CRS全球新政實操指南：高客國際身份安排及財富新布局（精裝版）

目 錄
第一章　CRS 與我有關嗎？
01　并不遙遠的“炸彈”——CRS 是什么　
02　地球上有CRS 的“世外桃源”嗎？ ——CRS 簽約國（地區(qū)）梯隊名單　
03　誰有錢誰著急？——CRS 都會影響到誰
04　不懂這個都不好意思混在財富圈 ——為什么CRS 會這么火　
05　是不是加入CRS 交換名單，就意味著所有的國家 （地區(qū)）都需要進行信息交換？　

第二章　中國打算怎么執(zhí)行CRS？
01　我國實施CRS 的官方文件是什么？
——《非居民金融 賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》簡介　
02　誰的金融賬戶信息會被交換？ ——各國金融賬戶信息交換的對象　
03　哪些機構會交代客戶的金融賬戶信息？ ——CRS 申報義務機構　
04　什么時候我的賬戶會被調(diào)查？ ——CRS 在中國實施時間表　
05　我的金融賬戶是怎么被翻出來的？
——中國各大金融機構將如何對客戶金融賬戶進行 盡職調(diào)查與識別　
06　我的哪些信息會被交換？ ——CRS 金融賬戶信息交換的具體內(nèi)容　
07　2018 年首次交換信息時我會有稅務風險嗎？ ——披露不等于交稅　
08　什么是消極非金融機構？　
09　保險是否還那么“保險”？ ——大額保單會否被披露　
10　客戶在2017 年7 月1 日之后在金融機構新開戶與 之前會有什么不同嗎？
——境內(nèi)實施CRS 的新開戶合規(guī)要求
11　我把錢轉到第三方理財機構，是不是就不會被披露了？
——什么是CRS 中的投資實體　
12　老板們要不要把企業(yè)銀行賬戶關掉？ ——CRS 下哪些企業(yè)賬戶會被披露　
13　對企業(yè)來說，多少錢的賬戶才算“安全”？ ——企業(yè)金融賬戶清查金額分檔　
14　我移民誰也不知道，應該沒事吧？ ——這樣的僥幸心理在CRS 下是否可行　

第三章　我到底該給哪個國家交稅？——各國稅收居民認定
01　人移，稅不移？ ——先搞清楚您算哪一國稅收居民　
02　已經(jīng)移民了，我在移民國賺的錢還要報給中國嗎？
——移民后海外收入是否需要向中國報稅　
03　我在境外的資產(chǎn)也要主動交代嗎？ ——全球資產(chǎn)披露制度　
04　我已經(jīng)移民拿了綠卡，但仍常住中國， 到底算是哪一國的稅收居民？　
05　如果我常住移民國加拿大， 是不是就不算是中國的稅收居民了？　
06　如果我申請了美國綠卡，但我基本上只住在中國， 應該不算美國稅收居民吧？　
07　我獲得了安提瓜護照， 那我算是安提瓜的稅收居民嗎？　
08　如果我有香港臨時身份證，在內(nèi)地和香港兩地跑， 我算哪一邊的稅收居民呢？　
09　如果我有香港永久性居民身份證，又常住香港， 應該就不是內(nèi)地的稅收居民了吧？　
10　如果我已經(jīng)獲得新西蘭國籍， 應該不用再向中國交稅了吧？　

