環(huán)境 / 337
　　第二節(jié)?境內(nèi)不動產(chǎn)家族信托的稅收籌劃339
　　一、不動產(chǎn)家族信托在中國涉及的稅收 / 339
　　二、不動產(chǎn)家族信托稅收籌劃 / 340
　　第三節(jié)?境內(nèi)股權(quán)家族信托的稅收籌劃345
　　一、中國股權(quán)家族信托的稅收規(guī)定 / 345
　　二、股權(quán)家族信托的稅收籌劃 / 349
　　第四節(jié)?離岸家族信托的稅收籌劃357
　　一、避稅港家族信托的稅收環(huán)境 / 357
　　二、主要移民國家家族信托的稅收環(huán)境 / 362