內(nèi)控總監(jiān)工作筆記：企業(yè)內(nèi)部控制工作法及案例解析

第 一章 為什么要做內(nèi)控
我們?yōu)槭裁匆庾鰞?nèi)控？答案是：為了讓企業(yè)活著，并且好好地、長久地活下去。本章簡要介紹了內(nèi)控產(chǎn)生的原因，內(nèi)控在企業(yè)的運(yùn)營中發(fā)揮的作用。
安然事件 / 003
內(nèi)控為哪般 / 006
第二章 內(nèi)控的前世今生
內(nèi)控發(fā)端于工業(yè)革命，發(fā)展于 20 世紀(jì)，盛行于 21 世紀(jì)，隨著政治、經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展而發(fā)展。本章介紹了內(nèi)控產(chǎn)生的歷史，并詳細(xì)解讀了內(nèi)控的定義。
內(nèi)控的歷史掃描 / 017
內(nèi)控的定義 / 029
定義的解讀 / 031
概念辨析 / 038
第三章 關(guān)于內(nèi)控的誤讀
內(nèi)控還處于理論研究和實(shí)踐探索的初期，內(nèi)控到底是什么，依然眾說紛紜。本章詳細(xì)解讀了六種關(guān)于內(nèi)控的主要誤解。
誤讀之一：內(nèi)控就是寫制度 / 046
誤讀之二：內(nèi)控就是不讓人好過 / 049
誤讀之三：內(nèi)控就是內(nèi)控部門刷存在感 / 050
誤讀之四：內(nèi)控就是消防隊(duì)員 / 052
誤讀之五：內(nèi)控是老板的事 / 053
誤讀之六：我們公司沒有內(nèi)控 / 054
第四章 內(nèi)控的角色定位
企業(yè)的設(shè)計(jì)者對內(nèi)控的理解各異，公司的實(shí)際需求不一，內(nèi)控部門的角色定位也各不相同。本章介紹了幾種常見的內(nèi)控角色定位，實(shí)踐中，其也可能會綜合扮演幾種角色。
組織的把脈人 / 059
組織變革的催化劑 / 061
組織的守護(hù)者 / 065
目標(biāo)：鷹 + 海豚 / 066
第五章 內(nèi)控控什么
“授人以魚，不如授之以漁。授人以魚只救一時(shí)之急，授人以漁則可解一生之需。”本章對內(nèi)控的“魚”和“漁”進(jìn)行了論述。
風(fēng)險(xiǎn) / 071
風(fēng)險(xiǎn)管理能力 / 073
第六章 內(nèi)控的執(zhí)行人
內(nèi)控的執(zhí)行人是企業(yè)組織的全體員工，企業(yè)所有的機(jī)構(gòu)、所有的人都無一例外。內(nèi)控這件事由誰來做，就是本章要闡述的主題。
董事會及監(jiān)事會——把握大政方針 / 080
管理層——制定規(guī)則，遵守規(guī)則 / 082
董監(jiān)高與企業(yè)文化 / 085
職能部門和分支機(jī)構(gòu)——規(guī)則的執(zhí)行者 / 086
內(nèi)審部門——內(nèi)控的監(jiān)督者 / 088
內(nèi)控部門——組織的劃線人 / 090
第七章 內(nèi)控部門與執(zhí)行人的關(guān)系
內(nèi)控部門是內(nèi)控活動中當(dāng)然的責(zé)任主體。本章論述了內(nèi)控部門與董事會、高級管理人員、職能部門及內(nèi)審部門的關(guān)系。
內(nèi)控部門之于董事會和高管：咨詢師和教練 / 097
內(nèi)控部門之于職能部門：合作伙伴 / 099
內(nèi)控部門之于內(nèi)審部門：同是天涯淪落人 / 101
第八章 內(nèi)控工具箱
“工欲善其事，必先利其器?！北菊铝信e了五種內(nèi)控管理工具，簡單陳述了它們之于內(nèi)部控制的作用，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)與不足，以及如何改善與提升。
COSO 框架 / 107
管理信息系統(tǒng) / 114
全面預(yù)算管理 / 121
合同管理 / 129
內(nèi)部信息傳遞系統(tǒng) / 132

第九章 內(nèi)控循環(huán)
內(nèi)控能做些什么？應(yīng)該做些什么？怎樣把內(nèi)控做好？內(nèi)控循環(huán)就是由風(fēng)險(xiǎn)評估開始，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出日常控制點(diǎn)，建立管理制度和業(yè)務(wù)操作流程。
內(nèi)控的角度 / 137
內(nèi)控循環(huán) / 139
內(nèi)控附加題 / 159
第十章 常見問題及其解決方案
任何一種職業(yè)都有自己要解決的核心問題，內(nèi)控也不例外。本章詳細(xì)介紹了六種常見的內(nèi)控問題及其解決方案。
常見問題之一：高級管理層不支持或支持力度弱 / 167
常見問題之二：職能部門的內(nèi)控意識淡薄 / 171
常見問題之三：將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由 / 173
常見問題之四：內(nèi)控是內(nèi)控部門的獨(dú)角戲 / 175
常見問題之五：制度和流程缺乏整體性和系統(tǒng)性 / 178
常見問題之六：制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行不一致 / 182
第十一章 內(nèi)控人的金剛鉆
“沒有金剛鉆，不攬瓷器活?！北菊轮饕榻B了內(nèi)控從業(yè)人員應(yīng)該具備哪些任職能力。讀者可以通過勝任能力模型、能力關(guān)鍵詞的論述，查缺補(bǔ)漏，修煉自己。
勝任能力模型 / 187
能力關(guān)鍵詞 / 188
后記