第四章　海外資產(chǎn)起底風波——香港及境外實施CRS 的關鍵點
01　香港打算怎么干？ ——香港實施CRS 具體法律政策解讀　
02　我的哪些境外資產(chǎn)會被披露出來？
——境外CRS 實施會披露哪些金融賬戶信息　
03　什么時候我的香港資產(chǎn)會被披露？
——香港金融機構實施CRS 的進度及時間表　
04　香港的銀行為什么突然寄給我CRS 表格？
——《稅務居住地自我申報證明書》該如何填寫　
05　我正在辦香港投資移民，我在香港的金融資產(chǎn)還會被披露回內(nèi)地嗎？
——移居香港的客戶關心的問題　
06　我在香港有離岸控股公司，公司賬戶信息會被披露嗎？
——設立在“避稅天堂”的公司的賬戶金融信息 暴露風險　
07　如果我把香港的賬戶轉到父親名下，可以避開CRS 嗎？
——在香港用資產(chǎn)代持是否可行　
08　更改香港金融機構的開戶信息是否有用？
——香港金融 機構對客戶稅收居民身份認定標準解析　
09　在香港的哪些資產(chǎn)不會被披露？ ——CRS 下的豁免金融賬戶　
10　如果我已經(jīng)移民加拿大， 香港金融機構會怎么披露我的香港賬戶？
——多國（地區(qū)）身份客戶資產(chǎn)披露方向　
11　如果我把香港的存款轉到美國，是不是更安全？
——中國、美國、中國香港地區(qū)之間的 信息交換制度　
12　我在香港銀行開戶時用的是香港臨時身份證， 那么香港銀行會將我的存款信息報給內(nèi)地嗎？　
13　如果我在香港銀行開戶用的是香港永久性居民身份證， 香港銀行會將我的存款信息報給內(nèi)地嗎？　
14　如果我在中國香港銀行開戶用的是澳大利亞綠卡， 我的存款信息會被報給中國內(nèi)地還是澳大利亞？

第五章　CRS 實施會影響做國際貿(mào)易的老板嗎？
01　為了做國際貿(mào)易，我在香港注冊了一家公司，這家公司的賬戶信息會被披露嗎？　
02　我做國際貿(mào)易，公司注冊于馬紹爾群島， 在香港銀行有賬戶，需不需要關掉這個賬戶？　
03　我在開曼群島注冊了公司，以這家公司的名義投資 香港的基金，這會被披露嗎？　
04　香港公司在內(nèi)地的銀行開戶做生意， 這個賬戶會被內(nèi)地銀行披露嗎？　
05　如果我在香港公司賬戶里的錢不分紅給股東，是不是 CRS 實施就不會暴露我們股東的信息了？　
06　如果我把離岸公司的股東換成我侄子， CRS 是否就不會影響到我了？　
07　如何判定一家境外公司開立的賬戶是否為CRS 下 應該披露的賬戶？　
08　如果我在香港銀行的存款來自離岸公司企業(yè)分紅， 會因我的個人賬戶扯出企業(yè)往年分紅問題嗎？
09　我在內(nèi)地的工廠生產(chǎn)產(chǎn)品出口，用香港貿(mào)易公司簽訂 國際合約并結算，CRS 會不會牽扯出我的香港企業(yè)在 內(nèi)地的企業(yè)所得稅？　
10　我用境內(nèi)的公司控股在巴哈馬設立的公司，巴哈馬公 司在香港銀行開戶，這樣的境外企業(yè)賬戶會被披露嗎？ 會涉及中國企業(yè)所得稅嗎？

第六章　CRS 對人壽保險規(guī)劃及營銷的影響
01　高端客戶的境內(nèi)保單會被披露嗎？ 會被披露什么信息？
02　如果我的中國保單被披露給移民國加拿大， 會有什么風險？　
03　如果我移民了，境內(nèi)保單得到的身故賠償金 會交遺產(chǎn)稅嗎？　
04　我每年都向移民國進行稅務申報， 保單也應該主動申報嗎？
05　我現(xiàn)在需不需要趕緊退保？ 或者把香港保單投保人變更到親屬名下？　
06　如果我2017 年到香港買保險， 與以前有什么不同嗎？
07　我能用離岸公司的名義購買香港保險嗎？ 這樣能否避開CRS？　

第七章　家族信托與CRS 的種種“情結”
01　我在中國做家族信托， 中國會把我的信息披露給外國嗎？
02　我在海外島國做家族信托， 國外會把我的信托方案披露給中國嗎？　
03　如果信托需要被披露， 那我是不是就沒必要再做信托了？
04　如果我把自己的香港保單放進離岸信托， 是不是就不用被披露了？　
05　我通過境外信托持有英國的房產(chǎn)， 會不會被披露？
06　如果信托委托人、受益人分屬不同國家（地區(qū)）， 信息會被披露給哪個國家（地區(qū)）？　
07　在中國境內(nèi)的信托如果被披露出來， 會涉及個人所得稅、贈予稅嗎？　
08　中國境內(nèi)信托委托人去世， 是否涉及遺產(chǎn)稅？　
09　如果境外信托被披露給了中國， 會涉及補交什么稅嗎？　

第八章　移還是不移？——CRS 下移民策略解疑
01　我正在辦香港投資移民，既然實施CRS， 是不是就沒必要再移了？
02　如果我擁有澳大利亞綠卡，那我以后在中澳兩邊開戶 分別用不同的身份證件，不就可以規(guī)避CRS 了？
03　如果我選擇移民到低稅率國家去， 是不是就能讓我的稅低一些呢？
04　移民公司勸我購買加勒比海島國護照， 這能規(guī)避CRS 嗎？　
05　如果考慮CRS 的因素， 我到底是拿護照好還是只辦綠卡好？　

第九章　CRS 經(jīng)典疑問詳細解答
01　如果我把投資公司設在非CRS 簽約國（地區(qū)）， 能不能避開CRS？　
02　如果我在國內(nèi)的銀行賬戶信息被披露給我移民的國家 （地區(qū)），我會面臨什么風險嗎？　
03　如果我海外銀行的存款信息被披露給中國稅務主管部門，我是否會被要求補交稅款呢？　
04　如果海外的錢被查出來， 需要我提供資金合法出境的證明嗎？　
05　我能不能換岡比亞的身份開戶來存香港投資移民的錢，這樣是否就不用披露這1000 萬港元的移民賬戶了？　
06　如果境內(nèi)的錢通過地下錢莊換匯出境， 會面臨處罰嗎？
07　每年年底把賬戶里的錢轉走，到了年初再轉回來， 這種方式能規(guī)避CRS 嗎？　

第十章　我該何去何從？——CRS 合規(guī)籌劃的策略
01　如何理智全面地看待CRS 對高端客戶 全球財富的影響？　
02　作為金融從業(yè)人員，如何迎接CRS 的挑戰(zhàn)？　
03　變存款為房產(chǎn)是個好主意嗎？ ——金融資產(chǎn)非金融化
04　金融資產(chǎn)轉向珠寶投資是否可行？ ——改變資產(chǎn)配置的類型
05　移民去哪兒？ ——高端客戶家庭國際化身份重新規(guī)劃　
06　CRS 下真的有“真空地帶”嗎？ ——你要看看非簽約國（地區(qū)）名單
07　我的稅收居民身份需要重新調(diào)整嗎？　
08　內(nèi)地和香港兩地金融財產(chǎn)的豁免空間你知道嗎？ ——免申報金融資產(chǎn)類型　
09　人壽保險有特殊的稅務籌劃價值嗎？　
10　以時間換空間，利用CRS 實施時間表來騰挪移轉可行嗎？　

全書總結　全球“稅”您沒商量時代的到來
01　境內(nèi)稅務清查與征收的歷史軌跡
02　全球私人財富稅務稽查發(fā)展趨勢　
03　高凈值人士該以什么心態(tài)看待CRS？
04　境內(nèi)外稅務大網(wǎng)收緊， 高端客戶如何搭建全球財富新構架？

附　錄　CRS 相關政策文件
關于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告　
關于《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布〈非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法〉的公告》的解讀　
香港《2016 年稅務( 修訂)( 第3 號) 條例》

作者簡介